5. Bố cục của đề tài
2.1.3 TCTD bị xếp loại yếu kém
TCTD bị xếp loại yếu kém là 1 trong những quy định mới trong Luật các TCTD 2010 khi xác định áp dụng quy chế kiểm soát đặc biệt đối với TCTD. Do tính chất đặc biệt và nhạy cảm của ngành, thông tin xếp loại TCTD, tiêu biểu là của hệ thống ngân hàng sẽ ảnh hưởng đến lợi ích của rất nhiều bên, liên quan đến hoạt động tín dụng như nhà đầu tư, các cơ quan quản lý và chính ngân hàng được đánh giá. Bản thân các ngân hàng nếu được xếp hạng cao cũng sẽ thu hút được thêm các nhà đầu tư, giá trị của ngân hàng cũng vì thế mà tăng lên. Ngoài ra kết quả báo cáo xếp hạng cũng giúp hoạt động đầu tư, cấp tín dụng, bảo lãnh, hoạt động trong ngân hàng tránh được những rủi ro và tổn thất đáng tiếc. Xuất phát từ những vấn đề trên, pháp luật đã quy định TCTD 2 năm liên tục bị xếp loại yếu kém theo quy định của NHNN là điều kiện để NHNN áp
GVHD: Ths LÊ HUỲNH PHƢƠNG CHINH SVTH: THÁI NGỌC ÁI VI TRANG 25
dụng quy chế kiểm soát đặc biệt30. Luật các TCTD 2010 đã quy định rõ TCTD bị xếp loại yếu kém theo quy định của NHNN, suy ra việc xếp loại này sẽ dựa trên 1 bộ quy tắc đánh giá chung cho các TCTD theo quy định của NHNN chứ không xếp loại TCTD dựa trên bộ quy tắc do chính NHNN ban hành.
Lịch sử ban hành bộ quy tắc đánh giá chung cho các TCTD người viết tìm thấy Quyết định số 292/1998/QĐ-NHNN5 quy định về quy chế xếp loại các TCTD cổ phần Việt Nam và Thông tư 49/2004/TT-BTC của bộ Tài Chính ngày 03/6/2004 hướng dẫn chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính của các TCTD Nhà Nước.
Đối với quy định tại Thông tư 49/2004/TT – BTC hướng dẫn chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính của các TCTD nhà nước thì TCTD nhà nước sẽ được đánh giá trên 6 chỉ tiêu và chia thành 3 nhóm :
Nhóm chỉ tiêu hoạt động chung bao gồm : Chỉ tiêu 1 tốc độ tăng huy động vốn;
chỉ tiêu 2 tốc độ tăng đầu tư vốn; chỉ tiêu 3 tỷ lệ khả năng sinh lời; chỉ tiêu 4 chấp hành và thực hiện chính sách chế độ.
Nhóm chỉ tiêu an toàn sử dụng vốn gồm chỉ tiêu 5 tỷ lệ nợ quá hạn.
Nhóm chỉ tiêu về lợi nhuận gồm chỉ tiêu 6 lợi nhuận thực hiện và tỷ suất lợi nhuận trên vốn31.
Với 6 chỉ tiêu đề ra và từng chỉ tiêu có cách xếp loại riêng, thông tư quy định TCTD nhà nước có 5 xếp loại như sau : TCTD xếp loại AAA nếu có đủ 6 tiêu chí xếp loại A; TCTD xếp loại AA phải có 5 chỉ tiêu xếp loại A và 1 chỉ tiêu xếp loại B, nhưng trong đó 3 chỉ tiêu 4,5,6 xếp loại A; TCTD xếp loại BBB nếu có đủ 6 chỉ tiêu xếp loại B trở lên nhưng không đủ điều kiện xếp loại AAA và AA; TCTD xếp loại BB phải có 5 chỉ tiêu xếp loại B trở lên và chỉ 1 chỉ tiêu xếp loại C, nhưng trong đó 3 chỉ tiêu 4,5,6 xếp loại B trở lên, TCTD xếp loại C nếu không đạt các loại xếp hạng trên32 .
Đối với TCTD là quỹ tín dụng nhân dân ( QTDND ) việc đánh giá xếp loại sẽ căn cứ vào Quy chế xếp loại QTDND ban hành kèm theo Quyết định 14/2007/QĐ – NHNN ngày 9/4/2007 của thống đốc NHNN. QTDND sẽ được xếp loại dựa trên 5 chỉ tiêu bao
30
Điểm d khoản 3 điều 146 Luật các TCTD 2010.
31
Điểm 1.1 1.2 1.3 Khoản 1 Mục 2 Thông tư 49/2004/TT – BTC hướng dẫn chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính của các TCTD nhà nước.
32
Khoản 3 Mục 2 Thông tư 49/2004/TT – BTC hướng dẫn chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính của các TCTD nhà nước.
GVHD: Ths LÊ HUỲNH PHƢƠNG CHINH SVTH: THÁI NGỌC ÁI VI TRANG 26
gồm Vốn tự có; Chất lượng tài sản “ có ”; Quản lý; Kết quả kinh doanh; Khả năng chi trả33 với phương pháp đánh giá dựa trên số điểm mà QTDND đạt được của từng chỉ tiêu và tổng điểm không quá 100 điểm. Từng chỉ tiêu sẽ có một điểm số tối đa và tối thiểu sau khi cộng dồn điểm tất cả 5 chi tiêu lại với nhau, QTDND sẽ được xếp vào 1 trong 5 loại: Loại 1,2,3,4 hay 5 kết quả là xếp loại chung của QTDND. Đối với xếp loại từng chỉ tiêu của QTDND sau khi được chuyển đổi sang thang điểm 100 nếu 1 trong ,5 chỉ tiêu dưới 50 điểm thì xếp loại chung của QTDND sẽ bị hạ 1 bậc. Sauk hi xếp loại QTDND Vụ các TCTD hợp tác có trách nhiệm phối hợp với Thanh tra NHNN đề xuất và trình Thống đốc NHNN biện pháp xử lý đối với QTDND xếp loại 4 và loại 534.
Tương tự, tiêu chí đánh giá xếp loại NHTMCP ban hành kèm theo Quyết định 06/2008/QĐ – NHNN ngày 12/03/2008 của thống đốc NHNN cũng có 5 chỉ tiêu đánh giá xếp loại TCTD gồm: 1. Vốn tự có 2. Chất lượng tài sản 3. Năng lực quản trị 4. Kết quả hoạt động kinh doanh 5. Khả năng thanh khoản35. Việc đánh giá NHTMCP căn cứ vào số điểm từng chỉ tiêu, mỗi chỉ tiêu sẽ có mức điểm tối đa và tối thiểu riêng. Nguyên tắc tính điểm là lấy điểm tối đa trừ đi số điểm bị trừ ở từng chỉ tiêu, những hoạt động nghiệp vụ nào không hoạt động thì không cho điểm đối với chỉ tiêu đó 36 quy định cũng nêu rõ tổng điểm đánh giá xếp loại tối đa cho NHTMCP là 100 điểm. Theo đó sẽ có 4 xếp loại NHTMCP gồm loại A, B, C và D. Đối với những NHTMCP xếp loại C, D Thanh tra NHNN sẽ đề xuất biện pháp xử lý37.
Những NHTMCP xếp loại D theo quy định xếp loại NHTMCP được xem là TCTD bị xếp loại yếu kém, bởi vì tất cả các chỉ tiêu dùng để đánh giá xếp loại TCTD ở cả 2 văn bản bao quát toàn bộ hoạt động kinh doanh cũng như năng lực thật của TCTD vì thế một khi TCTD bị xếp vào những loại trên phản ánh hoạt động của TCTD đó yếu kém. Nếu tình trạng này tiếp diễn ở 2 năm liên tiếp NHNN sẽ đặt TCTD yếu kém đó vào kiểm
33
Điều 3 Quy chế xếp loại QTDND ban hành kèm theo Quyết định 14/2007/QĐ – NHNN ngày 9/4/2007 của thống đốc NHNN.
34
Khoản 2 điều 17 Quy chế xếp loại QTDND ban hành kèm theo Quyết định 14/2007/QĐ – NHNN ngày 9/4/2007 của thống đốc NHNN.
35
Điều 2 Quy định xếp loại ngân hàng thương mại cổ phần, ban hành kèm theo Quyết định số 06/2008/QĐ-NHNN ngày 12/03/2008 của thống đốc NHNN.
36
Khoản 2 điều 3 Quy định xếp loại ngân hàng thương mại cổ phần, ban hành kèm theo Quyết định số 06/2008/QĐ- NHNN ngày 12/03/2008 của thống đốc NHNN.
37
Khoản 2 điều 15 Quy định xếp loại ngân hàng thương mại cổ phần, ban hành kèm theo Quyết định số 06/2008/QĐ- NHNN ngày 12/03/2008 của thống đốc NHNN.
GVHD: Ths LÊ HUỲNH PHƢƠNG CHINH SVTH: THÁI NGỌC ÁI VI TRANG 27
soát đặc biệt, nhằm có biện pháp quản lý và xử lý phù hợp chấn chỉnh kịp thời, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh và khả năng cạnh tranh; đồng thời góp phần hoàn thiện hệ thống TCTD.