Tài chính là nội dung quan trọng nhất trong chiến lược phát triển của Công ty CP Dược phẩm Trung Ương I, tất cả các hoạt động cuối cùng đều để đạt được mục tiêu này. Công ty đặt ra các tiêu chí tài chính sau:
-Tiêu chí thứ nhất là tăng trưởng doanh thu thông qua những sản phẩm độc quyền của công ty.
-Tiêu chí thứ hai là tăng lợi nhuận do tăng năng suất. Công ty cần cải tiến qui trình nội bộ, tăng năng suất, tập trung vào các sản phẩm đông dược có chi phí thấp hơn so với đối thủ cạnh tranh dẫn đến gia tăng lợinhuận.
-Tiêu chí thứ ba :Tối đa hóa sử dụng tài sản hiện có. Thước đo của phương diện tài chính:
Để đo lường tiêu chítăng doanh thu, chúng ta sử dụng công cụ đo lường là tốc độ tăng trưởng của doanh thu.
Tốc độ tăng trưởng của doanh thu (%)=
(Doanh thu năm sau – doanh thu năm trước)x100%
(Doanh thu năm trước)
(Nguồn: Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, TS. Phan Đức Dũng, 2010)
Để đo lường tiêu chí tăng lợi nhuận, chúng ta sử dụng công cụ đo lường là tốc độ tăng trưởng của lợi nhuận.
Tốc độ tăng trưởng của lợi nhuận (%) =
(Lợi nhuận năm sau – lợi nhuận năm trước)x100%
(Lợi nhuận năm trước)
(Nguồn: Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, TS. Phan Đức Dũng, 2010)
50 Vòng quay hàng tồn kho =
Gía vốn
Bình quân hàng tồn kho
(Nguồn: Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, TS. Phan Đức Dũng, 2010)
Để triển khai thực hiện BSC trong công ty năm 2014 về phương diện tài chính, Công ty cần xác định các mục tiêu kế hoạch cho năm nay và vạch ra một số giải pháp thực hiện mục tiêu đã được cụ thể hóa từ tầm nhìn cho phương diện này. Dựa vào thực trạng hoạt động, các nguồn lực tiềm năng cũng như chiến lược phát triển của công ty đến năm 2020, tác giả xây dựng các chỉ tiêu kế hoạch và đề nghị công ty thực hiện một số hành động:
Doanh thu của công ty tăng 20% so với năm trước để đến năm 2020 công ty có thể vươn lên top 3 trong ngành dược. Những hành động cần được triển khai là phát triển các dòng sản phẩm độc quyền phù hợp với từng khu vực thị trường:
Đối với miền nam và miền trung, khí hậu nóng bức kéo dài nên công ty cần phát triển các sản phẩm tân dược độc quyền với đặc trưng là dễ bảo quản: kem chống nẻ, trà thảo dược…
Đối với các khu vực thành phố lớn, thu nhập người dân tương đối cao nên công ty tập trung sự khác biệt hóa vào việc sản xuất những biệt dược có giá bán cao: vắc xin trẻ em, thuốc chống gút, thuốc bổ gan…
Đối với khu vực nông thôn, do thu nhập người dân chưa cao nên công ty tập trung sự khác biệt hóa bằng việc tạo ra những sản phẩm chữa bệnh thiết yếunhư thuốc cảm, vitamin.
Về tiêu chí lợi nhuận, công ty cần đặt ra mục tiêu tăng trưởng lợi nhuận đạt mức 20% mỗi năm. Một số biện pháp giúp tăng lợi nhuận là:
Tăng cường việc tìm kiếm các nguyên liệu từ trong nước để sản xuất thuốc đặc biệt là nguyên liệu từ thảo dược với đặc trưng là giá cả thấp.
Tái cơ cấu bộ phận marketing, thành lập tổ thiết kế của bộ phận marketing bao gồm 2-3 cán bộ chuyên về thiết kế bao bì, mẫu mã hộp thuốc để giảm chi phí thuê thiết kế bên ngoài.
