- Cơ quan thuế cần tổ chức hướng dẫn, hổ trợ, chỉ đạo thực hiện các quy định mới về thuế GTGT và thuế TNDN để đảm bảo các doanh nghiệp thực hiện đúng quy định.
- Công tác thanh tra, kiểm tra thuế phải được tiến hành kịp thời, nhanh chóng, đưa ra các kết luận chính xác và khách quan để có biện pháp xử lý kịp thời để hạn chế tối đa các sai phạm cố ý. Nâng cao nhận thức về nghĩa vụ thuế đối với các doanh nghiệp.
72
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bộ Tài Chính, 2006. Quyết định 48/2006/QĐ-BTC về việc ban hành chế độ
kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa. Hà Nội, ngày 14 tháng 09 năm 2006.
2. Bộ Tài Chính, 2013. Thông tư 219/2013/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT. Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2013.
3. Bộ Tài Chính, 2014. Thông tư 78/2014/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài Chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP và hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN. Hà Nội, ngày 18 tháng 06 năm 2014.
4. Chính Phủ, 2013. Nghị định 209/2013/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn
thi hành một số điều Luật Thuế GTGT. Hà Nội, ngày 18 tháng 12 năm 2013.
5. Chính Phủ, 2013. Nghị định số 218/2013/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng
dẫn thi hành Luật Thuế TNDN. Hà Nội, ngày 26 tháng 12 năm 2013.
6. Lê Na, 2009. Hoàn thiện kế toán nghiệp vụ thuế GTGT tại công ty cổ ph n
công nghệ và thương mại 3C. Luận văn đại học. Đại học Kinh tế Quốc Dân.
7. Quốc Hội, 2008. Luật số 13/2008/QH12 về Luật Thuế GTGT. Hà Nội, ngày 03 tháng 06 năm 2008.
8. Quốc Hội, 2008. Luật số 14/2008/QH12 về Luật Thuế TNDN. Hà Nội, ngày 03 tháng 06 năm 2008.
9. Quốc Hội, 2013. Luật số 31/2013/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12. Hà Nội, ngày 19 tháng 06 năm 2013.
10. Quốc Hội, 2013. Luật số 32/2013/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của
Luật Thuế TNDN số 14/2008/QH12. Hà Nội, ngày 19 tháng 06 năm 2013.
11. Trần Quốc Dũng, 2009. Bài giảng tổ chức thực hiện công tác kế toán. Đại học Cần Thơ.
73 PHỤ LỤC 01
Công ty TNHH Hải Thịnh
Bến Có – Nguyệt Hóa – Châu Thành – Trà Vinh
Mẫu số 01 – VT
(Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14-9-2006 của
Bộ trưởng Bộ Tài Chính)
PHIẾU NHẬP KHO Quyển số: 02
Ngày 13 tháng 5 năm 2014 Số: 097
NỢ TK: 152, 133 CÓ TK: 331 Họ và tên người giao: Công ty Tiền Phong
Theo HĐ GTGT số: 0002826 Nhập tại kho: Vật tư (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
STT Tên vật tư Đơn vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C 1 2 3 4 01 Trụ BTLT 12m – 540Kgf Trụ 24 24 2.318.181,82 55.636.364 02 Trụ BTLT 10,5m – 350Kgf Trụ 02 02 1.636.363,63 3.272.727 03 Trụ BTLT 7,5m – 200Kgf Trụ 15 15 863.636,36 12.954.545
04 Vận chuyển khoán đến khu
vực vàm Trà Vinh Chuyến
01 01 5.909.090,91 5.909.091
Cộng 77.772.727
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 7.777.273
Tổng số tiền: 85.550.000đ
Viết bằng chữ: Tám mươi lăm triệu, năm trăm năm mươi ngàn đồng. Số chứng từ gốc kèm theo: 01 HĐ GTGT
Ngày 13 tháng 5 năm 2014
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)
74 PHỤ LỤC 02
75 PHỤ LỤC 03
Công ty TNHH Hải Thịnh
Bến Có – Nguyệt Hóa – Châu Thành – Trà Vinh
Mẫu số 01 – VT
(Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14-9-2006 của
Bộ trưởng Bộ Tài Chính)
PHIẾU NHẬP KHO Quyển số: 02
Ngày 19 tháng 5 năm 2014 Số: 098
NỢ TK: 152, 133 CÓ TK: 331 Họ và tên người giao: Công ty Tân Nghệ Nam
Theo HĐ GTGT số: 0001638 Nhập tại kho: Vật tư
STT Tên vật tư Đơn vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C 1 2 3 4 01 Cáp nhân bọc AV 95mm Mét 4604 4604 20.100 92.540.400 Cộng 92.540.400
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 9.254.040 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng số tiền: 101.794.440đ
Viết bằng chữ: Một trăm lẻ một triệu, bảy trăm chín mươi bốn ngàn, bốn trăm bốn mươi đồng. Số chứng từ gốc kèm theo: 01 HĐ GTGT
Ngày 19 tháng 5 năm 2014
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)
76 PHỤ LỤC 04
77 PHỤ LỤC 05
Công ty TNHH Hải Thịnh
Bến Có – Nguyệt Hóa – Châu Thành – Trà Vinh
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 05 năm 2014 Quyển số: 02 Số: 085 Nợ TK: 642, 133 Có TK: 111 Họ và tên người nhận tiền: Phạm Yến Nhi
Địa chỉ: bộ phận Tài chính – Kế toán Lý do chi: Thanh toán tiền cưới điện thoại Số tiền: 252.539đ
Viết bằng chữ: Hai trăm năm mươi hai ngàn, năm trăm ba mươi chín đồng. Kèm theo: Hóa đơn GTGT số 3982193.
