Excel của Cụng ty TNHH Quảng cỏo Thuận Phỏt
* Hỡnh thức kế toỏn
Xuất phỏt từ yờu cầu tổ chức sản xuất và yờu cầu quản lý ,trỡnh độ quản lý. Quy mụ sản xuất kinh doanh, số lượng cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, đồng thời đảm bảo cho việc cung cấp thụng tin được chớnh xỏc, kịp thời phục vụ cho cụng tỏc quản lý điều hành của ban lónh đạo cụng ty. Cụng ty TNHH Quảng Cỏo Thuận Phỏt tổ chức cụng tỏc kế toỏn theo hỡnh thức tập trung, bộ mỏy kế toỏn của cụng ty gồm cú bốn người. Nhưng toàn bộ cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh sẽ được ghi chộp và tập hợp trờn Excel thủ cụng kế toỏn, khi đú số liệu sẽ được xử lý trờn cỏc Sheet của Excel do khối lượng cụng việc nhiều nờn khụng trỏnh khỏi sự sai sút, nhầm lẫn .
* Phương phỏp hoạch toỏn của doanh nghiệp
- Để chứng từ, sổ sỏch kế toỏn được theo dừi một cỏch thường xuyờn, liờn tục, đơn vị đó tổ chức hoạch toỏn theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn. Theo phương phỏp này kế toỏn căn cứ vào phiếu thu, chi để ghi vào sổ sỏch chứng từ cú liờn quan và sổ cỏi.
Do vậy hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng là hỡnh thức sổ Nhật ký chung. Hàng ngày khi cú cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh đều được phản ỏnh vào cỏc chứng từ cú liờn quan, kế toỏn kiểm tra, hạch toỏn và xử lý để đưa ra cỏc thụng tin tài chớnh tổng hợp và chi tiết đỏp ứng nhu cầu quản lý, hỡnh thức kế toỏn mà cụng ty ỏp dụng được khỏi quỏt theo sơ đồ sau:
Biểu II.5 Sơ đồ kế toỏn ỏp dụng hỡnh thức nhật ký chung
HèNH THỨC NHẬT Kí CHUNG
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng hoặc cuối quý Quan hệ đối chiếu
* Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn:
- Hàng ngày kế toỏn căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ Nhật ký chung. Trờn sơ sở Sổ Nhật ký chung đú kế toỏn ghi vào sổ cỏi cỏc tài khoản cú liờn quan. Đối với cỏc chứng từ gốc vào sổ chi tiết thỡ cuối năm kế toỏn căn cứ cào vào sổ chi tiết để
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung
Sổ cỏi tài khoản
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh
Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ
lờn bỏo cỏo tài chớnh. Với cỏc đối tượng cần mở chi tiết thỡ chứng từ gốc kế toỏn ghi vào sổ cỏi. Cuối thỏng cộng sổ kế toỏn chi tiết ghi vào bảng cõn đối tài khoản. Sổ này được đối chiếu với sổ cỏi cú liờn quan.
- Đối với chứng từ thu, chi tiền mặt, hàng ngày thủ quỹ ghi vào sổ quỹ sổ này được đối chiếu với sổ cỏi tài khoản tiền mặt cuối thỏng.
- Cuối thỏng, kế toỏn căn cứ vào sổ cỏi cỏc tài khoản để ghi vào bảng cõn đối phỏt sinh, bảng tổng hợp chi tiết, kế toỏn ghi vào hệ thống bỏo cỏo kế toỏn.
* Chế độ sổ sỏch.
Do đặc điểm cơ chế tổ chức sản xuất, sự phõn cấp về hoạt động tài kế toỏn tài chớnh, thuế, thống kờ đối với cỏc trung tõm thỡ đặc điểm hệ thống sổ sỏch của đơn vị bao gồm:
- Sổ Nhật ký chung: Là sổ kế toỏn tập hợp đầy đủ cỏc chứng từ gốc qua đú mở ra được cỏc sổ cỏi và lờn được cỏc bỏo cỏo, cỏc bỏo cỏo này cú mối liờn hệ mật thiết với nhau.
- Sổ cỏi: Là sổ kế toỏn tổng hợp được mở cho cả một năm phản ỏnh số phỏt sinh Nợ, số phỏt sinh Cú và số Dư của từng tài khoản.
- Sổ kế toỏn chi tiết theo dừi chi tiết từng tài khoản trờn hệ thống sổ Nhật ký cung.
- Bảng phõn bổ được mở ra theo dừi tỡnh hỡnh tăng, giảm và phõn bổ cho từng thỏng.
Cụng ty hiện nay đang thực hiện kế toỏn thủ cụng. Ngoài ra, Cụng ty cũn sử dụng phần mềm Microsoft word, Microsoft Excel để theo dừi cỏc sổ sỏch kế toỏn. Phần hành kế toỏn chủ yếu là làm thủ cụng và kết hợp mỏy tớnh trờn cỏc bảng tớnh Excel thụng qua sổ Nhật ký chung và cỏc sổ chi tiết nguyờn vật liệu,… từ sổ Nhật ký chung cho phộp kế toỏn lọc, linh sang cỏc bỏo cỏo tài chớnh thụng qua cỏc hàm trong bảng tớnh Excel, in cỏc sổ kế toỏn chi tiết và sổ cỏi của cỏc tài khoản ngoài ra cỏc sổ chi tiết vật tư, sổ chi tiết TSCĐ, bảng tớnh lương, và sổ tớnh giỏ thành sản phẩm được lập bảng tớnh riờng. Mặc dự làm thủ cụng kết hợp mỏy tớnh Cụng ty cũng đó xõy dựng hệ thống mó hoỏ cho TSCĐ, vật tư.
Tất cả cỏc dữ liệu được nhập và sổ Nhật ký Chung trong fie hoặc tệp duy nhất, Sổ Nhật ký chung, kế toỏn cú thể lọc in cỏc sổ chi tiết cỏc tài khoản, sổ cỏi tài khoản và cỏc bỏo cỏo kế toỏn theo yờu cầu.
* Tổ chức hệ thống bỏo cỏo kế toỏn
- Bỏo cỏo nhập- xuất- tồn nguyờn vật liệu
- Bỏo cỏo nhập- xuất -tồn cụng cụ, dụng cụ
- Bỏo cỏo nhập -xuất - tồn tài sản
- Bỏo cỏo tỡnh hỡnh cụng nợ
- Bỏo cỏo khả năng thanh toỏn
- Bỏo cỏo nội bộ
- Bỏo cỏo lợi nhuận
- Bỏo cỏo lương cụng nhõn
- Bỏo cỏo tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh
- Bảng cõn đối kế toỏn phỏt sinh
- Bỏo cỏo kế quả hoạt động sản xuất kinh doanh
- Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh