4.1.2.1 Phân tích doanh thu theo cơ cấu các mặt hàng chủ yếu của công ty TNHH MTV TM DV BA ĐỒNG VÀNG từ năm 2010 đến năm 2012
Qua bảng số liệu bảng 4.3 ta có thấy doanh thu các nhóm hàng qua các năm có sự thay đổi và biến động nhiều.
Năm 2010 trong phần tổng doanh thu, nhóm hàng phân bón chiếm tỷ trong cao nhất gần 70,14%, tiếp theo là nhóm hàng nước sơn gần 18,36%, cuối cùng là nhóm hàng nước giải khát 11,5%. Cho thấy đường hướng kinh doanh của công ty tập trung vào nhóm hàng phân bón là chính. Nguyên nhân là do nhu cầu về nhóm hàng phân bón cao hơn cá nhóm hàng khác nên sản lượng bán ra cao hơn, và giá cả của nhóm hàng này cũng cao hơn các nhóm hàng khác.
Bảng 4.3: Doanh thu theo cơ cấu các mặt hàng chủ yếu của công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng từ năm 2010 đến năm 2012
Đơn vị tính: Đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng từ năm 2010 đến năm 2012
CHỈ TIÊU
2010 2011 2012
Chêch lệch
2011/2010 2012/2011 Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật- vật tư nông nghiệp 756.343.106 70,14 2.074.426.292 75,15 955.444.674 75,25 1.318.083.186 174,27 (1.118.981.618) (53,94) Nước sơn 197.982.027 18,36 387.833.525 14,05 201.246.486 15,85 189.851.498 95,89 (186.587.039) (48,11) Nước giải khát 124.008.352 11,50 298.121.144 10,80 113.002.760 8,90 174.112.792 140,40 (185.118.384) (62,10) Tổng 1.078.333.485 100 2.760.380.961 100 1.269.693.920 100 1.682.047.476 155,99 (1.490.687.041) (54,00)
Năm 2011 trong tổng doanh thu thì nhóm hàng phân bón vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất gần 75,15%, theo sau vẫn là nhóm hàng nước sơn và nước giải khác tương ứng là 14,05% và 10,8%. Ta thầy nhóm hàng phân bón vẫn được tiêu thụ mạnh hơn hơn các nhóm hàng khác, trong hai nhóm hàng còn lại thì sản lượng tiêu thu của nhóm hàng nước giải khát tăng lên cao hơn với nhóm hàng nước sơn khác nên làm cho chêch lệch tỷ trọng giữa hai nhóm hàng này giảm xuống.
Năm 2012 trong tổng doanh thu thì nhóm hàng phân bón vẫn giữ tỷ trọng không thay đổi là 75,25% nhưng nhóm hàng nước sơn tăng lên là 15,85% và nhóm hàng nước giải khác đã giảm xuống còn 8,9%. Qua đó ta thấy rõ được sức tiêu thụ có giảm nhưng nhóm hàng phân bón vẫn được tiêu thụ mạnh nhất so với hai nhóm mặt hàng còn lại. Trong hai nhóm mặt hàng còn lại thì nhóm hàng nước giải khát tiêu thụ ít hơn nhóm hàng nước sơn nên khoảng cách chêch lệch tỷ trọng giữa hai nhóm hàng này xa hơn.
Năm 2011 so với năm 2010 thì tổng doanh thu tăng, trong đó nhóm hàng phân bón là tăng cao nhất, tiếp theo là nhóm hàng nước giải khác và cuối cùng là nhóm hàng nước sơn nguyên nhân là do việc quãng bá sản phẩm chỉ tập trung vào nhóm hàng phân bón, giá cả nhóm hàng này cũng tăng cao hơn so với nhóm hàng khác.
Năm 2012 so với năm 2011 thì tổng doanh thu giảm đi, nguyên nhân là do doanh thu các nhóm hàng giảm nhưng trong đó giảm nhiều nhất là doanh thu nhóm hàng phân bón, tiếp theo nước sơn và nước giải khát. Nguyên nhân là do nhu cầu thị trường giảm xuống vì sự xuất hiện nhiều sản phẩm giả kém chất lượng, giá cả bán ra bị cạnh tranh rất nhiều gây ép giá nên doanh thu giảm rất nhiều.
* Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật- vật tƣ nông nghiệp
Qua bảng số liệu 4.3 ta thâý từ đầu công ty đã đặt trọng tâm vào các mặt hàng phân bón, thuốc bảo vệ thực vật - vật tư nông nghiệp và ngày càng trở thành mặt hàng chủ lực của doanh nghiệp. Đây là bước đi đúng đắn và là chiến lược lâu dài của công ty vì An Giang nói riêng và đồng bằng sông cửu long nói chung, kinh tế nông nghiệp chiếm tỷ trọng lớn.
Ta có thể thấy rõ từ năm 2010 sang năm 2011 công ty đã tăng tỷ lệ cơ cấu của nhóm hàng phân bón, thuốc bảo vệ thực vật - vật tư nông nghiệp từ 70,14% lên 75,15% và điều này đã mang đến hiệu quả tổng doanh thu tăng 156% trong đó nhóm hàng phân bón, thuốc bảo vệ thực vật - vật tư nông nghiệp tăng từ 756.343.106 đồng lên 2.074.426.292 đồng tăng 1.318.083.186
đồng tương ứng 174,27% điều này cho thấy khách hàng đã biết đến và tin tưởng các mặt hàng của công ty làm sản lượng tiêu thụ tăng nhanh, nguồn hàng cung ứng có chất lượng chủ yếu là mặt hàng của Công ty Ba Lá Xanh. việc mở rộng thị trường xa hơn về các vùng nông thôn, quảng bá các sản phẩm của công ty đến với nhiều khách hàng hơn từ đây làm cho sản lượng tiêu thụ hàng hóa tăng lên. Mặt khác giá cả bình quân thị trường tăng lên nhiều nên giá bán ra của các sản phẩm của công ty cũng tăng. Do vậy doanh thu năm 2011 tăng cao hơn so năm 2010
Sang năm 2012 thì tình hình kinh doanh có vẻ chậm lại cụ thể doanh thu là 955.444.674 đồng so với năm 2011 giảm 1.118.981.618 đồng, tương ứng giảm 53,94%, mặc dù tỷ trọng vẫn được giữ ở mức cao, nguyên nhân chính là do thị trưởng bất ổn, giá cả các mặt hàng cùng loại không ổn định, xuất hiện sản phẩm giả kém chất lượng gây hoang mang cho tâm lý người tiêu dùng nên làm cho sản lượng tiêu thụ giảm, giá hàng hóa bán ra cũng giảm hơn so với năm trước vì sụ cạnh tranh nhiều từ các nhà cung cấp khác.
* Nƣớc sơn
Từ năm 2010 đến năm 2011 nhóm hàng sơn từ 197.982.027 đồng lên 387.833.525 đồng tăng 189.851.498 đồng tương ứng tăng 95,89%, nguyên nhân công ty được đặt tại thành phố Long xuyên, thành phố trung tâm của tỉnh An Giang, một thành phố trẻ đang phát triển nhu cầu xây dựng cơ sở hạ tầng rất lớn nên nhu cầu cao và điều quan trọng là các mặt hàng của công ty chất lượng và uy tín nên rất được khách hàng tin tưởng và lựa chọn sản phẩm của công ty nên sản lượng tiêu thụ tăng dù cơ cấu doanh thu giảm xuống.
Sang năm 2012 cũng trong trường hợp tương tự nhóm hàng nước sơn giảm 186.587.039 đồng tương ứng 48,11%, nguyên nhân chính sức mua giảm, nhu cầu xây nhà giảm, và thị trường bất động sản đóng băng, các nhãn hàng khác giảm giá cạnh tranh rất cao nhằm chiếm thị phần, giá bán ra của sản phẩm của công ty vẫn còn cao hơn các nhà cung cấp khác.
* Nƣớc giải khát
Còn ở nhóm hàng nước giải khát từ năm 2010 đến năm 2011 cũng tăng cụ thể từ 124.008.352 đồng lên 298.121.144 đồng tăng 174.112.792 đồng tương ứng 140,40% nguyên nhân là do tỉnh An Giang có nhiều lễ hội thu hút rất nhiều du khách hàng năm nên nhu cầu tăng nhanh và thị phần của nhóm hàng này rất lớn nhu cầu thị trường cao nhất là khu vui chơi giải trí. Công ty đã có chính sách phân phối và cung cấp hàng hóa tốt, tích cực mở rộng thị trường tiêu thụ, các chương trình khuyến mãi theo các lô sản phẩm nhằm tăng sản lượng tiêu thụ sản phẩm.
