M căti tăki măv nălu đ ng
B ngă2.15 Tăl ăgi aăkho năp hi thuăvƠăkho năph iătr
n v tính: Tri u đ ng
Chiăti t N mă2012 N mă2013 N mă2014
Các kho n ph i tr 193.943,52 291.034,79 345.553,16
Các kho n ph i thu 85.217,05 177.865,10 253.590,40
T l kho n ph i tr / kho n
ph i thu(L n) 2,28 1,63 1,36
(Ngu n: Tính toán c a tác gi - Báo cáo tài chính n m 2012 - 2014) T b ng 2.14, ta có th th y trong c ba n m, t l kho n ph i tr / kho n ph i
thu > 1,các kho n ph i tr đ u l n h n các kho n ph i thu hay nói cách khác, s ti n
Công ty đi chi m d ng l n h n s ti n Công ty b chi m d ng.
Kho n ph i tr n m 2012 cao g p 2,28 l n kho n ph i thu, n m 2013 kho n ph i tr cao g p 1,63 l n kho n ph i thu. N m 2013 t l kho n ph i tr trên kho n ph i thu gi m so v i n m 2012 do n m 2013 t c đ t ng c a các kho n ph i thu t ng m nh
t ng 104,12% t ng h n g p đôi so v i t c đ t ng c a các kho n ph i tr t ng 42,33%. N m 2013Công ty vay nhi u v n đ m r ng s n xu t kinh doanh t ng thêm m t hàng
m i và c ng là n m có t c đ t ng tr ng t t nh t t tr c đ n nay. Kinh doanh t t,
doanh thu cao nh ng kho n ph i thu l i quá l n, Công ty nên xem l i chính sách tín
d ng th ng m i, kho n ph i thu l n s nh h ng t i kh n ng xoay vòng ti n, chi tr ti n c a doanh nghi p.
53
N m 2014, chênh l ch kho n ph i thu gi m, t l kho n ph i tr trên kho n ph i
thu là 1,36 l n gi m 0,27 l n so v i n m 2013. T c đ t ng c a các kho n ph i thu l n
h n t c đ t ng c a các kho n ph i tr .
Nh v y, Công ty đang d n thay đ i chính sách tín d ng c a doanh nghi p, kho n ph i thu t ng nhanh h n kho n ph i tr . Ngu n v n l u đ ng c a Công ty luôn đ c đáp ng k p th i đ tài tr cho các ho t đ ng s n xu t kinh doanh ng n h n. Doanh nghi p nên duy trì t l này không nên đ xu ng th p nh v y không có l i cho doanh nghi p. i u này cho th y Công ty t n d ng t i đa ngu n l c bên ngoài khi
chi m d ng v n và qu n lý t t chi phí c a mình, nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng.