4.2.2.1 Chi phí giá vốn hàng bán theo các mặt hàng chủ yếu tại công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng từ năm 2010 đến năm 2012
Qua bảng số liệu 4.7 năm 2010 ta thấy trong tổng giá vốn hàng bán thì nhóm hàng phân bón chiếm tỷ trọng cao nhất là 71%, tiếp theo là nhóm hàng nước sơn là 16%, cuối cùng là nước giải khác chiếm 13%, cho thấy công ty tập trung kinh doanh vào nhóm hàng phân bón là chủ yếu. Sản lượng tiêu thụ nhóm hàng này cũng cao hơn các nhóm hàng khác.
Năm 2011 ta thấy nhóm hàng phân bón vẫn chiếm tỷ trọng cao và tăng lên là 75% trong tổng chi phí giá vốn, theo sao là nhóm hàng nước giải khát vẫn không đổi là 16%, còn nhóm hàng nước giải khác giảm xuống còn 9% trong tổng doanh thu. Nguyên nhân sản lượng tiêu thụ nhóm hàng phân bón cao hơn các nhóm hàng khác và giá cả đầu vào cũng tăng hơn.
Năm 2012 tỷ trọng của các nhóm hàng hầu như không thay đổi, nhóm hàng phân bón vẫn còn chiếm tỷ trọng cao nhất, theo sao là nhóm hàng phân bón và nước sơn.
So năm 2011 với năm 2010 thì ta thấy giá vốn hàng bán tăng lên cụ thể là 1.470.363.521 đồng tương ứng 143%, trong đó chủ yếu là nhóm hàng phân bón tăng mạnh nhất, sau là nước sơn và cuối cùng là nước giải khát. Nguyên nhân là do sản lượng tiêu thụ tăng mạnh, việc quảng bá sản phẩm tốt, hàng hóa của công ty đã chứng tỏ được chất lượng, nhưng còn nguyên nhân nữa là do giá cả hàng hóa đầu vào tăng cao, giá nguyên liệu sản xuất tăng làm cho giá thành sản phẩm tăng lên.
So năm 2012 với năm 2011 thì ta thấy giá vốn hàng bán giảm mạnh cụ thể giảm là 1.451.105.119 đồng tương ứng giảm 58%, trong đó giảm nhiều nhất là nhóm hàng phân bón, theo sau là nhóm hàng nước sơn và cuối cùng là nhóm hàng nước giải khát. Nguyên nhân là thị trường sụt giảm, sản lượng tiêu thụ giảm, việc rà soát lại thị trường và nắm bắt kịp thị trường chưa được công ty quan tâm. Mặt khác do giá cả đầu vào của các nhóm hàng cũng giảm nhiều do công ty gia tăng tìm nhà cung cấp, nhằm đa dạng hóa sản phẩm
Bảng 4.7 Chi phí giá vốn hàng bán theo các mặt hàng chủ yếu tại công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng từ năm 2010 đến năm 2012
Đơn vị tính: Đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng từ năm 2010 đến năm 2012
CHỈ TIÊU 2010 2011 2012
Chêch lệch
2011/2010 2012/2011 Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật- vật tư nông nghiệp 729.263.993 71,14 1.870.857.278 74,97 784.008.140 75,07 1.141.593.285 156,54 (1.086.849.138) (58,09) Nước sơn 166.273.010 16,22 405.265.068 16,24 169.396.723 16,22 238.992.058 143,73 (235.868.345) (58,20) Nước giải khát 129.574.037 12,64 219.352.215 8,79 90.964.579 8,71 89.778.178 69,29 (128.387.636) (58,53) Tổng 1.025.111.040 100 2.495.474.561 100 1.044.369.442 100 1.470.363.521 143,43 (1.451.105.119) (58,15)
a. Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật- vật tƣ nông nghiệp:
Năm 2010 giá vốn hàng bán 729.263.993 đồng chiếm 71,14% trong tổng giá vốn hàng bán.
Năm 2011 tỷ trong được tăng lên 74,97% trong tổng số giá vốn hàng bán cho thấy sự đầu tư chiến lược của công ty vào mặt hàng này cụ thể giá vốn hàng bán năm 2011 là 1.870.857.278 đồng
Giá vốn hàng bán năm 2012 là 784.008.140 đồng chiếm 75,07% trong tổng giá vốn hàng bán.
Năm 2011 so với năm 2010 thì giá vốn nhóm hàng phân bón tăng 1.141.593.285 đồng tương ứng 156,54%, qua đó cho thấy sự tăng doanh thu và sản lượng mặt hàng này trong năm 2011, chất lượng hàng hóa đầu vào đảm bảo và có uy tín chủ yếu là các sản phẩm của Công Ty Ba Lá Xanh. Nhưng mặt khác giá cả hàng hóa đầu vào vẫn còn cao, chi phí sản xuất sản phẩm ngày càng cao nên chi phí giá vốn tăng lên.
Năm 2012 so với năm 2011 thì giá vốn nhóm hàng phân bón giảm sâu trong khi cơ cấu vẫn không thay đổi nhiều 75%, cụ thể giá vốn hàng bán phân bón giảm 1.086.849.1380 đồng tương ứng 58,09% nguyên nhân là thị trường không ổn định, xuất hiện nhiều hàng nhái kém chất lượng cạnh tranh làm mất lòng tin của người nông dân vào khách hàng, làm cho sản lượng tiêu thụ giảm xuống. Mặt khác công ty đã cố găng gia tăng số lượng nhà cung cấp có uy tín và chất lượng nhằm giảm giá cả hàng hóa đầu vào, hạ giá thành sản phầm.
b. Nƣớc sơn:
Năm 2010 giá vốn hàng bán của nước sơn là 166.273.010 đồng chiếm 16,22% trong tổng giá vốn hàng bán, đây cũng là một tỷ lệ tương đối.
Năm 2011 giá vốn hàng bán của nước sơn là 405.265.068 đồng chiếm 16,24% trong tổng giá vốn hàng bán, cho thấy tỷ của chi phí này vẫn ổn định dù chi phí tăng lên.
Năm 2012 giá vốn hàng bán của nước sơn là 169.396.723 đồng chiếm 16,22% trong tổng giá vốn hàng bán, tỷ trọng của nhóm hàng này vẫn đều qua các năm.
Ta thấy cơ cấu của nhóm hàng này qua các năm không đổi 16%, nhưng năm 2011 so với năm 2010 thì giá vốn hàng bán tăng 238.992.058 tương ứng tăng 143,73%, nguyên nhân chính là do sản lương tiêu thụ nhóm hàng này tăng mạnh do việc quảng bá sản phẩm có hiệu quả, sản phẩm hàng hóa của công ty đã chứng tỏ được chất lượng tạo được niềm tin của khách hàng, sản phẩm đầu vào
được công ty lựa chọn từ các nhà cung cấp chất lượng. Mặt khác do giá cả hàng hóa đầu vào tăng, do nhà cung cấp tăng giá sản phẩm lên, vì giá nguyên liệu đầu vào sản xuất ra sản phẩm tăng.
Năm 2012 so với năm 2011 thì giá vốn hàng bán của nhóm hàng này giảm 235.868.345 tương ứng 58,2%. Nguyên nhân là thị trường chậm lại, sản lượng tiêu thụ sản phẩm giảm xuống, xuất hiện nhiều sản phẩm giả kém chất lượng. Công ty đã cố gắng tìm được nhiều nhà cung cấp hơn nên giá cả hàng hóa đầu cũng có giảm xuống nên chi giá vốn cũng có giảm.
c. Nƣớc giải khát:
Năm 2010 giá vốn hàng bán của nước giải khát là 129.574.037 đồng chiếm 12,64% trong tổng giá vốn hàng bán, một tỷ trọng không cao, cho thấy nhóm hàng không có sức ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận của công ty.
Năm 2011 giá vốn hàng bán của nước giải khác là 219.352.215 đồng chiếm 8,79% trong tổng giá vốn hàng bán, tỷ trong của nhóm hàng này đã giảm xuống rõ nguyên nhân là do các nhóm hàng khác tăng nhiều hơn.
Năm 2012 giá vốn hàng bán của nước giải khác là 90.964.579 đồng chiếm 8,71% trong tổng chi phí giá vốn hàng bán, tỷ trọng vẫn không thay đổi với năm trước dù giá trị có giảm đi rất nhiều.
Giá vốn hàng bán năm 2011 so với 2010 thì giá vốn hàng bán tăng 89.778.178 đồng tương ứng 69,29%, nguyên nhân là hàng hóa của công ty bước đầu đã được người tiêu dùng chấp nhận và tin tưởng, giá cả hàng hóa đầu vào cũng tăng cao hơn năm trước nên giá tri giá vốn hàng bán tăng cao hơn. Ngoài ra ta có thể thấy rõ về giá trị tăng cao nhưng về tỷ trọng lại giảm xuống nguyên nhân chính yếu là các nhóm hàng khác tăng cao hơn nhóm hàng này.
Năm 2012 so với năm 2011 thì giá vốn hàng bán giảm 128.387.636 đồng tương ứng 58,53% cho thấy thị trường nhóm hàng này cạnh tranh rất nhiều, xuất hiện nhiều sản phẩm cùng loại giá bán thấp hơn, làm cho sản lượng tiêu thụ giảm đi một cách đáng kể. Mặt khác giá cả hàng hóa đầu vào cũng giảm nhiều so với năm trước nên giá vốn hàng bán của công ty cũng giảm nhiều.
Qua 3 năm ta thấy chi phí giá vốn của các nhóm hàng thay đổi rất nhiều năm 2011 tăng đột biến so với 2010 nguyên nhân là sản lượng và doanh thu năm 2011 tăng cao và đã mang về lợi nhuận cao, nhóm hàng tăng cao nhất là phân bón, thuốc bảo vệ thực vật- vật tư nông nghiệp, sau là nước sơn cuối cùng là nước giải khát cho thấy rõ chiến lược trọng điểm phát triển của công ty nhưng chi phí này tăng cao quá cũng không tốt cho thấy công ty chưa đầu tư vào việc lựa chọn các thêm các sản phẩm đầu vào nhằm hạ giá cả hàng hóa đầu
vào để có thể giảm giá thành sản phẩm tăng thêm doanh thu và lợi nhuận cho công ty. Sang năm 2012 các nhóm hàng đều giảm mạnh. Nguyên nhân chính là thị trường chậm lại và việc giữ thị phần đã có chưa tốt song chi phí này giảm cũng cho thấy công ty củng đã cố gắng làm giảm chi phí hàng hóa đầu vào để giảm giá thành và chi phí nhăm tăng lợi nhuận.
Nguồn: Bảng số liệu chi phí giá vốn theo cơ cấu các mặt hàng chủ yếu tại công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng từ năm 2010 đến năm 2012
Hình 4.7 Biểu diễn chi phí giá vốn hàng bán theo cơ cấu các mặt hàng chủ yếu của công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng từ năm 2010 đến năm 2012
4.2.2.2 Chi phí giá vốn hàng bán theo các mặt hàng chủ yếu tại công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng giai đoạn 6 tháng 2012 và 6 tháng 2013
Bảng 4.8 Chi phí giá vốn hàng bán theo các mặt hàng chủ yếu tại công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng giai đoạn 6 tháng 2012 và 6 tháng 2013
Đơn vị tính: Đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng giai đoạn 6 tháng năm 2012 và 6 tháng năm 2013
Qua bảng số liệu 4.8 sáu tháng đầu năm 2012 giá vốn hàng bán là 522.184.721 đồng chiếm tỷ trọng cao nhất là các nhóm hàng phân bón 74,95%, tiếp theo là nhóm hàng nước sơn chiếm 16,26%, cuối cùng là nhóm hàng nước giải khát chiếm 8,79%.
