5. Kết cấu luận văn
3.3.2. Tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính
Tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính (chấp hành dự toán) là quá trình vận dụng tổng hợp các biện pháp kinh tế tài chính và hành chính nhằm biến các chỉ tiêu thu, chi tài chính trong dự toán của đơn vị thành hiện thực. Các đơn vị căn cứ vào dự toán được giao, triển khai thực hiện, đưa ra các biện pháp cần thiết để đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ thu, chi được giao; đồng thời có kế hoạch sử dụng kinh phí ngân sách theo đúng mục đích, chế độ, tiết kiệm và hiệu quả.
Trên cơ sở dự toán đã được duyệt, các quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền về tiêu chuẩn, định mức thu chi tài chính và các quy định của quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị, thủ trưởng đơn vị giao phòng tài chính kế toán và các đơn vị có liên quan thực hiện các chỉ tiêu tài chính đã được duyệt.
3.3.2.1. Tổ chức thực hiện thu chi hoạt động sự nghiệp, hoạt động dịch vụ * Phương thức tổ chức thu nộp tại Bệnh viện Đa khoa Thị xã Phú Thọ
Thu hoạt động sự nghiệp của Bệnh viện chủ yếu là thu viện phí trực tiếp và thu một phần viện phí, BHYT từ người bệnh. Mức thu viện phí của Bệnh viện được thực hiện theo Quyết định số 08/2012/NQ-HĐND ngày 25 tháng 07 năm 2012 của Hội đồng nhân dân tỉnh Phú Thọ.
Trên cơ sở mức thu theo quy định, căn cứ vào bệnh án người bệnh và từng đối tượng bệnh nhân (áp dụng đối với người có thẻ BHYT) phòng Tài chính Kế toán triển khai thực hiện thu viện phí theo quy định. Việc thực hiện thu phí, lệ phí được thực hiện tập trung tại bệnh viện do phòng Tài chính Kế toán đảm nhận.
Bên cạnh đó, có một số khoản thu dịch vụ do đơn vị tự quyết định như thu tiền ở phòng yêu cầu, trông xe đạp, xe máy cho người bệnh và người nhà người bệnh.... Các khoản thu này do đơn vị cung cấp dịch vụ thu, nộp một phần cho bệnh viện theo mức thầu đã ký.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Nguồn thu sự nghiệp và dịch vụ của bệnh viện góp phần bổ sung thêm nguồn kinh phí hoạt động cho Bệnh viện, tăng khả năng tự đảm bảo kinh phí hoạt động thường xuyên.
3.3.2.2. Tình hình thực hiện kế hoạch thu tài chính tại Bệnh viện Đa khoa Thị xã Phú Thọ
Sau khi được giao dự toán thu, chi nguồn kinh phí, Bệnh viện Đa khoa Thị xã Phú Thọ tiến hành triển khai thực hiện dự toán thu và phân bổ nguồn kinh phí cho các nhiệm vụ được giao trong năm.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Bảng 3.12. Bảng kế hoạch thực hiện công tác chuyên môn và tài chính tại Bệnh viện Đa khoa Thị xã Phú Thọ từ năm 2009 – 2013
Đơn vị: Triệu đồng
STT
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Nội dung KH TH Tỷ lệ (%) KH TH Tỷ lệ (%) KH TH Tỷ lệ (%) KH TH Tỷ lệ (%) KH TH Tỷ lệ (%) I Chỉ tiêu về chuyên môn
1 Chỉ tiêu số lượt người KCB 103.800 112.527 108,4 90.000 92.577 102,9 80.000 86.663 108 80.000 81.360 101,7 80.000 82.662 103 2 Bệnh nhân điều trị nội trú 11.992 12.832 107 15.500 15.977 103 16.000 17.231 107,7 18.090 19.772 109,3 16.542 17.532 106 3 Số ngày điều trị nội trú 111.566 114.913 103 116.250 118.653 102 112.000 117.702 105,1 118.394 133.074 112,4 107.520 109.575 106,9
II Chỉ tiêu về tài chính 29.973 32.192 107 37.630 42.337 112,5 40.807 43.677 107 49.703 53.338 107,3 52.572 58.544 111,4
1 Nguồn NSNN cấp 8.673 8.673 100 9.230 9.230 100 10.357 10.357 100 16.903 16.903 100 14.372 14.372 100
2 Thu viện phí, BHYT 21.000 23.124 110 28.000 32.620 116,5 30.000 32.787 109 32.000 35.320 110,4 37.000 42.473 114,8
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Từ năm 2009, Bệnh viện áp dụng nhiều kỹ thuật mới trong công tác khám chữa bệnh, trình độ cán bộ được nâng cao, nhiều bác sỹ giỏi, tận tâm do đó thu hút được lượng bệnh nhân đến khám và điều trị tăng lên một cách rõ rệt. Theo số liệu thống kê của bệnh viện, năm 2011, 2012, 2013 chỉ tiêu số lượt người đến khám chữa bệnh, bệnh nhân điều trị nội trú, số ngày điều trị nội trú tăng so với năm 2010. Số thu viện phí, BYT của bệnh viện vượt mức cao so với dự toán được giao (130% dự toán) và làm cho thu từ hoạt động sự nghiệp hoàn thành vượt dự toán được giao. Năm 2013 nguồn thu khác của đơn vị cũng đạt mức cao đạt 142% so với năm 2012.
