II. Kính đề nghị Quý khách hàng cho ý kiến về các câu hỏi dưới đây:
5. KIỂM TRA CHI TIẾ T/ SUBSTANTIVE PROCEDURES
KHI TRÌNH BAN GIÁM ĐỐC
Tên khách hàng: Công ty A
Thực hiện cho kỳ kế toán: 31/12/2013
Người lập
Người soát
xét 1. Báo cáo của kiểm toán viên:
a. Kiểm soát xem cách diễn đạt và mẫu báo cáo kiểm toán đã tuân theo đúng các chính sách của HLB, các chuẩn mực kiểm toán chung được thừa nhận hay chưa? đặc biệt chú ý tới cách trình bày nhằm tránh việc phát hành các báo cáo không tuân theo chuẩn mực;
VXT PQH
b. Xem Báo cáo kiểm toán năm trước. Nếu là “ý kiến ngoại trừ/ ý kiến chấp nhận từng phần” hoặc “ý kiến chấp nhận toàn phần” trong đó có “lưu ý vào một vấn đề” thì có còn tồn tại trong báo cáo kiểm toán của năm nay hay không;
VXT PQH
2. Báo cáo tài chính năm trước:
Kiểm soát lại các thông tin của kỳ kế toán trước và số dư đầu năm của báo cáo tài chính năm nay có khớp với số dư trên báo cáo tài chính đã được kiểm toán của kỳ kế toán trước không. Kiểm soát mọi sự thay đổi đối với việc cung cấp dữ liệu được trình bày trên giấy tờ làm việc về: phần ghi chú, phân loại hay số dư.
VXT PQH
a. Kiểm soát xem liệu các Báo cáo tài chính có tuân theo đúng các chính sách mới nhất của công ty và tuân theo Chuẩn mực kế toán được chấp nhận chung hay không;
b. Kiểm soát việc tính toán lại đối với các báo cáo tài chính, kiểm soát đối chiếu từ các báo cáo tài chính tới các ghi chú, kiểm soát đối chiếu từ các báo cáo tài chính và ghi chú tới giấy tờ làm việc của kiểm toán viên;
c. Kiểm soát việc ghi nhận kỳ kế toán kết thúc được trình bày trên các báo cáo tài chính, đặc biệt đối với những kỳ kế toán kéo dài trên 1 năm (12 tháng);
d. Kiểm soát việc trình bày của các khoản chi phí khấu hao tài sản cố định hữu hình/vô hình, chi phí chờ phân bổ, các khoản trích lập dự phòng (cho các khoản nợ khó đòi, giảm giá hàng tồn kho) được thể hiện trên báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính có liên quan đến nhau như thế nào;
VXT PQH Tên và chữ ký Ngày/Tháng/Năm Người lập (KTV chính) Nguyễn Quang Thành 17/03/2014 Người soát xét (Chủ nhiệm kiểm
toán) Phạm Quang Huy
17/03/2014
Phụ lục 2.9