2.1.1.1. Sự ra đời và phát triển của Cục thuế tỉnh Champasak
Cục thuế Tỉnh Champasack cĩ chức năng quản lý cơng tác thuếở cấp địa bàn, làm tham mưu cho Tổng Cục thuế (Bộ Tài chính) trong việc quản lý phối hợp các ban ngành cĩ liên quan, trong việc thanh tra - kiểm tra, thực hiện thu thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác vào ngân sách Nhà nước theo pháp luật.
2.1.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Cục thuế tỉnh Champasak
Theo quyết định số 108/QĐ-BTC ngày 14/01/2010 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Lào, chức năng của Cục thuế Champasak như sau:
- Cục Thuế ở các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau đây gọi chung là Cục Thuế) là tổ chức trực thuộc Tổng cục Thuế, cĩ chức năng tổ chức thực hiện cơng tác quản lý thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác của ngân sách nhà nước (sau đây gọi chung là thuế) thuộc phạm vi nhiệm vụ của ngành thuế trên địa bàn theo quy định của pháp luật.
- Cục Thuế cĩ tư cách pháp nhân, con dấu riêng, được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước theo quy định của pháp luật.
Cục Thuế thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định của Luật Quản lý Thuế, các Luật thuế, các quy định pháp luật cĩ liên quan khác, cụ thể như sau :
25
- Tổ chức, chỉ đạo, hướng dẫn và triển khai thực hiện thống nhất các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn tỉnh, thành phố.
- Phân tích, tổng hợp, đánh giá cơng tác quản lý thuế; tham mưu với cấp uỷ, chính quyền địa phương về lập dự tốn thu ngân sách Nhà nước, về cơng tác quản lý thuế trên địa bàn; phối hợp chặt chẽ với các ngành, cơ quan, đơn vị liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao.
- Tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Cục Thuế: đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, tính thuế, nộp thuế, miễn thuế, giảm thuế, hồn thuế, xố nợ thuế, tiền phạt, lập sổ thuế, thơng báo thuế, phát hành các lệnh thu thuế và thu khác theo quy định của pháp luật thuế,…
- Quản lý thơng tin về người nộp thuế; xây dựng hệ thống dữ liệu thơng tin về người nộp thuế.
- Thực hiện nhiệmvụ cải cách hệ thống thuế theo mục tiêu nâng cao chất lượng hoạt động, cơng khai hố thủ tục, cải tiến quy trình nghiệp vụ quản lý thuế và cung cấp thơng tin để tạo thuận lợi phục vụ cho người nộp thuế thực hiện pháp luật về thuế. - Tổ chức thực hiện cơng tác tuyên truyền, hướng dẫn, giải thích chính sách thuế của
Nhà nước; hỗ trợ người nộp thuế trên địa bàn thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật.
- Tổ chức thực hiện dự tốn thu thuế hàng năm được giao, các biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế; trực tiếp thực hiện việc quản lý thuế đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Cục Thuế theo quy định của pháp luật và các quy định, quy trình, biện pháp nghiệp vụ của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế.
- Hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra các Chi cục Thuế trong việc tổ chức triển khai nhiệm vụ quản lý thuế.
26
- Trực tiếp thanh tra, kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế, hồn thuế, miễn, giảm thuế, nộp thuế, quyết tốn thuế và chấp hành chính sách, pháp luật về thuế đối với người nộp thuế, tổ chức và cá nhân quản lý thu thuế, tổ chức được uỷ nhiệm thu thuế thuộc thẩm quyền quản lý của Cục trưởng Cục Thuế.
- Tổ chức thực hiện kiểm tra việc chấp hành nhiệm vụ, cơng vụ của cơ quan thuế, của cơng chức thuế thuộc thẩm quyền quản lý của Cục trưởng Cục Thuế.
- Giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế, khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc chấp hành trách nhiệm cơng vụ của cơ quan thuế, cơng chức thuế thuộc quyền quản lý của Cục trưởng Cục thuế theo quy định của pháp luật; xử lý vi phạm hành chính về thuế, lập hồ sơ đề nghị cơ quan cĩ thẩm quyền khởi tố các tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật về thuế.
