Bảng 3.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng giai đoạn 2010-2012 Đơn vị tính: Đồng
Nguồn: Phòng Kế toán công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng giai đoạn 2010-2012
CHỈ TIÊU Năm Chêch lệch 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Giá trị % Giá trị % Doanh thu 1.078.333.485 2.760.380.961 1.269.693.920 1.682.047.476 155,99 (1.490.687.041) (54,00) Chi phí 1.083.886.847 2.716.514.224 1.235.243.327 1.632.627.377 150,63 (1.481.270.897) (54,53) Lợi nhuận trước thuế (5.553.362) 43.866.737 34.450.593 49.420.099 889,91 (9.416.144) (21,47)
Thuế TNDN - 5.207.201 6.356.944 5.207.201 - 1.149.743 22,08
Qua bảng số liệu 3.1 ta thấy, trong thời gian qua t ình hình kinh doanh của Công ty đã từng bước được nâng cao đáng kể, đồng thời có sự chêch lệch lớn qua các năm từ doanh thu, chi phí và lợi nhuận điều có thay đổi lớn.
a. Doanh thu
Doanh thu của công ty được tổng hợp từ các doanh thu thuần và doanh thu hoạt động khác, trong đó doanh thu thuần chiếm tỷ trọng lớn nhất và có sự ảnh hưởng nhiều nhất đến tổng doanh thu của công ty qua 3 năm từ năm 2010 đến năm 2012
Ta thấy tổng doanh thu có sự chuyển biến đáng chú ý cụ thể trong năm 2010 doanh thu của công ty là 1.078.333.485 đồng nhưng sang năm 2011 tồng doanh thu tăng lên 2.760.380.961 đồng, chêch lệch 1.682.047.476 đồng tăng 156% so với năm trước. Nguyên nhân chính là doanh thu thuần tăng cao nhất làm tồng doanh thu năm 2011 cao hơn so với năm 2010, ben cạnh đó doanh thu hoạt động khác cũng tăng nhưng không ảnh hưởng nhiều đến tổng doanh thu của công ty. Lý do khiến doanh thu thuần tăng là do tình hình kinh tế chung trong năm 2011 có bước khởi sắc hơn, các lĩnh vực kinh tế tăng trưởng tốt nên đây là bước khởi đầu tốt cho sự phát triển lâu dài của công ty. Hơn nữa công ty đã chọn lựa hướng đầu tư kinh doanh trọng tâm đúng hướng đó là về phân bón và vật tư nông nghiệp, và trong đó thị trường này tăng mạnh năm 2011, nguyên nhân là do tình hình thời tiết tốt, kỹ thuật canh tác phát triển nên sản lượng thu hạch tăng cao làm nhu cầu phân bón và thuốc trừ sâu cũng tăng theo phục vụ cho nhu cầu duy trì sản lượng và mở rộng canh tác.
Tuy nhiên sang đến năm 2012 tổng doanh thu lại giảm mạnh cụ thể trong năm 2012 tổng doanh thu là 1.269.693.920 đồng giảm so với năm 2011 chêch lệch 1.490.687.041 đồng giảm 54%, nguyên nhân là do doanh thuần và doanh thu hoạt động khác giảm trong đó doanh thuần giảm nhiều nhất chính như thế đã làm cho tổng doanh thu của công ty giảm mạnh. Lý do doanh thu thuần giảm mạnh là giá cả mặt hàng phân bón biến động nhiều tăng giảm không ổn định ảnh hưởng đến tâm lý người nông dân; thêm vào đó do khách hàng ít hiểu biết về mặt hàng phân bón nên khi giá tăng lên thì họ tìm mua những phân bón ở những cửa hàng khác với giá rẻ hơn nhưng chất lượng thì không đảm bảo, từ đó làm cho doanh thu của doanh nghiệp trong năm 2012 có phần giảm sút.
b. Chi phí
Chí phí của công ty được tổng hợp từ chí phí giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý kinh doanh. Trong đó chi phí giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất và có sự ảnh hượng nhiều nhất đối với tổng chi phí qua các
năm từ năm 2010 đến năm 2012.
Về chi phí cũng có sự tăng giảm không ổn định một phần là do doanh thu tăng nên chi phí giá vốn hàng bán cũng tăng. Cụ thể là chi phí năm 2010 của công ty là 1.083.886.847 đồng so với năm 2011 chi phí tăng lên là 2.716.514.224 đồng chêch lệch 1.632.627.377 đồng tương đương tăng 150,6%. Nguyên nhân chính là do chi phí giá vốn hàng bán và, các chi phí khác tăng nhưng ảnh hưởng mạnh đến chi phí của công ty là chi phí giá vốn hàng trong đó tăng mạnh nhất là ở nhóm mặt hàng phân bón. Nguyên nhân chính là sản lượng tiêu thụ mặt hàng này tăng cao vì thời tiết tốt và nhu cầu mở rộng canh tác, do tăng số lượng thời vụ tăng. Ngoài ra nhờ giá cả đầu vào của cá hàng hóa như phân bón, thuốc trừ sâu... làm cho chi phí cũng tăng hơn so với năm 2010
Sang tới năm 2012 chi phí giảm mạnh cụ thể chi phí năm 2012 của công ty là 1.235.243.327 đồng so với năm 2011 chêch lệch 1.481.270.897 đồng tương đương giảm 55%, nguyên nhân cũng là do chi phí giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý kinh doanh giảm nhưng chí phí giá vốn hàng bán giảm mạnh nhất và ảnh hưởng nhiều nhất đến tổng chi phí của công ty. Trong đó giá vốn hàng bán giảm là sản lượng tiêu thụ của nhóm hàng chủ lực của công ty là phân bón giảm mạnh, vì sự cạnh tranh ở nhóm hàng này ngày càng gay gắt, giá cả biến động nhiều, và các hàng giả và kém chất lượng xuất hiện nhiều làm cho khách hàng dễ nhầm lẫn và mất lòng tin vào mặt hàng nên sản lượng bán ra giảm xuống. Ngoài ra còn có nguyên nhân khác là giá cả hàng hóa đầu vào giảm nên chi phí giá vốn hàng bán giảm.
c. Lợi nhuận trƣớc thuế
Lợi nhuận trước thuế của công ty là các khoản chêch lệch của doanh thu và chi phí của công ty.
Ta thấy rõ lợi nhuận trước thuế năm 2010 âm do chi phí cao hơn doanh thu làm cho lợi nhuận âm. Nguyên nhân là sản lượng tiêu thụ không được khả quan nên doanh thu không cao chủ yếu là mặt hàng phân bón vì khách hàng chưa biết nhiều đến hàng hóa của công ty, đồng thời chi phí của công ty còn cao chủ yếu là do chi quản lý kinh doanh còn cao, điều đó bắt nguồn từ sự quản lý chưa chặt chẽ của công ty.
Sang đến năm 2011 do chính sách kinh doanh tốt hơn doanh thu cao hơn chi phí bỏ ra nên lợi nhuận trước thuế tăng 49.420.099 đồng tương ứng 890% so với năm trước nguyên nhân chính là doanh thu tăng mạnh trong năm 2011, vì sản lượng các nhóm hàng điều tăng cao trong đó tăng cao nhất là nhóm hàng phân bón và giá bán ra cũng tăng lên.
Sang 2012 tình hình kinh doanh chậm lại làm cho lợi nhuận giảm mạnh. Nguyên nhân chính là do doanh thu giảm mạnh hơn chi phí, do đó lợi nhuận trước thuế giảm 9.416.144 đồng, tương ứng 21,5%. Nguyên nhân doanh thu giảm mạnh là do sản lượng tiêu thụ và giá của nhóm mặt hàng phân bón giảm nhiều, ngoài ra chi phí có giảm chủ yếu là chi phí giá vốn hàng bán nên làm cho lợi nhuận năm 2012 giảm nhiều hơn so với năm 2011.
d. Lợi nhuận sau thuế
Lợi nhuận sau thuế của công ty chịu ảnh hưởng chủ yếu từ lợi nhuận trước thuế và thuế TNDN.
Về lợi nhuận sau thuế năm 2010, do công ty mới hoạt đông được 2 năm nên tình hình lợi nhuận không mấy khả quan. Cụ thể lợi nhuận năm 2010 của công ty lỗ 5.553.362 đồng, và do doanh thu còn cao hơn chi phí, thị trường chưa chấp nhận hàng hóa công ty, chính sách quảng bá chưa mang đến hiệu quả tích cực. Tuy nhiên sang đến năm 2011 tình kinh doanh của công ty có khởi sắc hơn lợi nhuận năm 2011 tăng là 38.659.536 đồng so với 2010 chêch lệch 44.212.898 đồng, tương ứng tăng 796,1%. Nguyên nhân là do lợi nhuận trước thuế của công ty tăng mạnh, mặc dù thuế TNDN có tăng, nhưng đây cũng là tín hiệu mừng vì công ty đã có chính sách thay đổi hiệu quả ở cơ cấu hàng hóa tập trung vào các sản phẩm chủ lực có thị trường lớn, do đó việc quảng bá sản phẩm đã mang đến hiệu quả tích cực.
