Bảng 3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011 đến sáu tháng đầu năm 2014
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 6 tháng 2013 6 tháng 2014
Năm 2012/ Năm 2011 Năm 2013/ Năm
2012 6 tháng 2014/ 6 tháng 2013 Chênh lệch Tỷ lệ (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%) DT thuần BH và CCDV 234.497.802 209.353.120 194.574.573 81.137.255 113.192.875 (25.144.682) (10,72) (14.778.547) (7,06) 32.055.620 39,51 GVHB 224.880.761 200.255.262 186.346.592 77.729.022 108.519.653 (24.625.499) (10,95) (13.908.670) (6,95) 30.790.631 39,61 LN gộp 9.617.041 9.097.858 8.227.981 3.408.233 4.673.221 (519.183) (5,40) (869.877) (9,56) 1.264.988 37,11 DTTC 24.511 22.597 9.918 6.752 2.477 (1.914) (7,81) (12.679) (56,1) (4.275) (63,3) CPTC - - 1.474.706 - - - - 1.474.706 - - - CPBH 3.917.584 4.776.977 5.237.172 2.370.121 2.717.340 859.393 21,94 460.195 9,63 347.219 14,65 CP QLDN 2.984.591 2.707.058 1.922.555 934.822 1.212.569 (277.533) 9,30 784.503 28,98 277.747 29,71 LN thuần từ HĐKD 2.739.377 1.636.419 1.076.697 110.042 745.790 (1.102.958) (40,26) (559.722) (34,2) 635.748 577,7 31
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 6 tháng 2013 6 tháng 2014
Năm 2012/ Năm 2011 Năm 2013/ Năm
2012 6 tháng 2014/ 6 tháng 2013 Chênh lệch Tỷ lệ (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%) TN khác 712.903 444.081 474.300 186.776 244.549 (268.822) (37,71) 30.219 6,80 57.773 30,93 CP khác 249.222 143.549 45.156 42.779 6.927 (105.673) (42,40) (98.393) (68,5) (35.852) (83,8) LN khác 463.681 300.532 429.144 143.997 237.622 (163.149) (35,19) 128.612 42,79 93.625 65,02 Tổng LNTT 3.203.058 1.936.952 1.505.841 254.038 983.412 (1.266.106) (39,53) (431.111) (22,3) 729.374 287,1
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Cần Thơ - Công ty Cổ phần ôtô Trường Hải, 2011, 2012, 2013, và 6 tháng đầu năm 2014) Ghi chú:
+ DT: Doanh thu + CPTC: Chi phí tài chính + BH: Bán hàng + CPBH: Chi phí bán hàng
+ CCDV: Cung cấp dịch vụ + CPQLDN: Chi phí quản lý doanh nghiệp + GVHB: Giá vốn hàng bán + TN: Thu nhập
+ LN: Lợi nhuận + CP: Chi phí
+ DTTC: Doanh thu tài chính + HĐKD: Hoạt động kinh doanh + LNTT: Lợi nhuận trước thuế
Nhận xét:
- Dựa vào kết quả kinh doanh của công ty trong 3 năm gần đây ta thấy: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm 2012 đạt 209.353.120 ngàn đồng, giảm 25.144.682 ngàn đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ giảm 10,72%. Đến năm 2013 khoản doanh thu này đạt 194.574.573 ngàn đồng tiếp tục giảm 14.778.547 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ 7,06% so với năm 2012, tỷ lệ giảm này đã ít hơn so với giai đoạn 2011 đến 2012. Nguyên nhân của việc giảm này là do trong gian đoạn này kinh tế thế giới khó khăn, kéo theo kinh tế Việt Nam phát triển chậm lại, người dân giảm nhu cầu tiêu thụ các mặt hàng xi xỉ phẩm đặc biệt là ôtô, việc này đã làm ảnh hưởng rất lớn đến doanh thu của công ty. Đến đầu năm 2014, công ty đã đưa ra nhiều chính sách khuyến mãi, liên kết với các ngân hàng hổ trợ khuyến khích việc mua xe trả góp, dẩn đến sáu tháng đầu năm 2014 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thu được là 113.192.875 ngàn đồng tăng 32.055.620 ngàn đồng so với sáu tháng đầu năm 2013, tương ứng với tỷ lệ tăng là 39,51%.
Ngoài khoản doanh thu chính trên, công ty còn hai khoản doanh thu nửa là doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu khác. Đối với doanh thu từ hoạt động tài chính, mặc dù nguồn thu này chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng doanh thu, nhưng nó củng là một phần quan trọng ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của công ty. Từ bảng 3.1 trên ta thấy, doanh thu từ hoạt động tài chính giảm dần qua các năm. Năm 2011 đạt 24.511 ngàn đồng đến năm 2012 giảm đi 1.914 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 7,81%. Vào năm 2013 thì doanh thu tài chính tiếp tục giảm 12.679 ngàn đồng so với năm 2012, tương ứng với tỷ lệ giảm 56,1%. Xu hướng giảm này tiếp tục kéo dài cho đến sáu tháng đầu năm 2014 với mức giảm 4.275 ngàn đồng so với sáu tháng đầu năm 2013, tương ứng với tỷ lệ giảm 63,3%. Lý do có sự giảm sút trên là do tổng công ty Ôtô Trường Hải có quy định mới về việc các chi nhánh phải ngây gửi tiền bán hàng về cho tổng công ty tránh trường hợp chi nhánh giử tiền ở ngân hàng quá lâu, điều này làm chi tiền lãi từ ngân hàng giảm xuống dẩn đến doanh thu từ hoạt động tài chính giảm đáng kể.