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)
Trang Minh Hoàng Dương Thị Cúc Vương Tâm Phạm Yến Nhi Phạm Yến Nhi
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):……… + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):………. + Số tiền quy đổi:……….
78
79
PHỤ LỤC 07
Công ty TNHH Hải Thịnh
Bến Có – Nguyệt Hóa – Châu Thành – Trà Vinh
Mẫu số 01 – VT
(Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14-9-2006 của
Bộ trưởng Bộ Tài Chính)
PHIẾU NHẬP KHO Quyển số: 03
Ngày 04 tháng 6 năm 2014 Số: 101
NỢ TK: 152, 133 CÓ TK: 331 Họ và tên người giao: Công ty Nguyên Vĩnh Tiến
Theo HĐ GTGT số: 0000192 Nhập tại kho: Vật tư (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
STT Tên vật tư Đơn vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C 1 2 3 4
01 Máy biến thế trong dầu 1P 50Hz 100KVA
Máy 01 01 65.143.460 65.143.460
Cộng 65.143.460
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 6.514.346
Tổng số tiền: 71.657.806 đ
Viết bằng chữ: Bảy mươi mốt triệu, sáu trăm năm mươi bảy ngàn, tám trăm lẻ sáu đồng. Số chứng từ gốc kèm theo: 01 HĐ GTGT
Ngày 04 tháng 6 năm 2014
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)
80
81 PHỤ LỤC 09
Công ty TNHH Hải Thịnh
Bến Có – Nguyệt Hóa – Châu Thành – Trà Vinh
Mẫu số 01 – VT
(Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14-9-2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)
PHIẾU NHẬP KHO Quyển số: 03
Ngày 12 tháng 6 năm 2014 Số: 102
NỢ TK: 152, 133 CÓ TK: 331 Họ và tên người giao: Công ty Hoàng Phát EVN
Theo HĐ GTGT số: 0000378 Nhập tại kho: Vật tư
STT Tên vật tư Đơn vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C 1 2 3 4 01 Tủ ĐK 1P 2ly Cái 03 03 1.500.000 4.500.000 02 Code bắt ống DVC 90 (4 cái) Bộ 05 05 305.000 1.525.000 03 Cosse Ca 320 Cái 30 30 17.000 510.000 04 Chì 2k Sợi 10 10 27.000 270.000 05 Chì 3k Sợi 10 10 27.000 270.000 06 Chì 6k Sợi 05 05 27.000 135.000 07 LB FCO 100A Sứ Bộ 04 04 1.450.000 5.800.000
08 FCO 100A polymer Bộ 09 09 1.200.000 10.800.000
09 LA 18KV Bộ 09 09 940.000 8.460.000
10 MCCB 3D 250A Cái 05 05 1.300.000 6.500.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
11 Sứ đứng 35KV Cái 50 50 275.000 13.750.000
Cộng 52.520.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 5.252.000
Tổng số tiền: 57.772.000đ
Viết bằng chữ: Năm mươi bảy triệu, bảy trăm bảy mươi hai ngàn đồng. Số chứng từ gốc kèm theo: 01 HĐ GTGT
Ngày 12 tháng 6 năm 2014
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)
82
83 PHỤ LỤC 11
Công ty TNHH Hải Thịnh
Bến Có – Nguyệt Hóa – Châu Thành – Trà Vinh
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Ngày 16 tháng 06 năm 2014 Quyển số: 02 Số: 092 Nợ TK: 154, 133 Có TK: 111 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Út Nhỏ
Địa chỉ: bộ phận Kế hoạch – Kỹ thuật Lý do chi: Thanh toán chi phí đóng cắt điện Số tiền: 545.681đ
Viết bằng chữ: Năm trăm bốn mươi lăm ngàn, sáu trăm tám mươi mốt đồng. Kèm theo: Hóa đơn GTGT số 0000017 và Bảng chiết tính đóng cắt điện
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)
Trang Minh Hoàng Dương Thị Cúc Vương Tâm Phạm Yến Nhi N.V Út Nhỏ
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):……… + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):………. + Số tiền quy đổi:……….
