n v tính: Tri u đ ng
Ch ătiêu N mă2012 N mă2013 N mă2014 Chênhăl chă2012 - 2013 Chênhăl chă2013ă- 2014
(A) (1) (2) (3) Tuy tăđ i T ngđ iă(%) Tuy tăđ i đ iă(%)T ngă
1. Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v 840.340,49 1.073.869,04 1.215.201,70 233.528,55 21,75 141.332,66 13,16 2. Các kho n gi m tr doanh thu - 128,55 - 3. Doanhăthuăthu năv ă bánăhƠngăvƠăcungăc pă d chăv 840.340,49 1.073.740,49 1.215.201,70 233.400,00 21,74 141.461,21 13,17 4. Giá v n hàng bán 754.373,63 980.709,49 1.102.833,35 226.335,86 23,08 122.123,86 12,45
5.ăL iănhu năg păv ă bánăhƠngăvƠăcungăc pă DV
85.966,86 93.031,00 112.368,34 7.064,14 7,59 19.337,34 20,79
6. Chi phí tài chính 50.594,80 51.395,99 54.464,51 801,19 1,56 3.068,52 5,97
- Trong đó: CP lãi vay 33.477,19 48.247,96 46.065,72 14.770,77 30,61 (2.182,24) (4,52)
7. Chi phí qu n lý DN 30.674,10 33.780,55 43.892,04 3.106,45 9,20 10.111,49 29,93
8. L iănhu năthu năt ă
ho tăđ ngăkinhădoanh 4.697,97 7.854,46 14.011,80 3.156,49 40,19 6.157,34 78,39
9. Thu nh p khác 13.201,63 12.301,31 14.598,03 (900,32) (7,32) 2.296,72 18,67
10. L iănhu năkhácă 13.201,63 12.301,31 14.598,03 (900,32) (7,32) 2.296,72 18,67
11.ăT ngăl iănhu năk ă
toánătr căthu ăă 17.899,60 20.155,77 28.609,83 2.256,17 11,19 8.454,06 41,94
12. Chi phí thu TNDN 3.132,43 3.527,26 7.152,46 394,83 11,19 3.625,20 102,78
13. L iănhu năsauăthu 14.767,17 16.628,51 21.457,37 1.861,34 11,19 4.828,86 29,04
37
. Tình hình Doanh thu – Chi phi – L i nhu n 2.1.4.2
Bi uăđ ă2.1. Tìnhăhìnhădoanhăthu,ăchiăphíăgiáăv n,ăl iănhu nă giaiăđo n n m 2012 ậ 2014
n v tính: Tri u đ ng
(Ngu n: Báo cáo tài chính n m 2012 – 2014)
Tìnhăhìnhădoanhăthu
N m 2013, doanh thu bán hàng và cung c p d ch v c a Công tylà 1.073.896,04
tri u đ ng t ng 233.528,55 tri u đ ng, t ng đ ng t ng 21,75% so v i n m 2012. Nguyên nhân là do trong n m 2013 Công ty đã th c hi n n i l ng h n chính sách tín
d ng đ i v i khách hàng v i th i gian bán ch u kéo dài h n, c th Công ty quy t đnh n i l ng chính sách tín d ng t chi t kh u thanh toán 2/10 net 20 t ng lên thành 2/30
net 60, đi u này tác đ ng làm cho doanh thu c a Công ty t ng lên, các h p đ ng xây
d ng Công ty nh n đ c trong n m 2013 có giá tr l n nh : xây d ng Tr m y t
Ph ng V nh H ng, c i t o nhà đ xe giáo viên cho Tr ng THPT và THCS Kim Liên –Hà N i, công trình xây d ng thêm nhà máy cho Công ty c ph n Than Mông D ng
t i t nh Qu ng Ninh, xây thêm chi nhánh cho Công ty TNHH công ngh th c ph m
châu Á… ng th i, n m 2013, đ kh c ph c tình tr ng kinh t nhà n c đã h tr
các doanh nghi p xây d ng b ng cách t o c h i đ u t , tr giá nguyên v t li u… đi u
này làm cho th tr ng b t đ ng s n kh i s c, đ c bi t giúp cho Công ty gi m chi phí nguyên v t li u, t ng thêm l i nhu n. Bên c nh đó, y u t giúp Công tyt ng doanh thu
trong các n m là do tay ngh thi công c a công nhân t t, cách qu n lý c a các t tr ng c ng nh bi n pháp nâng cao tay ngh c a nhà qu n lý Công ty t t.
N m 2014, doanh thu bán hàng và cung c p d ch v c a Công ty là 1.215.201,70
tri u đ ng ti p t c t ng 141.332,66 tri u đ ng, t ng ng t ng 13,17% so v i n m 1.215.201,70 1.073.869,04 840.340,49 1.102.833,35 980.709,49 754,373,63 21.457,37 16.628,51 14.767,17 ,000 200000,000 400000,000 600000,000 800000,000 1000000,000 1200000,000 1400000,000 N m 2012 N m 2013 N m 2014 Doanh thu Chi phí giá v n L i nhu n
38
2013. Nh v y n m 2014 t c đ t ng doanh thu bán hàng và cung c p d ch v c a
Công ty t ng ch m h n n m tr c.
Tìnhăhìnhăchi phí giáăv n
Giá v n hàng bán bao g m chi phí nguyên v t li u, chi phí nhân công và chi phí
s n xu t chung, do v y giá v n hàng bán là kho n chi phí l n nh t c a m i doanh nghi p. Nó tác đ ng tr c ti p đ n l i nhu n khi n doanh thu đ t đ c và l i nhu n
chênh l ch t ng đ i l n. Cùng v i s t ng lên c a doanh thu thì giá v n hàng bán c a
Công tycó xu h ng t ng qua các n m phù h p v i quy lu t th tr ng. Thêm vào đó,
trong n m giá c nguyên v t li u t ng, các kho n chi phí nhân công t ng do l m phát t ng.
N m 2013, chi phí giá v n hàng bán c a Công ty là 980.709,49 tri u đ ng t ng
226.335,86 tri u đ ng, t ng ng t ng 23,08% so v i n m 2013.
N m 2014, chi phí giá v n hàng bán c a Công tylà 1.102.833,35 tri u đ ng t ng
122.123,87 tri u đ ng t ng ng t ng 12,45% so v i n m 2013.
Nguyên nhân làm cho chi phí phí giá v n t ng cao là do doanh thu liên t c t ng qua các n m, doanh nghi p nh n đ c nhi u h p đ ng thi công công trình xây d ng khi n chi phí NVL đ u vào t ng và làm chi phí giá v n t ng cao. N m 2013, các công trình hoàn thành v i s l ng l n (Tr m y t ph ng V nh H ng, c i t o nhà đ xe
giáo viên cho Tr ng THPT và THCS Kim Liên –Hà N i, công trình xây d ng thêm nhà máy cho Công ty c ph n Than Mông D ng t i t nh Qu ng Ninh, xây thêm chi nhánh cho Công ty TNHH công ngh th c ph m châu Á…) vi c ghi nh n doanh thu
đ ng th i c ng ghi nh n giá v n làm t ng chi phí giá v n n m 2013. Ngoài ra, các chi phí đ u th u, chi phí nhân công… t ng lên tác đ ng làm cho giá v n t ng nên, công tác
chi tr cho nh ng d ch v c a Công tyc ng không h p lý d n đ n lãng phí ngu n v n,
t ng thêm chi phí cho Công ty.
Tìnhăhìnhăl i nhu n
T t c s thay đ i c a các ch tiêu trên đ u nh h ng đ n s thay đ i c a l i nhu n sau thu . L i nhu n sau thu quy t đnh hi u qu s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p. L i nhu n sau thu c a Công tyliên t c t ng qua các n m
N m 2013, l i nhu n sau thu thu nh p c a Công tylà 16.628,51 tri u đ ng t ng
1.861,34 tri u đ ng t ng ng t ng 11,19% so v i n m 2012.