3.3.2.3. Tổ chức thực hiện các nội dung chi
Các khoản chi thanh toán cho cá nhân chủ yếu được thanh toán trực tiếp cho cán bộ viên chức trong bệnh viện. Đối với chi tiền lương, tiền công và phụ cấp chức vụ, phụ cấp trách nhiệm, phụ cấp đặc biệt của ngành …. tính theo lương được chi trả căn cứ vào dự toán đã được duyệt. Cán bộ tài chính lập chứng từ trình thủ trưởng đơn vị ký và thực hiện rút dự toán tại KBNN.
Đối với phụ cấp làm đêm, làm thêm giờ, trực trưởng khoa, phòng căn cứ vào chức danh và nhiệm vụ được giao, năng lực, chất lượng công tác chuyên môn … của cán bộ trong khoa, phòng, lập phương án thanh toán tiền thêm giờ, tiền trực theo nguyên tắc bình đẳng, công khai và đúng theo quy định hiện hành.
Một số khoản thanh toán cho cá nhân thực hiện theo chế độ bồi dưỡng trực tiếp, dựa trên khối lượng công việc hoàn thành theo quy định tại quy chế chi tiêu nội bộ của trường như: hoàn thành tốt trong kíp trực, có đề tài nghiên cứu khoa học...
Các khoản chi về hàng hoá, dịch vụ trong kế hoạch được chi theo số thực tế phát sinh. Một số khoản chi trường thực hiện khoán cho các đơn vị sử dụng như: chi phụ cấp công tác phí, công tác phí của các đơn vị đào tạo, cán bộ viên chức đi công tác; định mức sử dụng điện thoại và internet, văn phòng phẩm, dụng cụ, vật tư phục vụ công tác chuyên môn…. Phòng kế hoạch tài chính thực hiện cấp kinh phí khoán cho đơn vị theo kế hoạch và tình hình cụ thể của mỗi đơn vị.
Các khoản chi mua sắm, sửa chữa tài sản thực hiện theo quy định hiện hành của nhà nước về định mức mua sắm, sửa chữa tài sản. Đơn vị sử dụng tài sản khi có nhu cầu mua sắm lập đơn đề nghị gửi Ban giám đốc, sau khi có ý kiến đồng ý của
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Ban giám đốc, phòng Tổ chức hành chính thực hiện mua sắm tài sản, thiết bị để trang bị cho đơn vị và thực hiện theo dõi, quản lý. Đối với các nhu cầu sửa chữa tài sản, sau khi được phòng Tổ chức hành chính kiểm tra, xác định mức độ cần sửa chữa sẽ thực hiện thuê sửa chữa và phòng kế hoạch tài chính thanh toán theo số thực tế phát sinh.
b. Tình hình thực hiện các nội dung chi tài chính tại Bệnh viện Đa khoa Thị xã Phú Thọ
Trên cơ sở dự toán năm và dự toán quý được giao trong năm tài chính, Bệnh viện Đa khoa Thị xã Phú Thọ thực hiện phân bổ dự toán cho các nhiệm vụ chi trong năm kế hoạch đối với từng nguồn kinh phí. Các nhóm mục chi bao gồm: chi thanh toán cho cá nhân, chi về hàng hoá, dịch vụ; chi khác và chi mua sắm, sửa chữa.