Sáu tháng đầu năm 2013 giá vốn hàng bán là 510.707.897 đồng, trong đó tỷ trọng các nhóm hàng thay đổi không nhiều cụ thể nhóm hàng phân bón tăng lên là 76,04%, theo sau là nhóm hàng nước sơn giảm xuống còn 15,24%, cuối cùng là nhóm hàng nước giải khát không thay đổi vẫn chỉ chiếm 8,72%. Nguyên nhân là do các sản lượng tiêu thụ nhóm hàng phân bón giảm ít nhất.
Sáu tháng năm 2013 so với năm 2012 thì thấy tổng giá vốn hàng bán giảm 11.476.824 đồng tương ứng 2,2% một con số rất thấp. Trong đó giảm nhiều nhất là nhóm hàng nước sơn giảm tới 8,33%, theo sau là nhóm hàng nước giải khát 2%, cuối cùng là nhóm hàng phân bón là giảm ít nhất. Nguyên nhân là do sản lượng tiêu thụ của nhóm hàng giảm ít nhất vì các chương trình quảng bá sản phẩm và tăng cường cách phân biệt sản phẩm nên sản lượng tiêu thu vẩn được ổn định. Mặt khác là giá cả hàng hóa đầu vào của các nhóm hàng vẫn được duy
CHỈ TIÊU 2012 2013
Chêch lệch 2013/2012 Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật- vật tư nông nghiệp 391.377.448 74,95 388.342.284 76,04 (3.035.164) (0,78) Nước sơn 84.907.235 16,26 77.831.883 15,24 (7.075.352) (8,33) Nước giải khát 45.900.038 8,79 44.533.730 8,72 (1.366.308) (2,98) Tổng 522.184.721 100 510.707.897 100 (11.476.824) (2,2)
trì khá tốt.
a.Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật- vật tƣ nông nghiệp:
Sáu tháng năm 2012 giá vốn hàng bán là 391.377.448 đồng chiếm 75,94% trong tổng giá vốn hàng bán, chiếm một tỷ trọng khá cao cho thấy đây vẫn là nhóm mặt hàng chũ lực của công ty.
Sáu tháng năm 2013 giá vốn hàng bán là 388.342.284 đồng chiếm 76,04% trong tổng giá vốn hàng bán, tỷ trọng có sự thay đổi tăng nhưng không đáng kể, và nhóm hàng vẫn chiếm tỷ lệ cao nhất.
Sáu tháng năm 2013 so với năm 2012 giá vốn hàng bán giảm 3.035.164 đồng tương ứng 0,78%, cho thấy thị trường đang có bước tiến triển tốt hơn và chính sách rà soát lại thị trường, tăng cường quảng bá sản phẩm đến tay người nông dan nhiều hơn, giúp người nông dân phân biệt được sản phẩm của công ty tránh nhầm với các sản phẩm nhái kém chất lượng do vậy sản lượng tiêu thụ vẫn giữ được mức ổn định. Giá cả hàng hóa đầu vào vẫn ỗn định hơn năm trước.
b.Nƣớc sơn:
Sáu tháng năm 2012 giá vốn hàng bán là 84.907.235 đồng, chiếm 16,26% trong tổng giá vốn hàng bán, tỷ trọng không cao nhưng cho thấy nhóm hàng này cũng mang lại nhiều doanh thu cho công ty.
Sáu tháng năm 2013 giá vốn hàng bán là 77.831.883 đồng, chiếm 15,24% trong tổng giá vốn hàng bán, tỷ trọng có giảm nhưng không đáng kể, nguyên nhân là do nhóm hàng hàng khác tăng cao hơn so với nhóm hàng nước sơn.