Bước sang 2012, lợi nhuận sau thuế lại giảm cụ thể lợi nhuận sau thuế 2012 của công ty là 28.093.649 đồng so với 2011 chêch lệch 10.565.887 đồng, giảm 27,3%, nguyên nhân chính là lợi nhuận trước thuế giảm vì doanh thu của công ty giảm mạnh hơn so với năm trước, và thuế TNDN không giảm mà lại tăng lên. Cụ thể thuế TNDN năm 2012 là 6.356.944 đồng so với năm 2011 là 5.207.201 đồng tăng 1.149.743 đồng tương ứng tăng 22,08%, nguyên nhân là do các khoản chịu thuế của công ty tăng cao và các chi phí không được quản lý chặt nên việc giảm thuế vẫn không được cao so với năm trước
Nhìn chung tình hình kinh doanh của công ty qua 3 năm có sự biến động nhiều, nhưng tình hình lợi nhuận và doanh thu của công ty có sự tiến triển tốt dù có suy giảm trong những năm gần đầy nhưng tốc độ suy giảm đã chậm lại do các chính sách kinh doanh có hiệu quả và thị trường kinh tế có sự ổn định hơn.
TM DV BA ĐỒNG VÀNG giai đoạn 6 tháng năm 2012 -2013
Bảng 3.2: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH MTV TM DV BA ĐỒNG VÀNG giai đoạn 6 tháng năm 2012-2013
Đơn vị tính: Đồng
Nguồn: Phòng Kế toán công ty TNHH MTV TM DV Ba Đồng Vàng giai đoạn 6 tháng năm 2012 – 2013
Qua bảng số liệu liệu 3.2 ta có thể thấy tình hình doanh thu giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012 – 2013 có sự thay đổi không nhưng không lớn. Để có thể thấy rõ hơn ta sẽ đi phân tích sâu vào từng phần.
* Doanh thu
Tính tới 6 tháng đầu năm 2013 tình hình doanh thu ổn định hơn cụ thể doanh thu công ty đạt 600.950.065 đồng giảm so với cùng kỳ năm 2012 là 634.837.749 đồng, chêch lệch 33.887.684 đồng tương ứng giảm 5,3%, nguyên nhân chính là doanh thu thuần giảm nhưng giảm không nhiều, là do doanh thu của nhóm hàng phân bón là nhóm hàng chiếm tỷ trọng cao nhất giảm chậm lại và giảm không đáng kể.
Thêm một lý do đáng chú ý là doanh thu hoạt động tài chính không giảm mà lại tăng lên là do các hàng hóa khuyến mãi năm trước còn tồn lại khi bán ra giá cao hơn và tiêu thụ mạnh. Ngoài ra vì đây là năm các chính sách ổn định nên kinh tế thị trường và lạm phát của chính phủ đã phát huy tác dụng, các chỉ số tiêu dùng có sự tiến triển tốt, giá cả ổn định trở lại.
* Chi phí
Chi phí vẫn tiếp tục giảm tới 6 tháng đầu năm 2013 là 576.206.882 đồng giảm so với cùng kỳ năm 2012 là 617.621.664 đồng chêch lệch 41.414.782
CHỈ TIÊU Năm Chêch lệch 2012 2013 2013/2012 Giá trị % Doanh thu 634.837.749 600.950.065 (33.887.684) (5,34) Chi phí 617.621.664 576.206.882 (41.414.782) (6,71) Lợi nhuận trước thuế 17.216.085 24.743.183 7.527.098 43,72 Thuế TNDN 3.178.472 2.985.654 (192.818) (6,07) Lợi nhuận sau thuế 14.037.613 21.757.529 7.719.916 54,99
đồng giảm 6,7%. Trong đó chí phí giá vốn hàng bán giảm không đáng kể, nguyên nhân là do doanh thu tiêu thụ ổn định và giá cả đầu vào ổn định. Chi phí giá vốn hàng bán giảm không nhiều nhưng các khoản chi phí khác lại giảm nhiều chủ yếu là chi phí tài chính và chi phí quản lý kinh doanh nguyên nhân là công ty đã siết chặt chi phí quản lý, loại bỏ các chi không cần thiết, và chi lãi vay ngân hàng do công ty đã thanh toán và tât toán đúng hạn cho ngân hàng.
* Lợi nhuận trƣớc thuế.
Ta thấy lợi nhuận trước thuế năm 2012 so với năm 2013 tăng 7.527.098 đồng tương ứng 43,7% nguyên nhân là doanh thu giảm không đáng kể và các chi phí được giảm nhiều hơn nếu so với doanh thu. Vì tình hình kinh doanh tốt hơn sản lượng tiêu thụ hàng hóa ổn định và chính sách kinh doanh có hiệu quả, các chi phí không cần thiết được giảm đáng kể cu thể là các khoản chi phí tài chính và quản lý doanh nghiệp.
* Lợi nhuận sau thuế.
Lợi nhuận sau thuế trong 6 tháng đầu năm 2013 công ty là 21.757.529 đồng tăng rất nhiều so với cùng kỳ năm 2012, 14.037.613 đồng, chêch lệch 7.719.916 đồng tương đương tăng 55%, do các chính sách cắt giảm chi phí, tăng các nguồn thu và thi trường ổn định trở lại làm cho lợi nhuận trước thuế tăng hơn. Ngoài ra thuế TNDN cũng giảm cụ thể trong 6 tháng năm 2013 lợi nhuận sau thuế là 2.985.654 đồng do với 6 tháng năm 2012 là 3.178.472 đồng tương ứng 6,1% do các khoản chi phí được giảm thuế của công ty tăng lên và công ty đã quản lý các chi phí không cần thiết.
Nhìn chung, qua phân tích khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, ta thấy mặc dù doanh thu và chi phí biến động không đều qua các năm nhưng lợi nhuận vẫn được duy trì. Đây là một dấu hiệu đáng mừng. Tuy nhiên, trong tình hình kinh doanh hiện nay, thì doanh nghiệp cần phải cố gắng nhiều hơn nữa trong việc tìm kiếm khách hàng mới, phải nắm bắt được tâm lý của khách hàng, thích ứng nhanh với những thay đổi của thị trường thì việc kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng phát triển và duy trì được lợi nhuận.
3.4 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƢƠNG HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH MTV TM DV BA ĐỒNG VÀNG
3.4.1 Thuận lợi:
Ban lãnh đạo và cán bộ công nhân viên công ty từng bước cải tiến về lối làm việc để phù hợp với sự phát triển của công ty, nội bộ luôn có sự đoàn kết và giúp đỡ lần nhau để có thể hoàn thành nhiệm vụ được giao một cách có hiệu quả. Đồng thời, được sự quan tâm của các ngành chức năng, giúp đỡ của Tỉnh ủy và Uỷ ban nhân dân Tỉnh An giang.
Với phương châm đa dạng hóa sản phẩm, nâng cao chất lượng sản phẩm, luôn hợp tác để cùng phát triển không chỉ tạo cơ hội cho công ty nắm vững và phát triển thị trường mà còn đáp ứng được nhu cầu của người tiêu dùng.
Ngoài ra, giá nông sản tăng cao nên khuyến khích nhiều nông dân gia tăng đẩy mạnh trồng trọt và sử dụng hóa chất nông nghiệp như thuốc trừ sâu, phân bón… để bảo vệ mùa vụ của mình, nhằm chống được sâu bọ và tăng năng suất. Nhu cầu tăng, cộng với việc nguồn cung ứng các thuốc bảo vệ thực vật bị hạn chế giúp cho giá của mặt hàng này được cải thiện.
Bên cạnh đó, được sự ủng hộ và gíup đỡ của các chủ đại lý, khách hàng trong việc mua bán hàng hóa về để phân phối, góp phần làm cho việc kinh doanh của công ty được thuận lợi và có hiệu quả tốt.
3.4.2 Khó khăn:
Tình hình giá cả luôn biến động thất thường nên công ty không chủ động được về giá cả các loại hàng hàng hóa nhập.
Cán bộ công nhân viên chức dù nhiệt tình năng nổ trong công việc nhưng năng lực quản lý, tay nghề còn hạn chế. Đội ngũ tiếp thị của công ty chưa nắm kịp các diễn biến phức tạp của thị trường.
Trụ sở của công ty không nằm trên đường quốc lộ chính nên việc mua bán, phân phối cho người tiêu dùng không được thuận tiện chủ yếu các đại lý.
3.4.3 Phƣơng hƣớng phát triển:
Tiếp tục phát huy năng lực sẵn có, đa dạng các mặt hàng, chú trọng các mặt hàng mang tính chiến lược để phân phối, mở rộng hơn nữa quan hệ giao dịch đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng, có kế hoạch đào tạo lại đội ngũ cán bộ nhân viên chức để nâng cao trình độ quản lý, nâng cao chất lượng lao động .
Đẩy mạnh liên kết, trao đổi mua bán với các đối tác hiện có và tìm kiếm thêm nhiều đối tác mới, để thu hút việc kinh doanh của công ty và mở rộng mạng lưới kinh doanh trong cả nước.
Giám sát tổ chức và sử dụng nguồn vốn hợp lý trên cơ sở đẩy mạnh tốc độ luân chuyển hàng hóa để có thể tăng cường vòng quay của vốn nhằm giúp đảm bảo hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. Đồng thời, phải luôn đảm bảo các mặt hàng trong kho luôn được dự trữ đầy đủ.
Không ngừng nêu cao tinh thần làm việc, sự nhiệt tình hăng say của nhân viên để nâng cao công tác và năng suất lao động, có chính sách đãi ngộ phù