Về phần thu nhập khác thì khoản thu nhập này phát sinh từ các hoạt đông như thanh lý nhượng bán tài sản cố định, phu tiền phạt vi phạm hợp đồng, bán phế liệu…Thông qua bảng 3.1 trên ta thấy, khoản mục thu nhập khác có sự biến đổi qua các năm, cụ thể năm 2012 đạt 444.081 ngàn đồng giảm 268.822 ngàn đồng so với năm 2011, tương ứng với mức giảm 37,71%. Đến năm 2013 thì khoản thu nhập khác đạt 474.300 ngàn đồng tăng 30.219 ngàn đồng so với năm 2012, tương ứng tỷ lệ tăng 6,8%. Đến sáu tháng đầu năm 2014 thu nhập
khác đạt 244.549 ngàn đồng tăng 57.773 ngàn đồng so với sáu tháng đầu năm 2013, tương ứng với tỷ lệ tăng 30,93%. Nguyên do của việc tăng giảm này rất khó xác định vì thu nhập khác của công ty chủ yếu đến từ tiền bán phế liệu, mà lượng phế liệu mà công ty tạo ra mỗi năm là không dự đoán được.
- Về khoản chi phí của công ty: Qua bảng số liệu 3.1 trên, ta thấy chi phí giá vốn hàng bán có sự biến động mạnh, làm ảnh hưởng lớn đến tổng chi phí của công ty. Giá vốn hàng bán năm 2011 là 224.880.761 ngàn đồng thì đến năm 2012 giảm xuống 24.625.499 ngàn đồng so với năm 2011 tương ứng với tỉ lệ giảm là 10,95%. Và đến năm 2013 giá vốn hàng bán là 186.346.592 ngàn đồng, giảm 6,95% ứng với số tiền 13.908.670 ngàn đồng so với năm 2012. Giá vốn hàng bán giảm trong giai đoạn 2011 đến 2013 là do doanh số bán hàng của công ty giảm liên tiếp qua ba năm kéo theo số lượng sản phẩm bán ra giảm làm giá vốn hàng bán giảm theo. Đối với 6 tháng đầu năm 2014 thì tỉ lệ giá vốn hàng bán tăng 39,61% ứng với số tiền là 30.790.631 ngàn đồng so với 6 tháng đầu năm 2013. Trong kỳ 6 tháng đầu năm 2014, do các sản phẩm của công ty tăng về số lượng bán nên khoản chi phí này cũng tăng lên đáng kể so với cùng kỳ năm 2013. Những sự thay đổi của giá vốn hàng bán trong thời gian qua có tác động mạnh và làm cho tổng chi phí của công ty thay đổi cùng chiều với nó.
Ngoài ra khoản mục chi phí bán hàng của công ty qua các năm cũng có sự biến động tăng lên rõ rệt. Năm 2012, chi phí bán hàng tăng lên 859.393 ngàn đồng ứng với tỉ lệ 21,94% so với năm 2011. Vào năm 2013 thì tiếp tục tăng lên 460.195 ngàn đồng với tỉ lệ 9,63% so với năm 2012. Nguyên nhân của chi phí bán hàng tăng lên là do công ty đã áp dụng các biện pháp marketing nhầm kích thích mua hàng trong giai đoạn kinh tế khó khăn. Bên cạnh đó thì khoản chi phí này cũng đồng loạt tăng lên mạnh 6 tháng đầu năm 2014, trong thời gian này đã tăng 347.219 ngàn đồng, ứng với tỉ lệ là 14,65% so với 6 tháng đầu năm 2013. Việc tăng chi phí bán hàng nhầm kích thích việc tiêu thụ hàng quá của công ty đã đạt được hiệu quả khi doanh thu 6 tháng đầu năm 2014 của công ty đã tăng so với 6 tháng đầu năm 2013 như đã phân tích bên trên.
- Lợi nhuận trước thuế của Công ty cũng giảm mạnh qua 3 năm, cụ thể năm 2011 lợi nhuận trước thuế của Công ty đạt 3.203.058 ngàn đồng, đến năm 2012 lợi nhuận trước thuế của Công ty giảm mạnh còn 1.936.952 ngàn đồng, giảm 1.266.106 ngàn đồng ứng với 39,53% so với năm 2011. Sang năm 2013, lợi nhuận trước thuế của Công ty tiếp tục giảm xuống còn 1.505.841 ngàn đồng, giảm 431.110 ngàn đồng ứng với mức giảm 22,3% so với năm 2012. Nguyên do của việc giảm chủ yếu xuất phát từ doanh thu bán hàng của công ty
giảm xuống qua ba năm. Từ 6 tháng đầu năm 2014, lợi nhuận trước thuế của công ty đã tăng mạnh đạt 983.412 ngàn đồng so với lợi nhuận trước thuế đạt được 254.039 ngàn đồng của 6 tháng đầu năm 2013, tăng mạnh 729.373 ngàn đồng, tỷ lệ tăng 287,1%. Đến sáu tháng đầu năm 2014 như đã trình bày ở trên công ty đã có những chính sách đúng dẩn đến kích cầu việc mua ôtô làm doanh thu công ty tăng kéo theo lợi nhuận tăng lên.
3.6 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN 3.6.1 Thuận lợi