4. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.2.3Quản lý và phân phối kết quả tài chắnh
4.2.3.1 Phân tắch lợi nhuận của VNPT Bắc Ninh năm 2010-2012
Trong kinh doanh yếu tố lợi nhuận luôn là yếu tố mà VNPT Bắc Ninh ựặt ra hàng ựầu, phấn ựấu tăng lợi nhuận là nhiệm vụ thường xuyên của doanh nghiệp. Tình hình lợi nhuận của ựơn vị ựược thể hiện trên bảng 4.18.
Bảng 4 18 Phân tắch lợi nhuận của VNPT Bắc Ninh từ 2010-2012 So sánh
2010 2011 2012 2011/2010
2012/2011 Chỉ tiêu
(trự) (trự) (trự) ổ % ổ %
Doanh thu thuần 358.153 446.262 505.401 88.109 24,60 59.139 13,25 Giá vốn hàng bán 336.654 416.293 469.218 79.639 23,66 52.925 12,71 Chi phắ bán hàng 0 9.984 6.778 9.984 (3.206) (32,11) Chi phắ quản lý DN 15.442 14.597 19.656 (845) (5,47) 5.059 34,66 Doanh thu hoạt ựộng tài chắnh 149 254 187 105 70,47 (67) (26,38) Chi phắ tài chắnh 1.159 2.676 3.469 1.517 130,89 793 29,63 Lợi nhuận hoạt ựộng KDHHDV 6.057 5.388 9.749 (669) (11,05) 4.361 80,94 Lợi nhuận hoạt ựộng tài chắnh (1.010) (2.422) (3.282) (1.412) 139,80 (860) 35,51 Lợi nhuận từ HđKD 5.047 2.966 6.467 (2.081) (41,23) 3.501 118,04 Thu nhập khác 446 379 345 (67) (15,02) (34) (8,97) Chi phắ khác 179 152 95 (27) (15,08) (57) (37,50) Lợi nhuận khác 267 227 250 (40) (14,98) 23 10,13 Tổng lợi nhuận trước thuế 5.313 3.193 6.717 (2.120) (39,90) 3.524 110,37 Thuế thu nhập doanh nghiệp (25%) 1.328 798 1.679 (530) (39,91) 881 110,40 Lợi nhuận sau thuế 3.985 2.395 5.038 (1.590) (39,90) 2.643 110,35
Nguồn: VNPT Bắc Ninh
Từ bảng trên ta thấy, ựơn vị ựã không hoàn thành kế hoạch về lợi nhuận. Cụ thể, năm 2011 lợi nhuận giảm hơn năm 2010 là 39,90%, còn với năm 2012 lợi nhuận tăng 110,35% so với 2011.
Lợi nhuận từ hoạt ựộng kinh doanh của ựơn vị năm 2011 ựược 2.966 triệu ựồng so với năm 2010 giảm 2.081 triệu ựồng tương ứng giảm 41,23% là do năm 2011 do áp lực từ việc cạnh tranh gay gắt trên thị trường viễn thông tại ựịa bàn tỉnh Bắc Ninh nên ựơn vị ựã ựẩy mạnh việc tuyên truyền quảng cáo, khuyếch
chương thương hiệu và khuyến mại lớn hấp dẫn nhằm thu hút khách hàng nên làm cho chi phắ bán hàng tăng lên 9.984 triệu ựồng. đến năm 2012, do ựơn vị ựã ựiều tiết ựược chi phắ bán hàng và giảm ựược 3.206 triệu ựồng nên lợi nhuận ựã tăng lên 3,51 triệu ựồng tăng 118,04% so với năm 2011. Trong năm này ựơn vị ựã thực hiện việc tiết kiệm chi phắ cắt giảm chi tiêu như tiếp tân khánh tiết, ựiện nước, nhiên liệuẦ
Lợi nhuận từ hoạt ựộng tài chắnh lỗ và lỗ tăng theo các năm là do thu nhập không bù ựắp chi phắ. Trong thời gian này vị vay vốn ngân hàng ựẩy mạnh xây dựng và hoàn thành dự án nhà 16 tầng Trung tâm điều hành Viễn thông Tin học và Chăm sóc Khách hàng.
