II. Kính đề nghị Quý khách hàng cho ý kiến về các câu hỏi dưới đây:
5. KIỂM TRA CHI TIẾ T/ SUBSTANTIVE PROCEDURES
BẢNG SOÁT XÉT TỔNG HỢP CỦA CHỦ NHIỆM KIỂM TOÁN VÀ THÀNH VIÊN BAN GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH KHÁCH HÀNG
THÀNH VIÊN BAN GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH KHÁCH HÀNG
Phân loại rủi ro kiểm toán : bình thường Kỳ kế toán: 31/12/2013
(Bản soát xét tổng hợp này phải được chủ nhiệm kiểm toán phụ trách hợp đồng hoàn thiện. Đối với các câu trả lời Không và Không áp dụng phải được giải thích trong mục ý kiến. Một bản sao của bảng câu hỏi hoàn thiện phải được lưu trong hồ sơ kiểm toán cùng với giấy tờ làm việc, ghi rõ người lập và ngày lập)
Có Không N/A Lập kế hoạch
1. Chúng ta có thực hiện kiểm toán và đánh giá rủi ro theo các quy định hay không?
Ý kiến
2. “Biên bản phê duyệt tiếp tục cung cấp dịch vụ cho khách hàng” (đối với các khách hàng hiện tại) hoặc “Biên bản chấp nhận cung cấp dịch vụ cho khách hàng” (đối với khách hàng mới) đã được soát xét và thống nhất ý kiến hay không?
Ý kiến:
3. Trong trường hợp rủi ro được đánh giá là cao hơn mức trung bình, mẫu bảng có được ký soát xét bởi thành viên Ban giám đốc thứ hai phụ trách khách hàng hay Phó giám đốc phụ trách rủi ro hay không?
Ý kiến
Rủi ro kiểm toán ở mức trung bình
4. Chúng ta có thực hiện đầy đủ cam kết về tính độc lập và xử lý các vấn đề liên quan đến mâu thuẫn lợi ích (nếu có) và đảm bảo “Bản cam kết về tính độc lập” được ký trước khi thực hiện hợp đồng kiểm toán hay không?
Ý kiến
X
X
X
5. Chúng ta có xem xét hợp đồng kiểm toán và đồng ý với mọi điều khoản nêu trong hợp đồng hay không?
Ý kiến
Có Không N/A
Thực hiện kiểm toán:
Dựa trên kế hoạch đã lập, chúng ta có thực hiện soát xét một cách tổng quát các quy trinh kế toán và thực hiện kiểm soát hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng hay không?
Ý kiến
Dựa trên kết quả kiểm soát hệ thống kiểm soát nội bộ nêu trên cùng với những dữ liệu sẵn có, chúng ta có kết luận được độ tin cậy của hệ thống kiểm soát hay không?
Ý kiến
3. Chúng ta có thực hiện soát xét đầy đủ các giấy tờ làm việc bao gồm: kế hoạch kiểm toán, các bảng phân tích, chương trình làm việc và các bằng chứng khác để khẳng định các giấy tờ làm việc là những bằng chứng đáng tin cậy để xác định phạm vi kiểm toán hay không?
Ý kiến
4. Toàn bộ các bút toán điều chỉnh, những sự kiện bất thường, những vấn đề còn băn khoăn hay những điểm quan trọng khác có được trình bày trong Bản soát xét giấy tờ làm việc hay không?
Ý kiến
5. Toàn bộ các vấn đề quan trọng được đưa ra trong Bản soát xét giấy tờ làm việc, bao gồm bút toán điều chỉnh, những điểm cần nêu trong Thư quản lý có được thảo luận, xử lý, giải thích và lưu
X
X
X
X
lại trên hồ sơ kiểm toán hay không?
Ý kiến
Lập báo cáo và quản lý kiểm toán
1a. Dựa trên kết quả các cuộc họp kết thúc kiểm toán, Bản tổng hợp kết quả kiểm toán và Bản đánh giá các sai sót có tổng hợp được các điểm lưu ý, nếu có, trong Báo cáo kiểm toán hay không?, theo các chuẩn mực hay không?
Ý kiến
1b Mọi vấn đề cần thiết trong phần BA1.1 đến BA1.8 có được nêu trong Ghi chú báo cáo tài chính hay không?
:Ý kiến
2. Chúng ta có thực hiện xem xét một cách tổng quát bảng cân đối kế toán và các sự kiện xảy ra sau ngày kết thúc niên độ bao gồm việc đánh giá nguyên tắc hoạt động liên tục và ghi chép kết quả hay không? Nếu có, các bút toán điều chỉnh có được trình bày hay không trên Bảng kê các sự kiện xảy ra sau ngày kết thúc niên độ
Ý kiến
3. Chúng ta có thu thập đầy đủ Thư giải trình của Ban giám đốc đã được ký cam kết về những vấn đề chung và Thư xác nhận của hãng luật về những khoản công nợ bất thường trước khi phát hành báo cáo tài chính và đảm bảo rằng tất cả những điểm quan trọng được phát hiện trong quá trình kiểm toán được đề cập đến trong thư hay không? Chúng ta có đảm bảo rằng ngày trên thư giải trình của Ban giám đốc đúng với ngày trên Báo cáo kiểm toán hay không? Ý kién X X X X X
4. Toàn bộ hồ sơ như Thư quản lý dự thảo, Thông tin về tình hình khách hàng (nếu có), giấy tờ làm việc của phần ghi chú Báo cáo tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Bảng cân đối số phát sinh, các bút toán điều chỉnh và kết chuyển số dư cuối kỳ có được cập nhật, lưu trữ và soát xét một cách đầy đủ hay không?
Ý kiến
5. Dự thảo báo cáo có được soát xét đầy đủ và đảm bảo thống nhất về nội dung của hai bản dự thảo?
Ý kiến
6. Các form mẫu có được chuẩn bị đầy đủ và đủ các chữ ký soát xét theo đúng chuẩn mực của công ty hay không?
Ý kiến
7. Bản đánh giá nhân viên có được lập và soát xét đầy đủ hay không.
Ý kiến
8. Phần “Quản lý kiểm toán” có được hoàn thiện và cập nhật hay không?
Ý kiến
9. Chúng ta có bỏ sót bất kỳ sự kiện xảy ra sau ngày kết thúc năm tài chính gây ảnh hưởng đến báo cáo tài chính của năm.
Ý kiến
Chữ ký của chủ nhiệm kiểm toán Ngày 18/3/2014 Phạm Quang Huy
Chữ ký của giám đốc phụ trách Ngày 18/3/2014 Ngô Đức Đoàn X X X X X X
Phụ lục 2.10