- Bộ phận kinh doanh: Căn cứ các báo cáo, hợp đồng kinh tế, các báo cáo tài chính, lập ra các kế hoạch ngắn và dài hạn Lập các dự toán về vay vốn, mua vật t, các ch
a. Kế toỏn xuất nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ phục vụ sản xuất
Khi tiến hành xuất vật liệu, cụng cụ dụng cụ căn cứ vào số lượng vật tư yờu cầu được tớnh toỏn theo định mức sử dụng của cỏn bộ kĩ thuật, phũng vật tư lập phiếu xuất vật tư như sau:
Mẫu Số 22
Đơn vị:Cụng ty CP TV ĐT & XD Thiờn An
Phiếu xuất kho
Số 138 Ngày 15/12/2003 Xuất cho ụng: Hoàng Bỡnh
Để dựng vào việc: Thi cụng cụng trỡnh bộ tài chớnh- Hà Nội
Lĩnh tại kho: chị Chuyờn Đơn vị : đồng ST
T
Tờn quy cỏch sản phẩm hàng hoỏ
ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
Yờu cầu Thực nhập
1 Que hàn kg 10 10 50.000 500.000
2 Mỏy khoan cỏi 1 1 10.200.000 10.200.000
3 Mỏy hàn cỏi 1 1 10.000.000 10.000.000
4 Tụn 8 ly kg 2000 2000 60.000 120.000.000
Cộng 140.250.000
Cộng thành tiền (Viết bằng chữ): Một trăm bốn mươi triệu hai trăm năm mươi nghỡn đồng chẵn.
Xuất kho ngày 15thỏng 12 năm 2013
Phụ trỏch bộ phận sử dụng Phụ trỏch cung tiờu Người nhận Thủ kho
(Ký. họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Sau khi xuất kho vật liệu, cụng cụ dụng cụ phiếu xuất kho được chuyển cho kế toỏn giữ và ghi vào sổ nhật kớ chung. Căn cứ vào số thực xuất ghi trong phiếu kho và giỏ bỏn đơn vị của vật liệu, cụng cụ dụng cụ xuất dựng. Căn cứ vào dũng cộng thành tiền trờn phiếu xuất kho để ghi sổ nhật ký chung theo chứng từ số 138 ngày 15/12/2013, mời xem nhật ký chung vào ở sổ cỏi TK 152, TK 153
Nợ TK 627: 120.050.000 đ Cú TK 152: 120.050.000 đ
15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ
Cựng với việc ghi sổ nhật ký chung, kế toỏn ghi sổ chi tiết TK 621 "chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp" cơ quan cụng ty.
- Theo chứng từ xuất kho số 219 ngày 16/12/2013 xuất vật liệu phục vụ thi cụng cụng nhà làm việc- Bộ tài chớnh Hà Nội. Nghiệp vụ được thể hiện trờn nhật ký chung và sổ cỏi TK152 kế toỏn ghi:
Nợ TK 621: 44.000.000 đ Cú TK 152: 44.000.000 đ
- Theo chứng từ xuất kho số 220 ngày 16/12/2002- xuất xăng, dầu phục vụ cho cụng tỏc cụng trỡnh ở xa trụ sở. Nghiệp vụ được thể hiện trờn nhật ký chung ở sổ cỏi TK 152.
Nợ TK 621: 5.000.000 đ Cú TK152: 5.000.000 đ
- Ngày 17/12/2013 theo chứng từ số 168, xuất Mỏy đầm cúc, khoan bờ tụng phục vụ thi cụng cụng trỡnh . Thể hiện trờn nhật ký chung theo định khoản và sổ cỏi TK 153. Nợ TK 142: 48.000.000 đ
Cú TK 153: 48.000.000 đ
Phõn bổ 50% giỏ trị cụng cụ dụng cụ vào chi phớ sản xuất kinh doanh theo chứng từ 221 ngày 18/12/2013 trờn nhật ký chung.
Nợ TK 627(3): 24.000.000 đ Cú TK 142: 24.000.000 đ
Giỏ trị 50% cũn lại khi nào bỏo hỏng mới phõn bổ hết.
- Đối với phiếu xuất kho số 136 ngày 06/12/2013- xuất số cụng cụ dụng cụ cú giỏ trị nhỏ, tớnh một lần vào chi phớ sản xuất kinh doanh, xem nhật kớ chung và sổ cỏi TK 153.
Nợ TK 62716.200.000 đ Cú TK 153: 16.200.000 đ