4. Độ tin cậy của số liệu và tính hiện đại của luận văn
4.2.2.1 Phân tích chi phí giá vốn hàng bán
Đơn vị tính: 1.000 đồng 0 100,000,000 200,000,000 300,000,000 400,000,000 500,000,000
Quý 1/2012 Quý 1/2013 Quý 1/2014
Giá vốn xuất khẩu Giá vốn nội địa
Nguồn: Phòng kế toán Công ty
Hình 4.3: Đồ thị giá vốn hàng bán quý 1 năm (2012 - 2014)
Nhìn chung thì giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí và biến động cùng với chiều hƣớng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Quý 1 năm 2013 chi phí giá vốn giảm 64.628.190 ngàn đồng với tỷ lệ giảm 31,44% so với quý 1 năm 2012. Nguyên nhân là do tình hình kinh tế còn khó khăn, đặc biệt là do dịch bệnh nên nguồn nguyên liệu thiếu hụt trầm trọng dẫn đến các Công ty Thủy sản không dám ký kết những hợp đồng lớn, tiêu thụ giảm đi nên doanh thu giảm dẫn đến giá vốn giảm. Nhƣng đến quý 1 năm 2014 chi phí giá vốn lại tăng mạnh và tăng nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
58
Bảng 4.6: Bảng phân tích tình hình chi phí quý 1 (2012 - 2014)
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu
Quý 1 năm Chênh lệch quý 1 năm
2012 2013 2014 2013/2012 2014/2013
Số tiền % Số tiền %
Giá vốn hàng bán 205.592.856 140.964.666 409.037.383 (64.628.190) (31,44) 268.072.717 190,17 Chi phí tài chính 32.738.510 20.166.313 19.269.118 (12.572.197) (38,40) (897.195) (4,45)
Trong đó: chi phí lãi vay 28.599.854 19.517.972 14.998.037 (9.081.882) (31,75) (4.519.935) (23,16)
Chi phí bán hàng 11.246.474 7.373.689 14.901.523 (3.890.785) (34,60) 7.527.834 102,09
Chi phí QLDN 2.321.455 1.024.977 2.394.582 (1.296.478) (55,85) 1.369.605 133,62
Chi phí khác - - 454.058 - - 454.058 100,00
Tổng 242.899.295 169.529.645 446.056.664 (73.369.650) (30,21) 276.527.019 163,11
59
Cụ thể, quý 1 năm 2014 giá vốn tăng 268.072.717 ngàn đồng tƣơng ứng tỷ lệ 190,17% so với quý 1 năm 2013 trong khi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chỉ tăng 163,52%. Công ty cần có chính sách quản lý giá vốn chặt chẽ hơn nữa nhƣ tính toán thật kỹ về lƣợng hàng tồn kho, thu mua nguyên vật liệu đầu vào trong tình hình thị trƣờng thiếu hụt nguyên liệu.