35
a) Kết quả hoạt động kinh doanh
Trong những năm gần đây thành phố Cần Thơ phát triển trong bối cảnh kinh tế cả nƣớc hội nhập vào nền kinh tế thế giới, giữa những cơ hội đan xen với nhiều khó khăn nhƣ giá cả biến động, đối mặt với nhiều bất lợi nhƣng tốc độ tăng trƣởng kinh tế vẫn tăng qua các năm. Vốn đầu tƣ và phát triển trên địa bàn tăng mạnh góp phần đáng kể cho sự tăng trƣởng kinh tế.
Cùng với đà phát triển đó của thành phố, Công ty ngày càng lớn mạnh và vững tin trên chặng đƣờng hoạt động của mình. Bằng sự nỗ lực của tất cả các nhân viên giàu nhiệt tình và chuyên môn cao, hoạt động kinh doanh của Công ty ngày càng có hiệu quả và đạt đƣợc những thành tích khả thi. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2010 - 2012 đƣợc cụ thể qua số liệu ở Bảng 3.2.
Doanh thu
Qua phân tích doanh thu ta có 3 khoản thu: doanh thu thuần, doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu khác. Nhìn chung, tổng doanh thu của công ty qua ba năm có sự chênh lệch tăng, giảm. Năm 2010 tổng doanh thu là 1.670.650 triệu đồng, sang năm 2011 tổng doanh thu là 1.614.311 triệu đồng giảm 3,37% tƣơng đƣơng 56.339 triệu đồng. Năm 2012, tổng doanh thu tăng nhẹ là 5.968 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 0,6%. Nhìn chung, tổng doanh thu tăng, giảm là do sản lƣợng tiêu thụ và giá bán có sự biến động, nền kinh tế có sự bắt đầu không ổn định, giá cả các mặt hàng tăng cao, đặt biệt là các mặt hàng vật liệu xây dựng, xăng, dầu..., làm cho sản lƣợng tiêu thụ các mặt hàng vật liệu cũng biến động theo vì vậy mà doanh thu có sự chênh lệch.
Doanh thu thuần là doanh thu từ các hoạt động bán hàng, cung cấp dịch
vụ và các thu nhập khác. Khoản mục này, rất đƣợc sự chú ý trong quá trình kinh doanh của công ty. Trong đó, doanh thu bán hàng chiếm tỷ trọng cao hơn so với cung cấp dịch vụ và doanh thu thuần của công ty. Doanh thu thuần của công ty không ổn định có sự tăng giảm qua các năm. Năm 2011,giảm 57.454 triệu đồng tƣơng ứng 3,45% so với năm 2010. Sang năm 2012, tình hình doanh thu thuần có xu hƣớng tăng tổng doanh thu đạt 1.612.430 triệu đồng, tức tăng 6.366 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 0,40% so với năm 2011. Nguyên nhân doanh thu giảm ở năm 2011 là do mức biến động giá ở năm 2011 cao, công ty phải hạ giá bán xuống để tiêu thụ đƣợc hàng. Năm 2012 do có những khởi sắc trong trong ngành xây dựng Công ty dần ổn định , giá bán đƣợc nâng cao hơn so với năm 2011. Vì vậy, doanh thu năm 2012 cao hơn năm 2011.
36
Doanh thu hoạt động tài chính, từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh cho thấy có nhiều biến động qua 03 năm. Doanh thu hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng thấp trong tổng doanh thu. Năm 2011 chỉ đạt 2.776 triệu đồng giảm 1.001 triệu đồng tức giảm 26,50% so với năm 2010. Năm 2011 là năm đầy biến động của thị trƣờng tài chính. Mặc dù các biện pháp kiềm chế lạm phát và ổn định vĩ mô đƣợc Chính phủ tập trung triển khai quyết liệt đã khiến chỉ số giá tiêu dùng (CPI) trong 9 tháng đầu năm giảm đáng kể song theo số liệu của Tổng cục Thống kê, tính chung cả năm 2011, lạm phát vẫn ở mức cao 18,58% - cao hơn dự đoán trƣớc đó của các bộ ngành và các chuyên gia. Bất động sản đóng băng làm lộ ra nhiều hệ lụy từ ngân hàng, tín dụng đen. Năm 2011 là một năm đầy sóng gió đối với doanh nghiệp Việt Nam nói riêng. Năng lực sản xuất kinh doanh của hàng loạt doanh nghiệp bị suy yếu nghiêm trọng, khả năng tiếp cận vốn bị suy giảm do lãi suất tín dụng trở nên đắt đỏ và nguồn vốn khan hiếm.