4.2.3.2 Các tỷ số lợi nhuận-đánh giá khả năng sinh lời
đây là những tỷ số phản ánh tổng hợp nhất hiệu quả sản xuất kinh doanh, năng lực quản lý của doanh nghiệp. Không chỉ các nhà quản lý mà cả các ựối tượng liên quan là các nhà ựầu tư, chủ sở hữu... cũng quan tâm ựến khả năng sinh lời của doanh nghiệp vì lợi nhuận là kết quả cuối cùng trong kinh doanh của doanh nghiệp, thu ựược lợi nhuận là mục tiêu chủ yếu và là một mặt quan trọng trong ựánh giá thành tắch kinh doanh của doanh nghiệp. Khả năng sinh lời của doanh nghịêp rất quan trọng ựối với những người cho vay vì lợi nhuận là nguồn tiền chủ yếu ựể thanh toán nợ. đối với nhà quản lý thì lợi nhuận là tiêu chắ quan trọng ựể ựánh giá năng lực quản lý kinh doanh của nhà quản lý. Bảng 4.19 phản ánh lợi nhuận thu ựược từ hoạt ựộng sản xuất kinh doanh của VNPT Bắc Ninh năm 2010-2012.
Bảng 4.19 Các tỷ số lợi nhuận
Stt Chỉ tiêu đơn vị tắnh 2010 2011 2012
1 Lợi nhuận thuần triệu ựồng 6.057 5.388 9.749 2 Doanh thu thuần triệu ựồng 358.153 446.262 505.401 3 Vốn chủ sở hữu triệu ựồng 359.705 398.778 442.026 4 Tổng tài sản triệu ựồng 507.223 577.953 585.625 5 Tỷ suất lợi nhuận(TSLN)=(1)/(2)*100 % 1,69 1,21 1,93 6 TSLN trên vốn chủ sở hữu=(1)/(3)*100 % 1,68 1,35 2,21 7 TSLN trên tổng tài sản=(1)/(4)*100 % 1,19 0,93 1,66
Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu qua các năm có nhiều biến ựộng, tỷ suất lợi nhuận năm 2011 giảm so với năm 2010 là 0,48%. đây là dấu hiệu không tốt. Tuy nhiên sang ựến năm 2012 tỷ số này ựã tăng lên 0,72% so với năm 2011 Có ựược kết quả như vậy là do doanh thu năm 2012 tăng với tốc ựộ nhanh hơn là tốc ựộ tăng của chi phắ, làm cho lợi nhuận của ựơn vị ựược cải thiện hơn. Có thể nhận thấy rằng, hiệu quả sử dụng các nguồn lực của ựơn vị cũng ựã ựược cải thiện. Tuy nhiên, ựơn vị còn phải phấn ựấu hơn nữa ựể tăng lợi nhuận.
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở năm 2011 giảm hơn so với năm 2010 ựiều này chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của ựơn vị giảm. Còn năm 2012 tỷ số này là 2,21 lại tăng hơn so với 2011. Tỷ số này tăng lên, chứng tỏ nguồn vốn chủ sở hữu ựầu tư ngày càng có lợi và hiệu quả kinh doanh cao.
Lợi nhuận thuần trên tổng tài sản ựo lường khả năng sinh lợi của một ựồng vốn ựầu tư vào doanh nghiệp. Hay nói cách khác là tỷ số này phản ánh năng lực thu lợi của doanh nghiệp khi sử dụng toàn bộ các nguồn kinh tế của mình. Cơ sở ựể doanh nghiệp tiến hành các hoạt ựộng kinh doanh là phải có tài sản nhất ựịnh, ựồng thời các tài sản cũng phải ựược bố trắ hợp lý ựể các tài sản cố thể ựược sử dụng một cách có hiệu quả. Những người quản lý doanh nghiệp thường quan tâm tới năng lực thu lợi của tài sản có cao hơn mức lợi nhuận bình quân của tài sản xã hội và cao hơn mức lợi nhuận tài sản trong ngành hay không. Tỷ số này thể hiện lợi nhuận thuần ựạt ựược so với tổng số vốn bỏ vào kinh doanh, bao gồm cả vốn lưu ựộng và vốn cố ựịnh. Nó cho thấy hiệu quả quản lý và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của ựơn vị và mức lợi nhuận do một ựồng vốn mang lại. Tỷ số này năm 2010 là 1,20, năm 2011 là 0,93 và năm 2012 là 1,67. điều này chứng tỏ hiệu quả sử dụng tổng tài sản của ựơn vị không ổn ựịnh khi tăng khi giảm .