84
85
86 PHỤ LỤC 14
Công ty TNHH Hải Thịnh
Bến Có – Nguyệt Hóa – Châu Thành – Trà Vinh
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 06 năm 2014 Quyển số: 02 Số: 098 Nợ TK: 152, 133 Có TK: 111 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Thu Thủy
Địa chỉ: DNTN Quốc Bình (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lý do chi: Thanh toán tiền dầu xe cẩu tháng 6 Số tiền: 12.000.050đ
Viết bằng chữ: Mười hai triệu lẻ năm mươi đồng. Kèm theo: Hóa đơn GTGT số 0002789
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)
Trang Minh Hoàng Dương Thị Cúc Vương Tâm Phạm Yến Nhi N.T Thu Thủy
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):……… + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):………. + Số tiền quy đổi:……….
87 PHỤ LỤC 15
88
PHỤ LỤC 16
Công ty TNHH Hải Thịnh
Địa chỉ: Bến Có – Nguyệt Hóa – Châu Thành – Trà Vinh
PHIẾU HẠCH TOÁN Quyển số: 01
Số: 039
Ngày 14 tháng 4 năm 2014 NỢ TK: 131 CÓ TK: 3331, 511 Họ tên người đề nghị: Dương Thị Cúc
Địa chỉ: Phòng tài chính – Kế toán
Lý do hạch toán: Thanh toán hợp đồng Đại Phúc Số tiền: 700.000.000đ
Bằng chữ: Bảy trăm triệu đồng chẵn.
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT 0000150
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu
(đã ký) (đã ký) (đã ký)
89
90
PHỤ LỤC 18
Công ty TNHH Hải Thịnh
Địa chỉ: Bến Có – Nguyệt Hóa – Châu Thành – Trà Vinh
PHIẾU HẠCH TOÁN Quyển số: 01
Số: 040
Ngày 14 tháng 4 năm 2014 NỢ TK: 131 CÓ TK: 3331, 511 Họ tên người đề nghị: Dương Thị Cúc
Địa chỉ: Phòng tài chính – Kế toán
Lý do hạch toán: Thanh toán hợp đồng TTDN và GTGT Châu Thành Số tiền: 329.563.000đ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bằng chữ: Ba trăm hay mươi chính triệu, năm trăm sáu mươi ba ngàn đồng. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT 0000151
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu
(đã ký) (đã ký) (đã ký)
91
92
PHỤ LỤC 20
Công ty TNHH Hải Thịnh
Địa chỉ: Bến Có – Nguyệt Hóa – Châu Thành – Trà Vinh
PHIẾU HẠCH TOÁN Quyển số: 01
Số: 041
Ngày 18 tháng 4 năm 2014 NỢ TK: 131 CÓ TK: 3331, 511 Họ tên người đề nghị: Dương Thị Cúc
Địa chỉ: Phòng tài chính – Kế toán
Lý do hạch toán: Thanh toán hợp đồng Chợ Dừa Đỏ Số tiền: 696.000.000đ
Bằng chữ: Sáu trắm chín mươi sáu triệu đồng chẵn.
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT 0000152
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu
(đã ký) (đã ký) (đã ký)
93
94
PHỤ LỤC 22
Công ty TNHH Hải Thịnh
Địa chỉ: Bến Có – Nguyệt Hóa – Châu Thành – Trà Vinh
PHIẾU HẠCH TOÁN Quyển số: 01
Số: 042
Ngày 12 tháng 5 năm 2014 NỢ TK: 131 CÓ TK: 3331, 511 Họ tên người đề nghị: Dương Thị Cúc
Địa chỉ: Phòng tài chính – Kế toán
Lý do hạch toán: Thanh toán hợp đồng Tân An Số tiền: 87.800.000đ
Bằng chữ: Tám mươi bảy triệu, tám trăm ngàn đồng chẵn. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT 0000154
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu
(đã ký) (đã ký) (đã ký) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
95
96
PHỤ LỤC 24
Công ty TNHH Hải Thịnh
Địa chỉ: Bến Có – Nguyệt Hóa – Châu Thành – Trà Vinh
PHIẾU HẠCH TOÁN Quyển số: 02
Số: 055
Ngày 29 tháng 4 năm 2014 NỢ TK: 3331 CÓ TK: 133 Họ tên người đề nghị: Dương Thị Cúc
Địa chỉ: Phòng tài chính – Kế toán
Lý do hạch toán: Khấu trừ thuế GTGT quý 2 Số tiền: 191.160.455đ
Bằng chữ: Một trăm chín mươi mốt triệu, một trăm sáu mươi ngàn, bốn trăm năm mươi lăm đồng.