51
Tiếp tục thực hiện việc tiết kiệm chi phí, cắt giảm các khoản chi tiếp khách, chi họp hội nghị, các khoản không thực sự cần thiết.
Đối với tiêu chí tối đa hóa sử dụng tài sản, công ty cần đặt ra mục tiêu đảm bảo giá vốn gấp 3 lần hàng tồn kho.
52
Bảng 3.3: Các viễn cảnh của yếu tố tài chính (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tiêu chí Thước đo Mục tiêu Hành động
Tăng trưởng doanh thu
Tốc độ tăng doanh thu
của công ty Tăng 20%
-Phát triển các dòng sản phẩm độc quyền phù hợp với từng khu vực thị trường:
+ Đối với miền nam và miền trung, khí hậu nóng bức kéo dài nên công ty cần phát triển các sản phẩm tân dược độc quyền với đặc trưng là dễ bảo quản: kem chống nẻ, trà thảo dược…
+ Đối với các khu vực thành phố lớn, thu nhập người dân tương đối cao nên công ty tập trung sự khác biệt hóa vào việc sản xuất những biệt dược có giá bán cao: vắc xin trẻ em, thuốc chống gút, thuốc bổ gan…
Đối với khu vực nông thôn, do thu nhập người dân chưa cao nên công ty tập trung sự khác biệt hóa bằng việc tạo ra những sản phẩm chữa bệnh thiết yếu như thuốc cảm, vitamin.
53 Tăng trưởng
lợi nhuận
Tốc độ tăng trưởng lợi
nhuận Tăng 20%
+ Tăng cường việc tìm kiếm các nguyên liệu từ trong nước để sản xuất thuốc đặc biệt là nguyên liệu từ thảo dược với đặc trưng là giá cả thấp.
+ Tái cơ cấu bộ phận marketing, thành lập tổ thiết kế của bộ phận marketing bao gồm 2-3 cán bộ chuyên về thiết kế bao bì, mẫu mã hộp thuốc để giảm chi phí thuê thiết kế bên ngoài.
+ Tiếp tục thực hiện việc tiết kiệm chi phí, cắt giảm các khoản chi tiếp khách, chi họp hội nghị, các khoản không thực sự cần thiết. Tối đa hóa sử
dụng tài sản hiện có
Vòng quay tồn kho 3 - Tối đa hóa việc quản lý đơn hàng. Phối hợp với Cục quản lý dược Bộ Y Tế để có dự đoán chính xác về nhu cầu của thị trường.
54 3.4.2. Viễn cảnh khách hàng
Để đánh giá phương diện này, công ty có thể sử dụng những tiêu chí: -Tiêu chí thứ nhất là tăng trưởng khách hàng tổ chức và cá nhân. -Tiêu chí thứ hai là khả năng phát triển sản phẩm
-Tiêu chí thứ ba là tăng cường quan hệ khách hàng.
-Tiêu chí thứ tư là nâng cao hình ảnh và danh tiếng công ty. Thước đo của phương diện khách hàng:
-Để đo lường tiêu chí tăng trưởng khách hàng, công ty nên sử dụng thước đo: + Số lượng khách hàng là tổ chức mới.
+Tăng trưởng doanh thu, sản lượng của sản phẩm bán lẻ.
-Để đo lường khả năng phát triển sản phẩm, công ty nên sử dụng thước đo: +Số lượng sản phẩm phát triển hàng năm, trong đó bao gồm chi tiết số biệt dược, số đông dược, số dược phẩm chức năng.
-Để đo lường tiêu chí tăng cường quan hệ khách hàng, công ty nên sử dụng thước đo:
+Tăng trưởng số lượng hội viên câu lạc bộ khách hàng.
+Số lượng góp ý liên quan đến thái độ phục vụ của nhân viên chứng từ.
-Để đo lường tiêu chí nâng cao hình ảnh và danh tiếng công ty, công ty nên sử dụng những thước đo:
+Chi phí quảng cáo sản phẩm. +Số lượng giải thưởng quốc gia.
Triển khai đánh giá thành quả hoạt động của doanh nghiệp trong giai đoạn tớitheo BSC về phương diện khách hàng, tác giả đề xuất các chỉ mục tiêu và cách thức hành động như sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Về tiêu chí tăng trưởng khách hàng: công ty cần tăng 10% số lượng khách hàng tổ chức mới, cụ thể trong năm 2014 cần phát triển số lượng khách hàng là bệnh viện và các công ty thuốc là 30 khách hàng. Cách hành động: tăng số lượng trình dược viên tại các tỉnh thành thêm 60 người
55
Về mục tiêu tăng trưởng doanh thu, sản lượng bán lẻ: doanh thu bán lẻ cần tăng 20%, sản lượng bán lẻ tăng 30%. Để đạt được mục tiêu trên, công ty cần tăng 20% số đại lý là các cửa hàng bán thuốc tương đương với 30 đại lý mới
Về tiêu chí khả năng phát triển sản phẩm, công ty cần đặt ra mục tiêu mỗi năm sản xuất được 30 sản phẩm mới, trong đó 5 sản phẩm biệt dược, 20 sản phẩm đông dược, 1 sản phẩm trà thảo dược, 4 sản phẩm chức năng. Để hoàn thành mục tiêu này, công ty cần tuyển thêm 5 cán bộ của phòng nghiên cứu phát triển.
Về tiêu chí tăng cường quan hệ khách hàng, công ty cần đặt ra mục tiêu tăng trưởng 10% số lượng thành viên của câu lạc bộ khách hàng. Để đạt mục tiêu trên, công ty cần nâng chiết khấu của các đại lý thêm 5%.
Công ty cũng cần đặt mục tiêu giảm số lượng góp ý về thái độ phục vụ của nhân viên chứng từ xuống 50% thông qua việc tổ chức đào tạo nội bộ về giao tiếp với khách hàng và điều chuyển 2 cán bộ phòng hành chính đang ít việc sang phòng tiếp nhận chứng từ.
Về tiêu chí nâng cao hình ảnh và danh tiếng công ty, công ty cần đặt mục tiêu tăng chi phí quảng cáo sản phẩm thêm 10% tương đương với mức tăng 400 triệu chi phí quảng cáo cho năm 2014. Ngoài ra công ty cũng cần phấn đấu duy trì mỗi năm được 1 đề tài cấp ngành về sản phẩm dược thông qua việc tổ chức bộ phận chuyên viết đề tài bao gồm cán bộ phòng nghiên cứu phát triển, phòng kinh doanh và ít nhất 1 thành viên của ban lãnh đạo
BSC triển khai chiến lược về phương diện khách hàngđược thể hiện trong bảng 3.4
56
Bảng 3.4: Các viễn cảnh của yếu tố khách hàng
Tiêu chí Thước đo Mục tiêu Hành động
Tăng trưởng số lượng khách hàng tổ chức và cá nhân Số lượng khách hàng là tổ chức mới Tăng 10%
Tăng số lượng trình dược viên đi giới thiệu sản phẩm tại các tỉnh thành thêm 60 người.
Tăng trường doanh thu, sản lượng của sản phẩm bán lẻ
Tăng 20% doanh thu bán lẻ và 30% sản lượng bán lẻ
Tăng thêm 30 đại lý mới.
Khả năng phát triển sản phẩm
Số lượng sản phẩm phát triển hàng năm
Mỗi năm sản xuất 30 sản phẩm mới, trong đó 5 sản phẩm biệt dược, 20 sản phẩm đông dược, 1 sản phẩm trà thảo dược, 4 sản phẩm chức năng
Tăng thêm 5 cán bộ phòng nghiên cứu phát triển.
Tăng cường quan hệ khách hàng
Tăng trưởng số lượng hội viên câu lạc bộ khách hàng
Tăng 10% số lượng thành viên câu lạc bộ khách hàng
57 Số lượng góp ý liên quan
đến thái độ phục vụ của nhân viên chứng từ
Giảm 50%
Tổ chức 1 chương trình đào tạo nội bộ về giao tiếp với khách hàng và điều chuyển 2 cán bộ phòng hành chính sang bộ phận nhận chứng từ.
Nâng cao hình ảnh và danh tiếng công ty
Chi phí quảng cáo sản
phẩm Tăng 10% Tăng 400 triệu cho chi phí quảng cáo. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số lượng giải thưởng quốc gia
Mỗi năm 1 đề tài cấp ngành về sản phẩm dược
Tổ chức bộ phận chuyên viết đề tài bao gồm cán bộ phòng nghiên cứu phát triển, phòng kinh doanh và ít nhất 1 thành viên của ban lãnh đạo
58 3.4.3. Viễn cảnh quy trình nội bộ
Các tiêu chí của yếu tố qui trình hoạt động nội bộ:
Tiêu chí thứ nhất: khoản đầu tư cho nghiên cứu và phát triển. Để theo đuổi chiến lược khác biệt hóa sản phẩm, công ty cần đầu tư cho hoạt động nghiên cứu và phát triển, bao gồm các đầu tư về con người và thiết bị. Việc đầu tư hiệu quả cho hoạt động nghiên cứu và phát triển sẽ giúp công ty sản xuất ra những sản phẩm độc quyền mới góp phần tạo đột biến về doanh thu và thị phần so với các đối thủ cạnh tranh.
Tiêu chí thứ 2: Hoàn hiện thủ tục kiểm soát tiếp nhận và xử lý đơn đặt hàng. Hiện nay khách hàng đặt hàng không theo mẫu Đơn đặt hàng thống nhất và một số đơn đặt hàng ghi sai tên hàng trong trường hợp khách hàng đặt hàng qua điện thoại. Để khắc phục việc ghi sai tên hàng và thuận tiện trong việc quản lý thì bộ phận bán hàng ở phòng Kinh doanh nên thiết kết lại mẫu đơn đặt hàng phù hợp với đặc điểm của công ty. Đơn đặt hàng được gửi cho khách hàng của Công ty. Khách hàng điền đầy đủ các thông tin vào đơn đặt hàng, sau đó gửi về bộ phận bán hàng của công ty để yêu cầu bán hàng.
Ngoài ra đơn đặt hàng hiện nay được nhiều nhân viên bán hàng tiếp nhận và không được đánh số thứ tự liên tục. Do đó, một số đơn đặt hàng bị thất lạc hay xử lý chậm nhưng không kiểm soát được làm cho việc giao hàng chậm trễ, khách hàng không hài lòng. Vì vậy, để đạt được mục tiêu tất cả các đơn đặt hàng đều được kiểm soát và xử lý kịp thời thì công ty nên thiết lập lại quy trình tiếp nhận và xử lý đơn đặt hàng.
Tiêu chí thứ ba: Tuân thủ qui định liên quan đến hoạt động của công ty- Hiện đang áp dụng ISO 9001:2000 hệ thống quản lý chất lượng, qui định họ cụ thể nhiệm vụ, qui trình hoạt động của từng bộ phận trong công ty, tuy nhiên nhân viênkhông chỉ làm theo mà còn hiểu mục tiêu, chiến lược của doanh nghiệp và nắm rõ các hoạt động của mình sẽ đóng góp như thế nào vào việc hoàn thành mục tiêu và tầm nhìn của công ty.
59
Tiêu chí thứ tư là tìm kiếm, phát triển mối quan hệ với nhà cung cấp để có chi phí đầu vào thấp.
Thước đo của phương diện hoạt động nội bộ:
Tiêu chí thứ nhất: khoản đầu tư cho nghiên cứu và phát triển có thể được đo bằng số nguồn vốn đầu tư cho hoạt động nghiên cứu phát triển.
