* Cỏc chớnh sỏch, chế dộ kế toỏn ỏp dụng.
- Chế độ kế toỏn ỏp dụng: Chế độ kế toỏn Cụng ty đang ỏp dụng là theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chớnh, cỏc chuẩn mực kế toỏn Việt Nam do Bộ tài chớnh ban hành và cỏc văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực hiện kốm theo.
- Kỳ kế toỏn: Niờn độ kế toỏn của Cụng ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thức vào ngày 31 thỏng 12 hàng năm.
- Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng: Nhật ký chung
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong hoạch toỏn: Đồng Việt Nam - Phương Phỏp tớnh thuế GTGT: Theo phương phỏp khấu trừ
- Đối với cỏc nghiệp vụ kinh tế như bỳt toỏn kết chuyển, phõn bổ, trớch khấu hao… kế toỏn sử dụng phiếu kế toỏn phản ỏnh nội dung nghiệp vụ đú.
- Hệ thống tài khoản kế toỏn: Sử dụng tài khoản kế toỏn theo quy định ban hành của Bộ tài chớnh: TK 111, TK 112, TK 131, TK 133, TK141, TK 153, TK 153, TK 154, TK 333, TK 331, TK 334, TK 511, TK 632, TK 911, TK 421……….
- Phương phỏp hoạch toỏn hành tồn kho:
• Theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn
• Nguyờn tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo nguyờn tắc giỏ gốc
• Nguyờn tắc đỏnh giỏ hàng tồn kho: Giỏ trị nhập thực tế của từng loại vật tư hàng hoỏ, trường hợp giỏ thực tế cao hơn giỏ trị thuần cú thể thực hiện được thỡ xỏc định theo giỏ trị thuần cú thể thực hiện được.
• Phương phỏp theo dừi hành tồn kho: Phương phỏp ghi sổ song song
• Phương phỏp tớnh hàng tồn kho cuối kỳ theo phương phỏp bỡnh quõn gia quyền.
- Phương phỏp khấu hao TSCĐ
• TCSĐ hữu hỡnh: TSCĐ hữu hỡnh được ghi nhận theo giỏ gốc. Trong quỏ trỡnh sử dụng, TSCĐ được ghi theo nguyờn giỏ, hao mũn luỹ kế và giỏ trị cũn lại.
• Phương phỏp khấu hao TSCĐ ỏp dụng: Khấu hao theo đường thẳng để trừ dần vào nguyờn giỏ tài sản trong suốt thời gian hữu dụng ước tớnh.
• Thanh lý TSCĐ: Ló và lỗ thanh lý nhượng bỏn TSCĐ được xỏc định bằng số chờnh lệch giữa số thiền thu thuần do thanh lý với giỏ trị cũn lại của tài sản và được ghi nhận là thu nhập hoặc chi phớ trong bỏo cỏo kết quả kinh doanh của Cụng ty.
- Nguyờn tắc và phương phỏp ghi nhận doanh thu:
• Doanh thu bỏn hàng: Tuõn thủ đầy đủ 5 điều kiện ghi nhận doanh thu trong chuẩn mực kế toỏn số 14
• Doanh thu cung cấp dịch vụ
• Doanh thu hoạt động tài chớnh. Tuõn thủ cỏc điều kiện của chuẩn mực kế toỏn Nhà nước quy định
* Cỏc chứng từ ỏp dụng:
Tất cả cỏc chứng từ Cụng ty ỏp dụng đều được lập theo mẫu quy định của Bộ tài chớnh theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chớnh, được kiểm tra chặt chẽ đảm bảo đầy đủ cơ sở phỏp lý, khụng sai sút, đỏp ứng nhu cầu hoạch toỏn và quản lý của Cụng ty. Cỏc chứng từ được thu thập, phõn loại và sắp sếp theo trỡnh tự theo thời gian nờn thuận lợi cho việc theo dừi và kiểm tra khi cần thiết.
* Tổ chức hệ thống chứng từ kế toỏn
1. Hoỏ đơn GTGT 2. Phiếu thu 3. Phiếu chi
4. Phiếu giao hàng 5. Phiếu Nhập kho 6. Phiếu xuất kho 7. Thẻ kho
8. Giấy bỏo nợ 9. Giấy bỏo cú
10. Bảng chấm cụng
11. Bảng thanh toỏn tiền lương 12. Phiếu xin mua hàng
13. Phiếu tạm ứng
14. Phiếu đề nghị thanh toỏn
15. Phiếu hoạch toỏn
16. Phiếu thanh toỏn tạm ứng 17. Giấy biờn nhận
* Mó hoỏ chứng từ
1. Phiếu xuất kho - PX 2. Phiếu nhập kho - PN 3. Phiếu chi – PC
4. Phiếu Thu - PT
5. Hoỏ đơn giỏ trị gia tăng - HĐ 6. Vật tư hàng hoỏ viết tắt của những
chữ cỏi đầu tin.
