- Bộ phận kinh doanh: Căn cứ các báo cáo, hợp đồng kinh tế, các báo cáo tài chính, lập ra các kế hoạch ngắn và dài hạn Lập các dự toán về vay vốn, mua vật t, các ch
b. Trường hợp cụng ty cho phộp cỏc đơn vị mua vật tư bằng tiền tạm ứng để sử dụng tại cỏc đơn vị trực thuộc
dụng tại cỏc đơn vị trực thuộc
Để phục vụ thi cụng kịp thời việc thi cụng cỏc cụng trỡnh ở xa trụ sở cụng ty. Cụng ty cổ phần tư vấn đầu tư và xõy dựng Thiờn An cho phộp cỏc đơn vị cú nhu cầu tự
đi mua vật tư bằng tiền tạm ứng. Cú thể cỏc đơn vị thi cụng ở địa điểm nào thỡ nhõn viờn tiếp liệu của từng đơn vị vay tiền tạm ứng đi mua vật tư phục vụ sản xuất. Khi số vật liệu, cụng cụ dụng cụ mua về nhập kho dựa trờn yờu cầu của từng đơn vị do đú số vật liệu, cụng cụ dụng cụ này được xuất dựng hết trong thỏng. Nhõn viờn kinh tế ở đơn vị trực thuộc lập tờ kờ chi tiết về số vật liệu đó mua về và sử dụng theo từng lần nhập.
- Theo chứng từ số 116 ngày 27/12/2013 trờn nhật ký chung của số vật tư và sử dụng ở đội cụng trỡnh số 3, số tiền là 342.730.000 đ được thể hiện qua tờ kờ chi tiết sau: Mẫu số 23 Đơn vị: cụng ty CP TV ĐT & XD Thiờn An Tờ kờ chi tiết Thỏng 12/2013 Đội cụng trỡnh số 3
STT Chứng từ Diễn giải Số tiền
( đồng) Ghi chỳ SH Ngày 1 08 3/12 Đồng chớ Mạnh nhập vật tư 58.200.000 2 09 5/12 Đồng chớ Thoa nhập vật tư 46.500.000 3 10 6/12 Đồng chớ Loan nhập vật tư 96.000.000 4 11 20/12 Đồng chớ Thoa nhập vật tư 55.200.000 5 12 25/12 Đồng chớ Mạnh nhập vật tư 86.830.000 Tổng cộng 342.730.000 Ngày 27/12/2013
Kế toỏn trưởng Kế toỏn ghi sổ ký
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Kốm theo tờ kờ chi tiết bao gồm cỏc chứng từ:
- Cỏc phiếu nhập kho số 08, 09, 10, 11, 12 và cỏc hoỏ đơn hàng kốm theo tổng số tiền ghi trờn cỏc phiếu nhập kho là 342.730.000 đ
15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ
Trong thỏng tiến hành xuất kho số 21, 22 và cỏc vật tư kốm theo. Tổng số tiền ghi trờn cỏc phiếu kho là 342.730.000đ. Căn cứ vào tờ kờ chi tiết do cỏc đội cụng trỡnh số 3 lập và gửi lờn phũng kế toỏn. Phũng kế toỏn ghi vào nhật ký chung:
Nợ TK 621: 342.730.000 đ Cú TK 141:342.730.000 đ
- Cỏc cụng trỡnh ở xa, do bộ phận kế toỏn cũn ớt nờn việc thực hiện chứng từ nhập, xuất cũn khú khăn. Thường cỏc cụng trỡnh ở xa Hà Nội cụng ty cho phộp cỏc đội tạm ứng tiền để mua vật tư theo định mức của phũng kĩ thuật vật tư. Đến cuối thỏng cỏc đội mới hoàn tạm ứng để nhập, xuất vật tư. Lỳc đú kế toỏn đó căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho của từng cụng trỡnh để định khoản.
Nợ TK 621 Cú TK 141