- Tổ chức thực hiện thống kê, kế tốn thuế, quản lý biên lai, ấn chỉ thuế; lập báo cáo về tình hình kết quả thu thuế và báo cáo khác phục vụ cho việc chỉ đạo, điều hành của cơ quan cấp trên, của Uỷ ban nhân dân đồng cấp và các cơ quan cĩ liên quan; tổng kết, đánh giá tình hình và kết quả cơng tác của Cục Thuế.
- Kiến nghị với Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế những vấn đề vướng mắc cần sửa đổi, bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, các quy định của Tổng cục Thuế về chuyên mơn nghiệp vụ và quản lý nội bộ; kịp thời báo cáo với Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế về những vướng mắc phát sinh, những vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Cục Thuế.
- Quyết định hoặc đề nghị cấp cĩ thẩm quyền quyếtđịnh miễn, giảm, hồn thuế, gia hạn thời hạn khai thuế, gia hạn thời hạn nộp tiền thuế, truy thu tiền thuế, xố nợ tiền thuế, miễn xử phạt tiền thuế theo quy định của pháp luật.
- Được yêu cầu người nộp thuế, các cơ quan Nhà nước, các tổ chức, cá nhân cĩ liên quan cung cấp kịp thời các thơng tin cần thiết cho việc quản lý thu thuế; đề nghị cơ
27
quan cĩ thẩm quyền xử lý các tổ chức, cá nhân khơng thực hiện trách nhiệm trong việc phối hợp với cơ quan thuế để thu thuế vào ngân sách Nhà nước.
- Được ấn định thuế, thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế theo quy định của pháp luật; thơng báo trên các phương tiện thơng tin đại chúng đối với người nộp thuế vi phạm pháp luật thuế.
- Bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế; giữ bí mật thơng tin của người nộp thuế; xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế khi cĩ đề nghị theo quy định của pháp luật thuộc phạm vi quản lý của Cục Thuế.
- Giám định để xác định số thuế phải nộp của người nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan nhà nước cĩ thẩmquyền.
- Tổ chức tiếp nhận và triển khai ứng dụng tiến bộ khoa học, cơng nghệ thơng tin và phương pháp quản lý hiện đại vào các hoạt động của Cục Thuế.
- Quản lý bộ máy, biên chế, cơng chức, viên chức, lao động và tổ chức đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cơng chức,viên chức của Cục Thuế theo quy định của Nhà nước và của ngành thuế.
- Quản lý, lưu giữ hồ sơ, tài liệu, ấn chỉ thuế và kinh phí, tài sản được giao theo quy định của pháp luật.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế giao.
2.1.1.3. Cơ cấu tổ chức
a. Các phịng chức năng tham mưu giúp việc Cục trưởng:
Đối với Cục Thuế Champasak, cơ cấu tổ chức bộ máy gồm các phịng: • Phịng Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế;
28 • Phịng Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế; • Một số phịng Kiểm tra thuế;
• Một số phịng Thanh tra thuế;
• Phịng Quản lý thuế thu nhập cá nhân; • Phịng Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự tốn; • Phịng Pháp chế;
• Phịng Kiểm tra nội bộ; • Phịng Tổ chức cán bộ; • Phịng Hành chính - Lưu trữ; • Phịng Quản trị - Tài vụ; • Phịng Quản lý ấn chỉ; • Phịng Tin học.
• Chi cục Thuế quận, huyện, thị xã, thành phố trực thuộc Cục Thuế. Chi cục Thuế trực thuộc Cục Thuế được tổ chức thống nhất theo đơn vị hành chính cấp huyện. Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Chicục Thuế trực thuộc Cục Thuế.
b. Lãnh đạo Cục Thuế Champasak
Cục Thuế Champasak cĩ Cục trưởng và một số Phĩ Cục trưởng. Cục trưởng Cục Thuế chịu trách nhiệm trước Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế và trước pháp luật về tồn bộ hoạt động của Cục Thuế trên địa bàn. Phĩ Cục trưởng Cục Thuế chịu trách nhiệm trước Cục trưởng và trước pháp luật về lĩnh vực cơng tác được phân cơng phụ trách.