Vớ dụ: Tụn hoa mạ kẽm -THMK
*Đặc điểm kế toỏn trong điều kiện kế toỏn thủ cụng kết hợp kế toỏn mày tớnh bằng bảng tớnh trong phần mềm Micorosoft Excel.
Hiện nay Cụng ty thực hiện kế toỏn thủ cụng và kết hợp kế toỏn mỏy trờn bảng tớnh Excel. Cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh được cập nhật vào mỏy tớnh thụng qua sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết Nguyờn vật liệu... sau đú kế toỏn sẽ xử lý thụng tin để làm cơ sở cho việc lập bỏo cỏo tài chớnh và bỏo cỏo quản trị.
Giao diện bảng tớnh Excel mà Cụng ty TNHH Quảng Cỏo sử dụng, kế toỏn cú thể đặt Paasword cho mỗi phần hành của mỡnh làm, trỏnh được tỡnh trạng bị đỏnh cắp số liệu. - Menu cửa sổ: Cho phộp hiển thị cửa sổ để làm việc trờn bảng tớnh Excel, sau khi đỏnh Password, sẽ hiện lờn phần hành kế mỡnh đảm nhiệm vớ dụ nhập số liệu ở sổ Nhật Ký chung Biểu số: 06 và biểu số : 07.
Biểu số: 06
Chức năng Menu chớnh trong bảng tớnh Excel cú thể cho phộp người sử dụng thờm Sheet trong bảng tớnh khi cần sử dụng biểu số:08, chức năng xúa bỏ sheet trong bảng tớnh Excel.
Biểu số: 08
- Chọn chức năng để in
Bao gồm chức năng như: Mở dữ liệu, đúng dữ liệu, lưu, in dữ liệu, chỉnh sửa bỏo cỏo…. chức năng thoỏt khỏi màn hỡnh giao diện.
Biểu số:09
- Từ bảng tớnh Menu chớnh ( Nhật ký chung biểu số:08) kế toỏn cú thể linh cỏc đường linh sang sổ bỏo cỏo, phải trả người bỏn, phải thu của khỏch hàng, bỏo cỏo hoạt động sản xuất kinh doanh, bảng cõn đối phỏt sinh, lưu chuyển tiền tệ, cho phộp lọc sổ sỏch sổ cỏi và sổ chi tiết…… thụng qua cỏc hàm mà của Excel mà kế toỏn tạo dựng
Biểu số:11
*Danh mục tài khoản
Danh mục tài khoản mà doanh nghiệp sử dụng là doanh mục cú sẵn trong hệ thống tài khoản chuẩn mực theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chớnh, căn cứ vào yờu cầu kế toỏn và quản lý chi tiết cỏc đối tượng phục vụ cụng tỏc quản lý doanh nghiệp, Cụng ty đó thực hiện xõy dựng hệ thống doanh mục tài khoản cần thiết sử dụng.
Biểu số:13
* Doanh mục nhà cung cấp, khỏch hàng & danh mục phải thu của khỏch hàng
Là danh mục đơn vị, cỏ nhõn mua, bỏn, đơn vị Cụng ty chứ tờn cỏc đối tượng liờn quan đến cỏc khoản cụng nợ. Danh mục này được mó hoỏ bằng cỏch viết tắt tờn, địa chỉ nhà cung cấp, khỏch hàng (biểu số:10), danh mục phải thu của khỏch hàng
(Biểu số:11).
* Danh mục hàng hoỏ
Danh mục này được mó hoỏ theo loại vật tư + tờn viết tắt của vật tư hoặc lấy theo mó cú sẵn của vật tư,.. Do tớnh chất hàng hoỏ nhiều chủng loại khỏc nhau nờn núi chung là mó hoỏ theo viết tắt của mó vật tư. Được minh hoạ như sau:
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn thủ cụng kết hợp mỏy tớnh trờn bảng tớnh Excel Biểu số: 15 Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng hoặc cuối quý
Quan hệ đối chiếu