Sáu tháng năm 2013 so với năm 2012 giá vốn hàng bán giảm 7.075.352 đồng tương ứng 8,33% tuy có giảm nhưng không đáng kể, nguyên nhân sự xuất hiện của nhiều sản phẫm cùng loại trên thị trường giá cả rẻ hơn nên làm cho sản lượng tiêu thụ giảm, nhưng do chính sác quảng bá và nắm vững thị trường nên sản lượng giảm không đáng kể. Giá cả đầu vào vẫn được giữ ổn định.
c. Nƣớc giải khát:
Sáu tháng năm 2012 giá vốn hàng bán là 45.900.038 đồng chiếm 8,79% trong tổng giá vốn hàng bán, một tỷ trọng rất nhỏ, cho thấy nhóm hàng không phải là nhóm hàng kinh doanh chủ lực của công ty.
Sáu tháng năm 2013 giá vốn hàng bán là 44.533.730 đồng chiếm 8,72% trong tổng giá vốn hàng bán, tỷ trọng của nhóm hàng không thay đổi, nguyên nhân là nhóm hàng khác tăng giảm không đáng kể, và nhóm hàng giảm cũng không nhiều.
Sáu tháng năm 2013 so với năm 2012 giá vốn hàng bán giảm 1.366.308 đồng, tương ứng 2,98%, tuy có sự suy giảm nhưng không đáng kể. Nguyên nhân là thị trường nước giải khát cạnh tranh rất nhiều, nhưng công ty đã cố gắng giữ vững được thị phần và tìm kiếm thêm nhiều nhà cung cấp nhằm tăng cao mẫu mã hàng hóa, tăng sự lựa chọn cho khách hàng. Mặt khác giá cả hàng hóa đầu vào có giảm nhưng không nhiều so với năm trước đó.
Nguồn: Bảng số liệu chi phí giá vốn hàng bán theo cơ cấu các mặt hàng chủ yếu tại công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng giai đoạn 6 tháng năm 2012 và 6 tháng năm 2013
Hình 4.8 Biểu diễn tổng chi phí giá vốn hàng bán theo cơ cấu các mặt hàng chủ yếu của công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng Vàng giai đoạn 6 tháng năm 2012 và 6 tháng năm 2013
4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY TNHH MTV TM DV BA ĐỒNG VÀNG TỪ NĂM 2010 ĐẾN THÁNG 6 NĂM 2013
4.3.1 Phân tích tình hình lợi nhuận của công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng từ năm 2010 đến năm 2012
Lợi nhuận là mục tiêu cuối cùng của mọi hoạt động của công ty , qua tổng hợp phân tích trên ta đã thấy được thực trạng của tình hình doanh thu và chi phí hoạt động của công ty, ta bắt đầu phân tích sự biến đổi của l ợ i nhuận như thế nào thông qua các số liệu thu thập bảng sau.
Bảng 4.9 Lợi nhuận của công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng từ năm 2010 đến năm 2012
Đơn vị tính: Đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng từ năm 2010 đến năm 2012
CHỈ TIÊU Năm Chêch lệch 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Giá trị % Giá trị % Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 52.738.361 264.030.929 224.819.480 211.292.568 400,64 (39.211.449) (14,85) Lợi nhuận trước thuế (5.553.362) 43.866.737 34.450.593 49.420.099 889,91 (9.416.144) (21,47) Tổng lợi nhuận sau thuế (5.553.362) 38.659.536 28.093.649 44.212.898 796,15 (10.565.887) (27,33)
Lợi nhuận công ty được hình thành chủ yếu từ lợi nhuận hoạt động kinh doanh. Qua số liệu 4.9 ta có thể thấy tình hình lợi nhuận của công ty có biến đổi không điều nhau, cụ thể lợi nhuận năm 2010 lỗ nhưng năm 2011 tăng cao. Tới năm 2012 lạ giảm mạnh. Sang 6 tháng đầu năm 2013 lại tăng so với cùng kỳ năm trước.
a. Lợi nhuận gộp về bán hàng cung cấp dịch vụ
Năm 2010 lợi nhuận gộp về bán hàng cung cấp dịch vụ là 52.738.361 đồng, con số này vẫn còn thấp so với tiềm năng của công ty
Năm 2011 lợi nhuận gộp về bán hàng cung cấp dịch vụ là 264.030.929 đồng, cho thấy doanh thu đã cao hơn nhiều so với chi phí giá vốn.