N m 2014, l i nhu n sau thu c a Công ty là 21.457,37 tri u đ ng t ng 4.829,86
tri u đ ng t ng ng t ng 29,04% so v i n m 2013.
Nguyên nhân t ng là do: doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v t ng
39
t ng nh ng t c đ t ng c a giá v n hàng bán l i cao h n t c đ t ng c a doanh thu thu n, đi u này cho th y vi c qu n lý chi phí c a Công ty ch a có hi u qu đ c bi t là chi phí giá v n.
L i nhu n sau thu là k t qu cu i cùng trong quá trình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p, t i đa hóa l i nhu n luôn là m c tiêu ph n đ u c a m i doanh nghi p. i v i Công ty, l i nhu n sau thu đ t m c t ng tr ng cao là m t k t qu đáng
m ng nh ng đ đ t đ c k t qu cao h n n a trong t ng lai thì Công ty ph i đ y m nh t c đ t ng tr ng c a các ho t đ ng mang l i l i nhu n cao nh đ u t – xây
d ng nh ng ph i đo l ng đ c s r i ro mà l nh v c này mang l i.
2.2. Th c tr ng hi u qu s d ng v năl uăđ ng t i Côngăty c ph n đ uăt xơyăd ngăHTCăgiaiăđo n n mă2012 ậ 2014 d ngăHTCăgiaiăđo n n mă2012 ậ 2014
2.2.1. Phân tích quy mô, c c u v n l u đ ng t i Công ty c ph n đ u t xây ế ng HTC giai đo n n m 2012 - 2014 HTC giai đo n n m 2012 - 2014
. Quy mô v n l u đ ng 2.2.1.1
Bi uăđ ă2.2. Quyămôăv năl uăđ ng
n v tính: Tri u đ ng
(Ngu n: Báo cáo tài chính n m 2012 – 2014)
Nhìn vào bi u đ 2.2, ta th y v n l u đ ng c a Công ty c ph n đ u t xây d ng
HTC có xu h ng t ng qua các n m. V n l u đ ng c a Công ty n m 2012 là
466.471,67 tri u đ ng, sang n m 2013 là 701.998,90 tri u đ ng, t ng 235.527,23 tri u
đ ng so v i n m 2012 và sang n m 2014 v n l u đ ng c a Công tylà 832.057,10 tri u
đ ng, t ng 130.058,20 tri u đ ng. Quy mô v n l u đ ng t ng d n qua các n m cho
th y Công ty đang m r ng ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a mình, đ ng th i quy 466471,6700 0 701998,9000 832057,1000 ,000 100000,000 200000,000 300000,000 400000,000 500000,000 600000,000 700000,000 800000,000 900000,000 N m 2012 N m 2013 N m 2014
40
mô v n l u đ ng t ng lên đem l i nhi u l i nhu n h n cho doanh nghi p, hi u qu s d ng v n l u đ ng c ng t ng lên.
. C c u v n l u đ ng 2.2.1.2
Bi uăđ ă2.3. C ăc uăv năl uăđ ng
n v tính: %
(Ngu n: Tính toán c a tác gi )
Nhìn vào bi u đ 2.2, ta th y trong giai đo n t n m 2012 –2014, c c u v n l u đ ng c a Công ty c ph n xây d ng HTC có nhi u chuy n bi n. Tuy nhiên, hàng t n
kho luôn chi m m t t tr ng l n, chi m h n 65% trong c 3 n m. C c u v n l u đ ng c a Công ty phù h p v i đ c đi m ho t đ ng c a Công ty trong l nh v c s n xu t.
T tr ng ti n vàcác kho n t ng đ ng ti n: T tr ng ti n và các kho n t ng đ ng ti n c a Công ty trong c 3 n m đ u r t th p chi m trên d i 1% trong t ng tài