Trong bối cảnh lạm phát tăng vọt, đầu tƣ công tràn lan kém hiệu quả và các "đầu tàu" của nền kinh tế đầu tƣ ồ ạt ra ngoài ngành, Nghị quyết 11 (ngày 24/2/2011) của Chính phủ đƣợc coi nhƣ một phát súng lệnh để tổng rà soát và tái cơ cấu lại hoạt động của nền kinh tế, ổn định vĩ mô. Tạo điều kiện thuận lợi cho kinh tế năm 2012 phát triển. Trong năm 2012 khoản mục doanh thu hoạt động tài chính tăng vọt từ 2.776 triệu đồng ở năm 2011 lên 3.688 triệu đồng ở năm 2012 tăng đến 912 triệu đồng tƣơng đƣơng 32,85%.
Thu nhập khác là khoản doanh thu có tỷ trọng doanh thu bình quân lớn hơn các khoản doanh thu trên và đứng sau doanh thu bán hàng. Khoản mục này có tỷ trọng là 0,20% so với tổng doanh thu. Năm 2010 có khoản mục thu nhập khác là 3.355 triệu đồng, sang năm 2011 giảm một lƣợng lớn 2.382 triệu đông tƣơng đƣơng chỉ đạt ở mức 973 triệu đồng. Đến năm 2011, khoản mục này giảm xuống với số tiền là 2.382 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ là 71,00% so với năm 2010. Đến năm 2012 khoản thu nhập khác tăng 2.993 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ 301,04% so với năm 2011. Nhìn chung, doanh thu theo thành phần Công ty có tăng nhƣng vẫn chƣa đều qua các năm, điều mà chúng ta cần quan tâm đến đó là doanh thu bán hàng chiếm tỷ trọng cao, tác động rất lớn đến tổng doanh thu của công ty. Vì thế chúng ta cần có biện pháp tìm kiếm khách hàng, khai thác thị trƣờng mới, đƣa ra các chính sách bán hàng hợp lý để kích thích lƣợng tiêu thụ của khách hàng nhằm tăng doanh thu của các loại mặt hàng.
37
Chi phí
Một trong những yếu tố quan trọng ảnh hƣởng đến lợi nhuận của Công ty là chi phí. Lợi nhuận của công ty cao hay thấp một phần tùy thuộc vào chi phí. Do đó chúng ta xem xét tình hình thực hiện chi phí một cách hết sức cẩn thận để hạn chế sự gia tăng và làm giảm bớt những chi phí không cần thiết, điều đó đồng nghĩa với tăng lợi nhuận và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Chi phí trong hiệu quả kinh doanh gồm: giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác. Từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho thấy tình hình chi phí của Công ty biến động tăng, giảm qua các năm. Năm 2011 giảm so với năm 2010 là 53.964 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ 3,27%. Bƣớc sang năm 2012, chi phí có phần tăng so với năm 2011 với mức tăng 9.273 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ là 0,58% so với năm 2011.
Giá vốn hàng bán là khoản mục chiếm ty trọng cao nhất, năm 2010
chiếm 95,71%, năm 2011 chiếm 95,83%, năm 2012 chiếm 96,58%. Vì tỷ trọng nên việc tăng, giảm giá vốn hàng bán ảnh hƣởng lớn đến doanh thu và lợi nhuận của công ty. Trong năm 2011 tình hình nền kinh tế không ổn định, do môi trƣờng kinh tế toàn cầu đang xấu đi kéo theo nền kinh tế Việt Nam cũng đầy cam go và thử thách. Con số lạm phát tháng ở Việt Nam năm 2011 là một con số tƣơng đối cao, mức giá tiêu dùng (CPI) của cả nƣớc là 1,98% cũng là mức cao nhất trong năm. Trong đó giá nhà ở và vật liệu xây dựng cũng tăng mạnh, làm cho các khoản chi phí doanh nghiệp tăng vƣợt bậc do giá cả hàng hóa diễn ra phức tạp. Một phần nào công ty cũng bị ảnh hƣởng các yếu tố trên. Năm 2011 giá vốn hàng bán tăng theo 1.530.166 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ 3,15% so vơi năm 2010. Năm 2012 chi phí này tăng lên 1.551.110 triệu đồng, tăng 20.944 triệu đồng tức tăng 1,37% so với năm 2011. Nguyên nhân là do giảm là do sản lƣợng tiêu thụ các mặt hàng của công ty giảm nhiều so với năm 2011, và mối lo về sự bất ổn của tỷ giá, lãi suất ngân hàng cao và nhu cầu thấp. Các doanh nghiệp thép bƣớc vào năm 2012 với những sự dè dặt nhất định, cùng với sự kiểm soát lạm phát của nhà nƣớc với giá đầu vào vật liệu tăng nhẹ so với năm 2011. Vì vậy giá vốn hàng bán cũng tăng so với năm 2011.