Sang năm 2012 nước giải khát giảm 185.118.384 đồng tương ứng 62,10%. Nguyên nhân chính là do kinh tế thị trường khó khăn, giá cả nhiều mặt hàng cùng loại biến động bất thường làm thị trường diễn biến phức tạp giá bán ra của sản phẩm không cạnh tranh với các sản phẩm khác, và nhu cầu thị trường giảm sút nhiều. Sự cạnh tranh rất cao nhằm chiếm thị phần nhất là các vùng ở khu du lịch và trung tâm dân cư, đây nơi tiêu thụ mạnh nhất của nhóm hàng nước giải khát
Qua 3 năm doanh thu của các nhóm hàng có sự phát triển nhưng không ổn định, mặt hàng phân bón thuốc bảo vệ thực vật- vật tư nông nghiệp là mặt hàng chủ lực của công ty nhưng chưa được khai thác hết tiềm năng của thị trường nhóm hàng này, giá cả hàng hóa bán ra vẫn còn cao hơn so với các nhà cung cấp khác nên sức cạnh tranh của công ty không được cao. Nhóm hàng nước sơn cũng vậy việc chưa tìm kiếm thêm các nhà cung cấp và thêm nhiều mẫu mã sản phẩm khác nhằm đa dang hóa các sản phẩm của công ty để phát triển thêm thị phần, còn nhóm hàng nước giải khát có sự cạnh tranh rất lớn nhưng ta thấy công ty vẫn chưa cố gắng phát triển.
Nguồn: Bảng số liệu doanh thu theo cơ cấu tại công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng từ năm 2010 đến năm 2012
Hình 4.3 Biểu diễn tổng doanh thu theo cơ cấu của công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng từ năm 2010 đến năm 2012
4.1.2.2 Phân tích doanh thu theo cơ cấu các mặt hàng chủ yếu của công ty TNHH MTV TM DV BA ĐỒNG VÀNG giai đoạn 6 tháng năm 2012 và 6 tháng 2013 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng 4.4 Doanh thu theo cơ cấu các mặt hàng chủ yếu của công ty TNHH
MTV TM DV Ba Đồng Vàng giai đoạn 6 tháng năm 2012 và 6 tháng 2013. Đơn vị tính: Đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng giai đoạn 6 tháng năm 2012 và 6 tháng năm 2013
Qua bảng 4.4 ta thấy 6 tháng đầu năm 2013 tình có vẻ khả quan hơn tuy nhìn chung doanh thu các mặt hàng đều có giảm nhưng không đáng kể, nguyên nhân chủ yếu là công ty đã có chính sách kinh doanh thích hợp mở rộng thị trường về các vùng xa hơn nhất là vùng nông nghiệp
Sáu tháng đầu năm 2012 ta thấy tổng doanh thu là 634.837.749 đồng trong đó doanh thu nhóm hàng phân bón vẫn chiếm tỷ trọng cao là 75,15%, theo sau là nhóm hàng nước sơn cuối cùng là nhóm hàng nước giải khát. Nguyên nhân chính là sản lượng tiêu thụ nhóm hàng phân bón cao hơn nhóm hàng khác, nhóm hàng nước giải khát tăng trưởng thấp hơn nên chiếm tỷ trọng thấp nhất.