4.2.3.3 Phân phối lợi nhuận tại VNPT Bắc Ninh
VNPT Bắc Ninh là doanh nghiệp Nhà nước nên việc phân phối lợi nhuận doanh nghiệp thực hiện theo qui chế quản lý tài chắnh của công ty Nhà nước thể hiện trên bảng 4.20.
Bảng 4.20 Phân phối lợi nhuận tại VNPT năm 2010-2012
Stt Chỉ tiêu đơn vị tắnh 2010 2011 2012
1 Tổng lợi nhuận trước thuế triệu ựồng 5.313 3.193 6.717 2 Thuế TNDN triệu ựồng 1.328 798 1.679 3 Lợi nhuận sau thuế triệu ựồng 3.985 2.395 5.038 4 Trắch vào quỹ khen thưởng phúc lợi triệu ựồng 2.318 1.622 3.125 5 Nộp về tập ựoàn triệu ựồng 2.882 1.273 3.829
Nguồn : VNPT Bắc Ninh
Tổng lợi nhuận trước thuế sau khi trừ ựi thuế thu nhập doanh nghiệp (phần này do Tập ựoàn BCVT trực tiếp nộp vào ngân sách Nhà nước) mà ựơn vị hoàn thành kế hoạch thì ựầu tiên trắch ựể bù ựắp khoản lỗ của các năm trước ựã hết thời hạn ựược trừ vào lợi nhuận. Thứ hai, trắch tối ựa bằng 1 tháng lương vào 2 quĩ khen thưởng, phúc lợi của doanh nghiệp. Mức trắch này do Tập ựoàn Bưu chắnh Viễn thông qui ựịnh. Sau ựó mức trắch vào mỗi quỹ như thế nào thì do ban lãnh ựạo VNPT Bắc Ninh quyết ựịnh sau khi tham khảo ý kiến của Ban chấp hành Công ựoàn của ựơn vị. Và cuối cùng, số còn lại chuyển trả về Tập ựoàn.
Tuỳ theo tình hình mỗi năm quỹ phúc lợi của ựơn vị ựược sử dụng cho một số mục ựắch như sau:
+ đầu tư xây dựng hoặc sửa chữa, bổ sung vốn xây dựng các công trình phúc lợi công cộng của ựơn vị, góp vốn ựầu tư xây dựng các công trình phúc lợi chung trong ngành, hoặc với các ựơn vị khác theo hợp ựồng thoả thuận.
+ Chi cho các hoạt ựộng thể thao, văn hoá, phúc lợi công cộng của tập thể công nhân viên.
+ Trợ cấp khó khăn thường xuyên, ựột xuất cho cán bộ công nhân viên. + Có thể chi trợ cấp khó khăn cho người lao ựộng của doanh nghiệp ựã nghỉ hưu, mất sức lâm vào hoàn cảnh khó khăn, không nơi nương tựa, xây nhà tình nghĩa, từ thiện.
để quản lý và sử dụng quỹ này Giám ựốc ựơn vị phối hợp với Ban chấp hành Công ựoàn ựể quản lý và sử dụng quỹ này.
Còn quỹ khen thưởng dùng ựể thưởng cán bộ công nhân viên vào dịp cuối năm hoặc thưởng thường kỳ cho cán bộ công nhân viên trong ựơn vị. Mức thưởng do Giám ựốc quyết ựịnh sau khi có ý kiến tham gia của tổ chức Công ựoàn và trên cơ sở năng suất lao ựộng, thành tắch công tác của mỗi cán bộ công nhân viên trong ựơn vị.