Phần lớn chi phí hoạt động tài chính của Công ty là khoản trả lãi vay
ngân hàng do Công ty vay để bù bắp các khoản thiếu hụt tạm thời, nhìn chung chi phí tài chính của Công ty tăng dần ở năm 2011 và giảm ở năm 2012. Năm 2011 chi phí này cao nhất 17.934 triệu đồng tăng 5.628 triệu đồng tƣơng đƣơng với tỷ lệ rất cao 45,73% so với năm 2010. Đây là năm mức chi phí tăng
38
vƣợt bậc với mức tỷ lệ tăng rất cao là do mức hỗ trợ lãi suất từ chính phủ so với năm 2010. Năm 2012 chi phí này giảm đến 9.788 triệu đồng tƣơng đƣơng với ỷ lệ tăng 54,58%, nguyên nhân là do Nhà nƣớc áp dụng các chính sách vĩ mô điều hành nền kinh tế.
Chi phí bán hàng là chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ hàng hóa, khi lƣợng hàng hóa tiêu thụ nhiều thì chi phí này càng tăng và ngƣợc lại. Chi phí bán hàng có sự biến động tăng giảm qua các năm. Năm 2010, chi phí này tăng lên 39.986 triệu đồng, sang năm 2011 giảm còn 37.189 tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 7,00% so với năm 2010. Nguyên nhân là do năm 2011 nền kinh tế gặp nhiều khó khăn các hoạt động mua bán cũng giảm kéo theo chi phí bán hàng giảm. Năm 2012, tình hình kinh tế chung tƣơng đối ổn định các hoạt động mua bán đƣợc tăng cƣờng đặc biệt là hoạt động marketing vì vậy chi phí bán hàng tăng nhẹ là 37.189 triệu đồng tăng 1.694 triệu đồng, tƣơng đƣơng với tỷ lệ 4,55%. Tuy nhiên, mức độ giảm của chi phí bán hàng tƣơng đối thấp ít ảnh hƣởng đến chi phí cũng nhƣ lợi nhuận của Công ty.
Chi phí quản lý doanh nghiệp có sự biến động tƣơng đối điều qua các
năm. Năm 2010 chi phí này ở mức cao nhất 18.255 triệu đồng chiếm 1.05% trong tổng chi phí. Năm 2011, chi phí quản lý tăng doanh nghiệp giảm dần chỉ còn 11.380 triệu đồng, giảm 6.875 triệu đồng tƣơng dƣơng 37,66%. Nguyên nhân trong tình hình khó khăn chung của nền kinh tế công ty có chính sách tiết kiệm, giảm bớt nhân viên ở những bộ phận không cần thiết, tiết kiệm chi phí tối đa. Năm 2012 chi phí này tiếp tục giảm còn 7.434 triệu đồng, giảm đến 3.946 triệu đồng tức 34,67% so với năm 2011. Nguyên nhân giảm là do chi phí khấu hao tài sản giảm.
Chi phí khác là loại chi phí chiếm tỷ trọng thấp nhất trong tổng chi phí của công ty. Qua 3 năm, chi phí nay tăng mạnh ở năm 2010 và năm 2011. Tuy không đáng kể nhƣng cần có biện pháp giảm tăng ở khoản mục này.
Qua việc phân tích chi phí cho thấy khoản mục chi phí của hoạt động bán hàng tốn nhiều chi phí nhất. Vì vậy công ty nên sử dụng sao cho tiết kiệm chi phí một cách có hiệu quả mà chất lƣợng mặt hàng vẫn đƣợc đảm bảo. Trong quá trình hoạt động kinh doanh thì chi phí phát sinh là điều tất yếu nhƣng không vì thế mà doanh nghiệp sao lãng không quản lý chặt chẽ, cần hạn chế những chi phí phát sinh không hợp lý. Quản lý tốt các chi phí hạn chế chi phi phát sinh sẽ giúp cho doanh nghiệp tăng lợi nhuận cho Công ty.