Tiêu chí thứ hai: hoàn hiện thủ tục kiểm soát tiếp nhận và xử lý đơn đặt hàngcó thể được đo bằngbằng tổng thời gian cung cấp hàng và số lần giao hàng đúng hạn.
Tiêu chí thứ ba: tuân thủ qui định liên quan đến hoạt động của công ty được đo bằng tỷ lệ dịch vụ hỏng của quy trình (số lượng sản phẩm hỏng/tổng sản phẩm).
Tiêu chí thứ tưlà tìm kiếm, phát triển mối quan hệ với nhà cung cấp để có chi phí đầu vào thấp được đo bằng gía thành sản phẩm.
Tác giả đề xuất các mục tiêu và hành động thực hiện việc đo lường thành quả hoạt động của công ty trong năm 2014 về phương diện qui trình hoạt động nội bộ như sau:
Khoản đầu tư cho hoạt động nghiên cứu và phát triển cần được tăng cường, công ty cần tuyển dụng mới thêm 5 nhân sự ở phòng Nghiên cứu và phát triển để nâng số nhân sự ở phòng lên 35 người để đáp ứng được việc tạo ra những sản phẩm với tốc độ cao nhất. Về thiết bị, công ty cần trích 200 triệu từ lợi nhuận năm 2013 để mua những thiết bị thí nghiệm mới giúp việc kết luật khả năng thương mại của thuốc nhanh hơn.
Tổng thời gian cung cấp hàng chậm nhất là trong vòng 24h, số lần giao hàng đúng hạn là 100%. Để thực hiện mục tiêu này, Công ty cần tăng cường thêm 1 kho hàng ở khu vực phí nam, ngoài ra công ty cần lắp hệ thống theo dõi GPS theo dõi hành trình của các cán bộ phụ trách giao hàng.
Tỷ lệ hỏng của sản phẩm trong quá trình sản xuất: thực hiện đúng qui trình hoạt động ISO 9001:2000 với mức sai sót tối đa là 0,1%, sai sót trong chu trình kinh doanh phải được hạn chế tối đa. Để thực hiện theo kế hoạch này, Công ty phải thực
60
hiện tốt việc kiểm tra, kiểm soát nội bộ một cách nghiêm túc, thường xuyên. Đánh giá khen thưởng, kỷ luật nghiêm khắc để tránh tái phạm.
Giảm giá thành sản phẩm xuống ít nhất 10% thông qua việc nâng cao tỷ lệ ứng dụng công đoạn sử dụng công nghệ thông tin vào công việc cũng như luôn tìm kiếm các nhà cung cấp để đa dạng hóa đầu vào.
BSC triển khai chiến lược của công ty trong năm 2014 về phương diện nội bộ được thể hiện trong bảng 3.5.
61
Bảng 3.5: Các viễn cảnh của yếu tố quản trị nội bộ
Tiêu chí Thước đo Mục tiêu Hành động
Khoản đầu tư cho nghiên cứu và phát triển
Nhân sự phòng Nghiên cứu & Phát triển
Tuyển thêm 5 nhân sự phòng Nghiên cứu và phát triển để có 35 nhân sự cho việc nghiên cứu sản phẩm mới (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tuyển dụng thêm nhân sự được đào tạo bài bản ở nước ngoài hoặc các sinh viên tốt nghiệp loại giỏi của Trường Đại học Dược.
Khoản đầu tư thiết bị cho nghiên cứu và phát triển
Đầu tư 200 triệu để thay thế và mua mới máy móc thiết bị
Đầu tư 200 triệu để thay thế và mua mới máy móc thiết bị
Giao hàng kịp thời
Thời gian giao
hàng chậm nhất 24h Công ty cần tăng cường thêm 1 kho hàng ở khu vực phía nam và lắp hệ thống theo dõi GPS