Tình hình thực hiện chi NSNN tại Bệnh viện Đa khoa Thị xã Phú Thọ năm 2009 - 2013 được thể hiện cụ thể qua bảng 3.13.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Bảng 3.13: Kết quả thực hiện chi NSNN tại Bệnh viện Đa khoa Thị xã Phú Thọ năm 2009 – 2013
Đơn vị: Triệu đồng
STT Nội dung
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
KH TH Tỷ lệ (%) KH TH Tỷ lệ (%) KH TH Tỷ lệ (%) KH TH Tỷ lệ (%) KH TH Tỷ lệ (%) I Tổng chi thƣờng xuyên 29.973 32.192 107,5 37.630 42.337 112,5 40.807 43.677 107 49.703 53.338 107,3 52.572 58.544 111,4
1 Nhóm I - Chi cho con người 11.989 13.778 115 13.076 15.646 119,7 14.282 15.182 106,3 19.881 23.408 117,7 21.000 23.275 110,8
2 Nhóm II - Chi cho quản lý 1.498 959 64 1.505 1.201 79,8 1.632 1.676 102,7 2.485 1.625 65,4 2.102 2.056 97,8
3 Nhóm III - Chi ngiệp vụ chuyên môn 14.986 13.493 90 18.815 21.104 112,2 20.403 21.182 103,8 23.857 21.464 90 26.286 26.478 100,7
1 Nhóm IV - Chi mua sắm, sửa chữa 1.500 3.96 2 264 4.234 4.386 103,6 4.490 5.637 125,5 3.480 6.841 196,6 3.184 6.735 211,5
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Các khoản chi thanh toán cho cá nhân được thực hiện theo chính sách, chế độ của nhà nước, vì vậy, nguồn NSNN cấp cho thực hiện nhiệm vụ chi này chủ yếu được đơn vị thực hiện thanh toán các chế độ, chính sách cho cán bộ trong biên chế, hợp đồng dài hạn và một số lao động thường xuyên.
Chi NSNN về hàng hoá, dịch vụ thực hiện vượt dự toán năm 2009, 2010 là do sự thay đổi của mức giá cả hàng hoá, dịch vụ trên thị trường . Tuy nhiên, sang năm 2011 và 2012, 2013 chi về hàng hoá, dịch vụ thấp hơn so với dự toán, điều này cho thấy Bệnh viện đã tiết kiệm được một phần chi phí hoạt động thường xuyên từ nguồn chi NSNN cho hàng hoá, dịch vụ. Đây là kết quả của quá trình đẩy mạnh thực hiện khoán các khoản chi về hàng hoá, dịch vụ như văn phòng phẩm, thông tin, tuyên truyền, liên lạc, công tác phí,… cho các đơn vị sử dụng, đảm bảo sử dụng kinh phí tiết kiệm, hiệu quả và hoàn thành nhiệm vụ được giao.
Chi mua sắm sửa chữa tài sản của đơn vị là các khoản chi phục vụ cho việc mua sắm một số tài sản vô hình, mua sắm tài sản phục vụ cho công tác chuyên môn. Đơn vị đã thực hiện tiết kiệm chi bằng cách thực hiện duy tu, bảo dưỡng, kéo dài thời gian khấu hao của những tài sản đang còn khả năng khai thác, sử dụng để tiếp tục phục vụ cho công tác chuyên môn, vừa đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ chuyên môn được giao vừa tiết kiệm được chi phí. Nhờ đó, tiết kiệm được kinh phí chi cho mua sắm sửa chữa.
Các khoản chi khác bao gồm chi cho công tác Đảng ở tổ chức Đảng cơ sở, chi kỷ niệm các ngày lễ lớn, chi bảo hiểm tài sản và phương tiện… cũng được đơn vị sử dụng tiết kiệm. Đây chủ yếu là kết quả của việc thực hiện tiết kiệm các khoản chi phục vụ cho việc kỷ niệm các ngày lễ lớn, chi tiếp khách,…
Như vậy, đối với nguồn kinh phí NSNN cấp cho đơn vị để thực hiện tự chủ tài chính, đơn vị đã sử dụng một cách tiết kiệm, hiệu quả, đảm bảo hoàn thành các nhiệm vụ được giao.
Bên cạnh đó, vì Bệnh viện đa khoa Thị xã Phú Thọ là đơn vị sự nghiệp có thu, thực hiện tự chủ một phần kinh phí hoạt động thường xuyên, nên ngoài nguồn vốn NSNN cấp cho đơn vị để thực hiện tự chủ tài chính, bệnh viện còn thực hiện chi từ nguồn thu hoạt động sự nghiệp và dịch vụ.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/