29
Biên chế của Cục Thuế do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế quyết định trong tổng biên chế được giao. Kinh phí hoạt động của Cục Thuế được cấp từ nguồn kinh phí của Tổng cục Thuế.
d. Mơ hình tổ chức
Hiện nay, Cục Thuế Champasak (Cục Thuế) cĩ cơ cấu tổ chức, quản trị phù hợp với quy mơ và nhiệm vụ của mình. Cơ cấu của Cục Thuế Champasak là mơ hình trực tuyến - chức năng, trong đĩ từng chức năng quản lý được tách riêng do một bộ phận đảm nhận. Cơ cấu này cĩ ưu điểm là thực hiện chuyên mơn hố các chức năng quản lý ,thu hút được các chuyên gia cĩ kiến thức sâu về nghiệp vụ chuyên mơn vào cơng tác quản lý ,tránh được sự bố trí chồng chéo chức năng , nhiệm vụ giữa các bộ phận. Bên cạnh đĩ, cơ cấu này thúc đẩy sự chuyên mơn hố kỹnăng nghề nghiệp , nâng cao chất lượng và kỹ năng giải quyết vấn đề. Các quyết định đưa ra cĩ độ rủi ro thấp hơn so với cơ cấu trực tuyến.
Cơ cấu tổ chức của Cục thuế Champasak cịn đơn giản, chưa cĩ bộ phận nhân sự chuyên nghiệp, các hoạt động tuyển dụng, đào tạo nhân sự đều trực tiếp do ban giám đốc và bộ phận hành chính tiến hành.
30
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy Cục thuế Tỉnh Champasack- CHDCND LÀO
Phịng thuế trực thuộc Phịng quản lý thu nhập và hố đơn chứng từ Phĩ Cục trưởng 1 Phĩ Cục trưởng 2 Cục trưởng Phịng ICT Phịng quản lý thuế GTG Phịng thanh tra – kiểm tra. Phịng thuế Thị xã Pakse Phịng tổ chức – hành chính
31
Chức năng, nhiệm vụ của các Phịng thuộc Cục Thuế
(Theo Quyết định số 502/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 của Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế)
(1) Phịng Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế:
Giúp Cục trưởng Cục Thuế tổ chức thực hiện cơng tác tuyên truyền về chính sách, pháp luật thuế, hỗ trợ người nộp thuế trong phạm vi Cục Thuế quản lý.
Nhiệm vụ cụ thể:
- Xây dựng chương trình, kế hoạch và tổ chức thực hiện cơng tác tuyên truyền - hỗ trợ, phổ biến chính sách pháp luật về thuế cho người nộp thuế, người dân và các cơ quan, tổ chức khác trên địa bàn tỉnh, thành phố;
- Hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra các Chi cục Thuế trực thuộc trong việc triển khai thực hiện nhiệm vụ hỗ trợ người nộp thuế, tuyên truyền chính sách, pháp luật về thuế; - Trực tiếp hỗ trợ người nộp thuế thuộc Cục Thuế quản lý trong việc thực hiện chính
sách, pháp luật thuế và các thủ tục hành chính thuế (bao gồm cả hướng dẫn, trả lời các vướng mắc về áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và các cam kết quốc tế khác của Việt Nam cĩ liên quan đến thuế; và chính sách thuế thu nhập cá nhân); tư vấn, hỗ trợ, trả lời các vướng mắc về thuế của các Chi cục Thuế để trả lời, hỗ trợ người nộp thuế thuộc Chi cục Thuế quản lý;
- Tổng hợp các vướng mắc của người nộp thuế về chính sách thuế và các thủ tục về thuế; phối hợp với các phịng chức năng liên quan đề xuất, trình Cục trưởng giải quyết hoặc trình cấp cĩ thẩm quyền xem xét, giải quyết theo quy định;
- Là đầu mối tiếp nhận, hướng dẫn, giải đáp các vướng mắc về chính sách pháp luật thuế và giải quyết một số thủ tục hànhchính thuế theo quy định;
- Cung cấp các thơng tin cảnh báo và các thơng tin hỗ trợ khác trên cơ sở hệ thống thơng tin do ngành thuế quản lý cho người nộp thuế theo quy định của pháp luật và của ngành;
32
- Chủ trì, phối hợp với các phịng thuộc Cục Thuế, các tổ chức khác cĩ liên quan trên địa bàn tỉnh, thành phố tổ chức hội nghị đối thoại với người nộp thuế;