Kèm theo: Chứng từ gốc:
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu
(đã ký) (đã ký) (đã ký)
97
PHỤ LỤC 25
Công ty TNHH Hải Thịnh
Địa chỉ: Bến Có – Nguyệt Hóa – Châu Thành – Trà Vinh
PHIẾU HẠCH TOÁN Quyển số: 01
Số: 045
Ngày 29 tháng 4 năm 2014 NỢ TK: 112 CÓ TK: 515 Họ tên người đề nghị: Dương Thị Cúc
Địa chỉ: Phòng tài chính – Kế toán Lý do hạch toán: Hạch toán lãi nhập gốc Số tiền: 12.523đ
Bằng chữ: Mười hai ngàn, năm trăm hai mươi ba đồng. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Giấy báo Có 20140430
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu
(đã ký) (đã ký) (đã ký)
98
99
PHỤ LỤC 27
Công ty TNHH Hải Thịnh
Địa chỉ: Bến Có – Nguyệt Hóa – Châu Thành – Trà Vinh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
PHIẾU HẠCH TOÁN Quyển số: 01
Số: 047
Ngày 16 tháng 5 năm 2014 NỢ TK: 131 CÓ TK: 3331, 511 Họ tên người đề nghị: Dương Thị Cúc
Địa chỉ: Phòng tài chính – Kế toán
Lý do hạch toán: Thanh toán hợp đồng Ao khóm 6 Số tiền: 289.402.000đ
Bằng chữ: Hai trăm tám mươi chín triệu, bốn trăm lẻ hai ngàn đồng. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: HĐ GTGT 0000155
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu
(đã ký) (đã ký) (đã ký)
100
101 PHỤ LỤC 29
Công ty TNHH Hải Thịnh
Bến Có – Nguyệt Hóa – Châu Thành – Trà Vinh
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Ngày 10 tháng 5 năm 2014 Quyển số: 02 Số: 074 Nợ TK: 642 Có TK: 111 Họ và tên người nhận tiền: Trang Minh Hoàng
Địa chỉ:
Lý do chi: Thanh toán tiền cơm tiếp khách (Mỹ Long Nam) Số tiền: 1.200.000đ
Viết bằng chữ: Một triệu hai trăm ngàn đồng chẵn. Kèm theo: Hóa đơn GTGT số 0001262
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)
Trang Minh Hoàng Dương Thị Cúc Vương Tâm Phạm Yến Nhi Trang Minh Hoàng
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):……… + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):………. + Số tiền quy đổi:……….
102
103
PHỤ LỤC 31
Công ty TNHH Hải Thịnh
Địa chỉ: Bến Có – Nguyệt Hóa – Châu Thành – Trà Vinh
PHIẾU HẠCH TOÁN Quyển số: 01
Số: 047
Ngày 12 tháng 5 năm 2014 NỢ TK: 632 CÓ TK: 154 Họ tên người đề nghị: Dương Thị Cúc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Địa chỉ: Phòng tài chính – Kế toán
Lý do hạch toán: Kết chuyển giá vốn Ao khóm 6 Số tiền: 280.400.000đ
Bằng chữ: Hai trăm tám mươi triệu, bốn trăm ngàn đồng. Kèm theo: Chứng từ gốc:
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu
(đã ký) (đã ký) (đã ký)
104 PHỤ LỤC 32
Công ty TNHH Hải Thịnh
Bến Có – Nguyệt Hóa – Châu Thành – Trà Vinh
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 5 năm 2014 Quyển số: 02 Số: 083 Nợ TK: 642 Có TK: 111 Họ và tên người nhận tiền: Phạm Yến Nhi
Địa chỉ: Phòng Tài chính – Kế toán Lý do chi: Thanh toán tiền điện tháng 5 Số tiền: 185.592đ
Viết bằng chữ: Một trăm tám mươi lăm ngàn, năm trăm chín mươi hai đồng. Kèm theo: Hóa đơn GTGT số 0223897
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền