dựng công trình giao thông 228.
Qua bảng 2.1, cho ta thấy tổng tài sản cuối năm 2013 của công ty giảm mạnh so với đầu năm với tỷ lệ giảm là 3,99 %. Điều này chứng tỏ trong năm 2013 vừa qua quy mô hoạt động của công ty bị giảm mạnh. Nguyên nhân là do công ty đã thu hồi được một số khoản nợ lớn của khách hàng và thanh lý các TSCĐ hết thời gian sử dụng.
Tổng tài sản của công ty giảm là do trong năm 2013 tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn đều giảm. Cụ thể tài sản ngắn hạn của công ty chiếm 81,8% trong tổng tài sản năm 2013 giảm đi với tốc độ là 3,9% so với năm 2012. Tổng tài sản dài hạn của công ty chiếm 18,2% trong tổng tài sản năm 2013 đồng thời cùng giảm với tốc độ là 4,39% so với năm 2012. Nguyên nhân là do trong năm công ty đã tăng cường công tác thu hồi nợ, quản lý chặt chẽ các khoản phải thu, hàng tồn kho một cách hợp lý và làm cho các khoản mục này giảm xuống. Bên cạnh đó, tài sản cố định của công ty hầu hết đã gần hết thời gian sử dụng, giá trị còn lại rất thấp. Công ty còn chưa chưa chú trọng xem xét đến việc đầu tư thêm các thiết bị, máy móc để phục vụ cho việc xây dựng như ô tô, máy xúc, máy đầm….Xem xét cụ thể từng khoản mục ta thấy:
hồi được tiền từ 1 số công trình cầu đường khách hàng nợ từ kỳ trước và trong năm 2013 công ty đã tăng cường công tác quản lý thu hồi nợ chặt chẽ hơn.
Bên cạnh đó, tài sản ngắn hạn của công ty giảm một phần là do khoản mục hàng tồn kho năm 2013 đã giảm đi với tốc độ là 7,02% so với năm 2012. Nguyên nhân dẫn đến hàng tồn kho của công ty giảm là do trong năm 2013, công ty đã tiến hành đẩy nhanh tiến độ xây dựng các công trình hiện tại, làm giảm đi khối lượng công trình xây dựng dở dang, giảm các khoản hàng tồn kho của công ty.
Tiền và tương đương tiền của công ty chiếm tỷ trọng rất nhỏ là 8,056% trong năm 2013. Năm 2013, tiền và tương đương tiền tăng với tốc độ rất cao là 537,47% so với năm 2012. Nguyên nhân dẫn đến khoản mục này trong năm 2013 tăng nhanh như vậy là do hoạt động kinh doanh của công ty diễn ra tốt: nhận thầu được nhiều công trình lớn… làm cho lợi nhuận tăng cao dẫn tới khối lượng tiền và tương tương tiền tại công ty tăng mạnh.
Tài sản dài hạn của công ty giảm là do khoản mục tài sản cố định của công ty giảm đi với tốc độ là 7,9% so với năm 2012. Nguyên nhân làm giảm tài sản cố định của công ty là do trong năm 2013, công ty đã tiến hành thanh lý và bán một số ô tô, máy xúc, máy đổ bê tông… hết thời gian sử dụng và chất lượng không còn tốt dẫn đến làm giảm giá trị của tài sản cố định.
Chỉ tiêu Cuối năm 2013 Đầu năm 2013 Số chênh lệch Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ lệ(%) Tỷ trọng(%) A.Tài sản ngắn hạn 198.792.825.627 81.8 206.882.310.398 81,7 (8.809.484.771) (3,9) 0,1
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 16.015.322.260 8,056 2.378.027.692 1,15 13.637.294.568 573,47 6,906
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 82.019.863.824 41,2 97.590.053.741 47,17 (15.570.189.917) (15,95) 5,97
IV. Hàng tồn kho 98.180.225.361 49,38 105.595.074.317 51.04 (7.414.848.956) (7,02) (1,66)V. Tài sản ngắn hạn khác 2.577.414.182 1,29 1.319.154.648 0,6376 (1.258.859.534) 95,384 0,6524 V. Tài sản ngắn hạn khác 2.577.414.182 1,29 1.319.154.648 0,6376 (1.258.859.534) 95,384 0,6524
B.Tài sản dài hạn 44.216.741.603 18,2 46.247.560.533 18,3 (2.030.818.930) (4,39) (0,1)
II. Tài sản cố định 40.711.372.000 92,07 44.203.380.219 98,6 (3.492.008.219) (7,9) (6,53)IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
khác
34.403.000 0,077 34.403.000 0,074 0 - 0,003
V. Tài sản dài hạn khác 3.470.966.604 7,84 2.009.777.334 4,346 1.461.189.270 42,09 3,494
Tổng tài sản 243.009.567.230 100 253.129.870.951 100 -10.120.303.721 (3,9) 0,1
Nguồn: Trích từ Bảng cân đối kế toán 2012-2013 Đơn vị tính: đồng
trình giao thông 228 Chỉ tiêu
Cuối năm 2013 Đầu năm 2013 Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tỷ trọng(%) A.Nợ phải trả 204.399.713.290 84,11 216.223.749.947 85,42 (11.824.036.657) (5,47) (1,31) I .Nợ ngắn hạn 197.430.503.290 96,59 200.671.907.947 92,8 (3.241.404.657) (1,61) 3,79 1.Vay và nợ ngắn hạn 54.608.469.549 26,85 56.590.088.950 28,2 (1.981.619.401) (3,5) (1,35) 2.Phải trả người bán 58.645.077.544 29,7 54.232.703.025 27,02 4.412.374.519 8,14 2,68 3.Người mua trả tiền trước 59.936.783.302 30,4 67.829.169.561 38,8 (7.829.386.259) (11,6) 8,4 II, Nợ dài hạn 6.969.210.000 3,41 15.551.842.000 7,2 (8.582.632.000) (5,52) (3,79) 1 Vay và nợ dài hạn 6.969.210.000 100 9.201.842.000 59,1 (2.232.632.000) (24,3) 40,9
B, Vốn chủ sở hữu 38.609.853.940 15,89 36.906.121.004 14,58 1.703.732.936 4,62 1,31
I , Vốn chủ sở hữu 38.609.853.940 100 36.906.121.004 100 1.703.732.936 4,62 01 , Vốn đầu tư của chủ sở hữu 30.000.000.000 77,7 30.000.000.000 81,28 0 - 77,7 1 , Vốn đầu tư của chủ sở hữu 30.000.000.000 77,7 30.000.000.000 81,28 0 - 77,7 10, Lợi nhuận chưa phân phối 6.912.875.905 17,9 5.428.359.347 14,7 1.484.516.558 27,35 3,2
Tổng nguồn vốn 243.009.567.230 100 253.129.870.951 100 (10.120.303.721) (3,99) 0
Nguồn: Trích từ Bảng cân đối kế toán năm 2012-2013 Đơn vị tính : Đồng
Nhận xét :
Qua bảng 2.2, cho ta thấy, tổng nguồn vốn của công ty năm 2013 có sự giảm mạnh rõ rệt tỷ lệ giảm là 3,99 % so với năm 2012.
Nguồn vốn của công ty giảm là do công ty đã cắt giảm nợ phải trả. Nợ phải trả của công ty năm 2013 giảm với tỷ lệ giảm là 5,47 % so với năm 2012. Trong khi nguồn vốn chủ sở hữu của công ty tăng thêm với tỷ lệ tăng là 4,62 %, Nguyên nhân chính dẫn đến vốn chủ sở hữu của công ty tăng lên là do trong năm công ty đầu tư kinh doanh có lãi, lợi nhuận để lại tái đầu tư tăng với tốc độ khá cao là 27,35%. Nhưng vốn CSH tăng chưa đủ bù đắp phần giảm của nợ phải trả nên nguồn vốn của công ty vẫn giảm với tốc độ khá nhanh. Nợ phải trả của công ty giảm là do trong năm 2013 cả nợ ngắn hạn và nợ dài hạn của công ty đều giảm đi. Nợ ngắn hạn năm 2013 giảm đi 1,61% và nợ dài hạn giảm đi 5,52% so với năm 2012. Nguyên nhân dẫn đến việc giảm các khoản nợ phải trả của công ty là do trong những năm trước công ty hoạt động có lãi, lợi nhuận để lại tái đầu tư đủ để trang trải một phần chi phí khá lớn nên giúp doanh nghiệp giảm bớt được một số khoản nợ, tăng cường khả năng tự chủ về tài chính của mình.
Mặc dù trong năm 2013,công ty đã cắt giảm bớt các khoản nợ phải trả nhưng trong cơ cấu nguồn vốn thì nợ phải trả cuối năm 2013 vẫn chiếm tỷ trọng rất lớn là 84,11 %, còn nguồn vốn chủ sở hữu mặc dù có tăng trong năm 2013 nhưng vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ là 15,89%. Tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu thấp chứng tỏ khả năng tự chủ về tài chính của công ty còn chưa cao, mặt khác nợ phải trả mặc dù giảm nhưng vẫn chiếm phầm lớn trong cơ cấu nguồn vốn, điều này có thể mang lại rủi ro tài chính cao cho công ty. Vì vậy công ty cần chú ý đến hiệu quả sử dụng nguồn vốn này.
Bảng 2.3: Tình hình biến động doanh thu,chi phí và lợi nhuận của công ty cổ phần xây dựng công trình giao thông 228
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});