- Theo dõi, tổng hợp, báo cáo kết quả thực hiện cơng tác hỗ trợ, tuyên truyền về chính sách, pháp luật thuế, cơng tác khen thưởng, tơn vinh đối với các tổ chức, cá nhân ngồi ngành thuế và cơng tác cải cách hành chính thuế trên địa bàn; nghiên cứu, đề xuất các biện pháp nâng cao hiệu quả cơng tác hỗ trợ người nộp thuế và cơng tác tuyền truyền về thuế;
- Quản lý, biên tập nội dung trang thơng tin điện tử nội bộ ngành thuế tại Cục Thuế; phối hợp với Tổng cục Thuế trong việc xây dựng nội dung trang Web trên Internet của ngành thuế;
- Tổng hợp đề nghị khen thưởng, tuyên dương và tơn vinh người nộp thuế thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế với Ngân sách Nhà nước và các tổ chức, cá nhân khác ngồi ngành thuế cĩ thành tích xuất sắc trong việc tham gia cơng tác quản lý thuế;
- Biên soạn tài liệu và tham gia đào tạo cán bộ, cơng chức thuế thuộc lĩnh vực được giao;
- Thực hiện việc bảo quản và lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ, tài liệu và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý của phịng theo quy định;
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Cục trưởng Cục Thuế giao.
(2) Phịng Kê khai và Kế tốn thuế:
Giúp Cục trưởng Cục Thuế tổ chức thực hiện cơng tác đăng ký thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, kế tốn thuế, thống kê thuế trong phạm vi Cục Thuế quản lý.
Nhiệm vụ cụ thể:
- Xây dựng chương trình, nội dung, kế hoạch thực hiện cơng tác kê khai, kế tốn thuế và thống kê thuế trên địa bàn;
- Hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra cơng tác xử lý hồ sơ khai thuế, kế tốn thuế và thống kê thuế đối với các Chi cục Thuế;
33
- Thực hiện cơng tác đăng ký thuế, cấp mã số thuế cho người nộp thuế (kể cả thuế thu nhập cá nhân) trên địa bàn tỉnh, thành phố; quản lý việc thay đổi tình trạng hoạt động sản xuất kinh doanh, thực hiệncác thủ tục chuyển đổi và đĩng mã số thuế đối với người nộp thuế thuộc Cục Thuế quản lý;
- Trực tiếp tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai thuế, hồ sơ hồn thuế, các tài liệu, chứng từ cĩ liên quan đến nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định, nhập dữ liệu, hạch tốn ghi chép tồn bộ các thơng tin trên tờ khai, chứng từ nộp thuế và các tài liệu cĩ liên quan đến nghĩa vụ thuế của người nộp thuế;
- Kiểm tra ban đầu các hồ sơ khai thuế, nếu phát hiện kê khai khơng đúng thủ tục hành chính thuế theo quy định, yêu cầu người nộp thuế điều chỉnh kịp thời; thực hiện việc điều chỉnh các số liệu về nghĩa vụ thuế của người nộp thuế khi nhận được tờ khai điều chỉnh, các quyết định xử lý hành chính về thuế hoặc thơng tin điều chỉnh khác của người nộp thuế theo quy định;
- Xử lý hoặc kiến nghị xử lý các vi phạm của người nộp thuế về thủ tục đăng ký thuế, nộp hồ sơ kê khai thuế, ngưng nghỉ kinh doanh, bỏ địa bàn kinh doanh thuộc phạm vi quản lý;
- Tiếp nhận và đề xuất giải quyết các hồ sơ xin gia hạn thời hạn kê khai thuế, thời hạn nộp thuế;
- Phân loại, xử lý các hồ sơ hồn thuế, miễn thuế, giảm thuế theo quy định, chuyển các hồ sơ kiểm tra trước hồn sau cho phịng Kiểm tra thuế;
- Tính tiền thuế và thơng báo số thuế phải nộp (ấn định thuế) đối với các trường hợp người nộp thuế khơng nộp tờ khai thuế;
- Phối hợp với cơ quan chức năng đối chiếu, xác nhận kết quả thực hiện nghĩa vụ thuế đối với Ngân sách Nhà nước của người nộp thuế;