Lợi nhuận
Lợi nhuận là yếu tố có vai trò hết sức quan trọng trong việc phân tích đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh. Vì vậy lợi nhuận là chỉ tiêu chất lƣợng
39
tổng hợp biểu hiện của quá trình sản xuất kinh doanh, lợi nhuận phản ánh đầy đủ về số lƣợng và chất lƣợng của công ty, phản ánh kết quả của việc sử dụng các yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất nhu nguyên liệu, lao động, tài sản cố định,….Vì vậy để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, chúng ta cần phải phân tích tình hình lợi nhuận trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lợi nhuận gộp là khoản lợi nhuận đƣợc tạo ra từ các khoản doanh thu:
doanh thu bán hàng, doanh thu cung cấp dịch vụ và doanh thu khác đã đƣợc trừ giá vốn bán hàng và các khoản giảm trừ. Nhìn chung, lợi nhuận gộp của công ty qua ba năm tăng, giảm nhƣng chƣa điều. Năm 2011, cả doanh thu và chi phí và giá vốn điều có xu hƣớng giảm do ảnh hƣởng chung của thị trƣờng. Năm 2011, lợi nhuận này giảm chỉ còn 75.898 triệu đồng giảm đếnn7.684 triệu đồng tức giảm 9,20%. Do lƣợng tiêu thụ năm 2012 bắt đầu nhẹ tăng so với năm 2011. Giá vốn hàng bán đƣợc giảm để cạnh tranh nên cũng góp phần làm lợi nhuận gộp tăng nhẹ.
Lợi nhuận hoạt động kinh doanh là khoản lợi nhuận bao gồm doanh
thu thuần trừ cho các khoản mục chi phí nhƣ chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chính phí hoạt động tài chính. Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động tài chính cho thấy khoản mục lợi nhuận này có biến động tăng giảm qua các năm. Năm 2011, lợi nhuận chỉ đạt mức 12.171 triệu đồng giảm 4.641 triệu đồng tƣơng đƣơng 27,60% so với năm 2010. Đến năm 2012 khoản mục tiếp tục giảm chỉ đạt 10.545 triệu đồng, giảm 1.626 triệu đồng tƣơng đƣơng 13,36% so với năm 2011. Năm 2011, sản lƣợng tiêu thụ giảm nên doanh thu bán hàng giảm cùng với lãi gộp kinh doanh giảm. Các khoản mục: chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, doanh thu hoạt động tài chính giảm, trong khi đó chỉ có chi phí từ hoạt động tài chính tăng nhƣng đặc biệt là khoản mục lợi nhuận gộp giảm làm cho năm 2011 khoản lợi nhuận này giảm.
Lợi nhuận khác đây là khoản lợi nhuận thu đƣợc do sự chênh lệch giữa
thu nhập khác và chi phí khác. Nhìn chung, khoản mục lợi nhuận khác của công ty tăng, giảm qua các năm. Năm 2010 lợi nhuận này đạt đƣợc là 3.124 triệu đồng, sang năm 2011 lợi nhuận này giảm xuống chỉ còn 892 triệu đồng, giảm 2.232 triệu đồng tức giảm 71,44%. Nguyên nhân giảm làm cho chí phí khác trong năm 2011 tăng lên trong khi đó thu nhập khác lại giảm xuống. Đến năm 2012 khoản lợi nhuận này tăng lên 3.456 triệu đồng, tức tăng 2.564 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ là 247,44% so với năm 2011.
Lợi nhuận sau thuế là khoản lợi nhuận cuối cùng mà công ty đạt đƣợc và đƣợc đo lƣờng hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. Trong đó lợi
40
nhuận sau thuế bằng lợi nhuận trƣớc thuế trừ thuế thu nhập doanh nghiệp. Vì lợi nhuận trƣớc thuế tăng, giảm qua các năm, nên kéo theo lợi nhuận sau thuế cũng tăng, giảm dần qua các năm. Năm 2011 giảm 3,68% so với năm 2010. Sang năm 2012 lợi nhuận này tiếp tục tăng 6,63% so với năm 2011. Nguyên nhân giảm là do tháng 7 năm 2012 công ty chia lợi nhuận, chia cổ tức cho cổ đông của Công ty.
Phân tích lợi nhuận qua ba năm của công ty thì nhìn chung khoản lợi nhuận sau thuế tăng, giảm đều qua các năm, do ảnh hƣởng từ các khoản lợi nhuận: lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận khác. Nhƣng ta thấy lợi nhuận khác chỉ ảnh hƣởng khách quan, mà lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là do lợi nhuận gộp tác động và lợi nhuận gộp lại do doanh thu bán hàng, các loại chi phí ảnh hƣởng. Vì thế, để doanh nghiệp đạt hiệu quả kinh doanh thì chúng ta cần xem xét và đánh giá nhân tố ảnh hƣởng đến việc tăng giảm các chỉ tiêu trên.
b) Những thuận lợi và khó khăn:
Thuận lợi
- Công ty đã tạo đƣợc uy tín trên thƣơng trƣờng đối với khách hàng và nhà sản xuất.
- Có nhiều kinh nghiệm trong kinh doanh. - Địa điểm kinh doanh thuận lợi.
- Nguồn nhân lực của Công ty có trình độ khá cao.
- Cán bộ, nhân viên Công ty có tinh thần làm việc nhiệt tình, đoàn kết nội