Sáu tháng đầu năm 2013 ta thấy tổng doanh thu là 600.950.065 đồng trong đó doanh thu nhóm hàng phân bón tăng lên chiếm 76,15%, nhóm hàng nước sơn giảm xuống còn 15,27%, nhóm hàng nước giải khát giảm còn 8,58% nguyên nhân là sản lượng tiêu thụ nhóm hàng nước sơn giảm hơn so với năm trước
So sánh sáu tháng đầu năm 2013 và 2012 ta thấy tổng doanh thu giảm
CHỈ TIÊU
2012 2013
Chêch lệch 2013/2012 Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật- vật tư nông nghiệp 477.080.568 75,15 457.623.474 76,15 (19.457.094) (4,08) Nước sơn 100.621.783 15,85 91.765.074 15,27 (8.856.709) (8,80) Nước giải khát 57.135.398 9,00 51.561.517 8,58 (5.573.881) (9,76) Tổng 634.837.749 100 600.950.065 100 (33.887.684) (5,34)
xuống 33.887.684 đồng tương ứng 5,34% một tỷ lệ rất thấp, nguyên nhân chính là nhóm hàng phân bón giảm nhiều nhất tiếp theo là nhóm hàng nước sơn. Nguyên nhân chính là thị trường còn chưa ổn định, giá cả nhiều mặt hàng còn thấp, sản lượng bán ra vẫn chưa cao nhưng nhìn chung tình hình có vẻ tạm ổn hơn so với năm trước, doanh thu giảm nhưng không đáng kể cho thấy sự tích cực điều tra và ra soát lại thị trường của công ty, nhằm đưa sản phẩm đến tay nhiều khách hàng nhất.
* Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật - vật tƣ nông nghiệp.
Cơ cấu nhóm hàng phân bón, thuốc bảo vệ thực vật - vật tư nông nghiệp là 76% cho thấy trọng tâm kinh doanh của công ty vẫn không đổi, tuy doanh thu có giảm hơn so với cùng kỳ năm trước nhưng không đáng kể cụ thể doanh thu phân bón, thuốc bảo vệ thực vật - vật tư nông nghiệp giảm 19.457.094 đồng tương ứng giảm 4,08%, nguyên nhân là do sản phẩm của doanh nghiệp đã khẳng định được chất lượng tạo được lòng tin của khách hàng, việc gia tăng quảng bá và cách nhận biết sản phẩm của chính hiệu của công ty nên đã lấy lại được lòng tin của người nông dân, tuy sản lượng tiêu thụ nhóm hàng này chưa cao.
* Nƣớc sơn
Cũng giảm sút nhưng không đáng kể cụ thể nhóm hàng nước sơn giảm 8.856.709 đồng tương ứng 8,8%. Nguyên nhân là thị trường vẫn không có tiến triển tốt, nhu cầu của thị trưởng bắt đầu bảo hòa, các sản phẩm cùng loại có giá thấp hơn và chất lượng cũng tương tự nên làm cho sản lượng tiêu thụ giảm đi. Ta cũng thấy cơ cấu doanh thu của nước sơn cũng đã giảm xuống từ 15,85% năm 2012 xuống 15,27% năm 2013 giảm 0,58% điều này cho thấy công ty đã nhìn thấy rõ thị trường và đã có chính sách kịp thời.
* Nƣớc giải khát
Từ năm 6 tháng 2012 tới năm 6 tháng 2013 nước giải khát giảm 5.573.881 đồng tương ứng giảm 9,76%, và cơ cấu doanh thu của nước giải khát không đổi, nguyên nhân là cơ cấu doanh thu của doanh nghiệp thay đổi tập trung vào nhóm hàng phân bón, thuốc bảo vệ thực vật - vật tư nông nghiệp, và nhu cầu thị trường giảm sút, sự cạnh tranh khốc liệt trong thị trường của nhóm hàng trong việc duy trì và mở rộng thị phần. Giá cả hàng hóa vẫn còn cao hơn so với các nhà cung cấp khác nên làm sản lương giảm. Dù vậy doanh thu vẫn còn được duy trì ở mức tốt và chấp nhận được.
Nhìn chung tình hình doanh thu và cơ cấu doanh thu theo nhóm hàng của công ty không đều nhau, nhóm hàng phân bón, thuốc bảo vệ, thực vật - vật tư
nông nghiệp chiếm tỷ trọng lớn và là trọng tâm kinh doanh, phát triễn thị trường của công ty. Và đã đem lại hiệu quả cao cụ thể doanh thu 2011 tăng cao. Từ đây cho thấy chính sách của công ty là đúng, ngoài ra các nhóm mặt hàng khác cũng có sự chuyển biến nhiều nhất là nước sơn đã tạo được lòng tin vào khách hàng.
Nguồn: Bảng số liệu doanh thu theo cơ cấu tại công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng giai đoạn 6 tháng năm 2012 và 6 tháng năm 2013
Hình 4.4 Biểu diễn tổng doanh thu theo cơ cấu của công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng Vàng giai đoạn 6 tháng năm 2012 và 6 tháng năm 2013