3.4.1 Chức năng của Công ty
- Công ty hoạt động theo định hướng phát triển của nhu cầu con người, đô thị hóa, công nghiệp hóa, hiện đại hóa.
- Công ty nhận thi công xây dựng các công trình giao thông, thủy lợi, san mặt bằng, xây dựng cơ sở hạ tầng, khu dân cư trên địa bàn tỉnh Vĩnh Long và một số địa phương khác.
- Lãnh đạo Công ty luôn nghiên cứu những phương thức mới nhằm nâng cao quá trình thi công, đảm bảo chất lượng cho các công trình.
3.4.2 Nhiệm vụ của Công ty
- Tổ chức điều hành kế toán sản xuất kinh doanh của đơn vị thực thi tiến độ phân kỳ của kế hoạch. Đồng thời, có nghĩa vụ thực hiện đầy đủ các báo cáo tài chính thống kê theo quy định của pháp luật.
- Về công tác quản lý kỹ thuật và chất lượng công trình cũng được thực hiện theo đúng quy định của Công ty.
- Khai thác, sử dụng vốn có hiệu quả đầu tư hoạt động kinh doanh. - Mở rộng quan hệ đối tác trong nước và ngoài nước.
21
- Thực hiện các nghĩa vụ nộp các khoản nguồn thu cho ngân sách nhà nước, không ngừng phát triển Công ty ngày càng lớn mạnh.
3.5 TỔNG QUAN HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2010 ĐẾN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013 CÔNG TY TỪ NĂM 2010 ĐẾN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013
Bảng 3.1 Bảng kê thành tích đạt được trong hoạt động sản xuất kinh doanh 2010-2012 Đơn vị tính: Triệu đồng Nội dung 2010 2011 2012 2011 so 2010 2012 so 2011 Tiền % Tiền % Doanh thu 7.139,1 6.920,5 7.758,6 (218,6) (3,06) 838,1 12,1 Chi phí 6.373,8 6.202,7 6.834,6 (171,1) (2,68) 631,9 10,2 Lợi nhuận 765,3 717,8 924 (47,5) (6,2) 206,2 28,7
(Nguồn: nguồn báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2010- năm2012 tại phòng kế toán tài vụ Công ty)
Trong những năm gần đây, tình hình kinh tế khó khăn cả trong và ngoài nước. Chính vì thế, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp diễn ra rất gay gắt, đặc biệt là các doanh nghiệp hoạt động trong cùng một ngành nghề, một lĩnh vực. Nhờ tình hình kinh doanh của Công ty rất tốt, thu được lợi nhuận cao và có xu hướng ngày càng phát triển mạnh nên Công ty đã dứng vững trên thi trường, mặc dù vài năm trở lại đây, nhiều doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực này đua nhau mọc lên với máy móc trang thiết bị hiện đại, lại thêm sự biến động của nền kinh tế thị trường, vật giá leo thang khiến hầu hết các doanh nghiệp trong nước đều gặp khủng hoảng khó khăn, không ngoại trừ bản thân Công ty, để giữ chân khách hàng Công ty đã đầu tư, nghiên cứu tìm ra nhiều sản phẩm mới, cung cấp vật liệu ngành xây dựng với chất lượng tốt nhất do đó làm cho lợi nhuận của Doanh nghiệp vẫn giữ được ở mức độ tương đối ổn định. Cụ thể:
Qua bảng 3.1 ta thấy: Doanh thu bán hàng năm 2011 so với 2010 giảm 218,6 triệu đồng tương đương giảm 3,06%. Năm 2012 so với 2011 tăng lên 838,1 triệu đồng tương đương 12,1%.Về lợi nhuận năm 2011 so với 2010 giảm 47,5 triệu đồng, năm 2012 so với 2011 tăng lên 206,2 triệu đồng. Tuy doanh thu năm 2011 có giảm nhưng về lợi nhuận sau thuế của Công ty vẫn cao qua các năm, điều này cho thấy Công ty hoạt động rất tốt.
22
Bảng 3.2 Bảng kê thành tích đạt được trong hoạt động sản xuất kinh doanh 6 tháng đầu năm 2012-6 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nội dung 6 tháng đầu 2012 6 tháng đầu 2013 6tháng 2013 so 6 tháng 2012 Tiền % Doanh thu 3.829,3 4.819 989,7 25,8 Chi phí 3.352,3 4.224,1 871,8 26 Lợi nhuận 477 594,9 117,9 24,7
(Nguồn: nguồn báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2010-2013 tại phòng kế toán của Công ty.)
Qua bảng 3.2 ta thấy doanh thu bán hàng 6 tháng đầu năm 2013 tăng hơn 6 tháng đầu năm 2012 là 989,7 triệu đồng tương đương 25,8% về lợi nhuận cũng tăng, cụ thể 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012 tăng 117,9 triệu đồng tương đương 24,7%, Công ty cần giữ vững tình hình hoạt động này và phát huy thế mạnh của mình nhiều hơn nữa.
3.6 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN 3.6.1 Thuận lợi 3.6.1 Thuận lợi
Về đường thủy lẫn đường bộ phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh.
Đa số cán bộ công nhân viên Công ty còn trẻ, có sự năng nổ sáng tạo và đầy lòng nhiệt quyết về sự phát triển của Công ty, biết nắm bắt kịp thời các công nghệ mới và đưa ra những ý tưởng mới.
Đoàn kết tin tưởng vào định hướng phát triển của Công ty nên toàn thể công nhân viên chung sức chung lòng xây dựng thương hiệu Công ty ngày càng lớn mạnh.
Hệ thống thông tin liên lạc trong nội bộ và phục vụ cho quá trình hoạt động kinh doanh được thực hiện một cách nhanh chóng, chủ yếu bằng phương tiện như: máy tính, laptop, máy in, máy server với hệ thống thông tin như thế đã tạo nhiều thuận lợi cho quá trình hoạt động kinh doanh như liên lạc với khách hàng.
23
3.6.2 Khó khăn
Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của Công ty là vật liệu xây dựng, do đó chi phí cho việc vận chuyển vật tư về kho rồi từ kho đến khách hàng là rất lớn.
Sự thay đổi về chính sách của nhà nước về tài chính tín dụng.
Giá cả của vật tư luôn biến động làm cho doanh thu Công ty không ổn định.
Là Doanh nghiệp mới thành lập 5 năm còn nhiều khó khăn về cơ sở vật chất hạ tầng và tuổi đời công nhân viên còn trẻ cần phải học hỏi kinh nghiệm và kiến thức thực tế.
3.6.3 Định hướng phát triển
Trong bảng số liệu (bảng 3.1) doanh số hàng năm qua các năm tăng tuy doanh số năm 2011 có giảm nhưng Công ty vẫn thu được lợi nhuận cao.
Từ sự phát triển vượt bật đó là nền tảng khẳng định Công ty sẽ còn phát triển trong thời gian tới, hiệu quả kinh doanh của Công ty đạt lợi nhuận ổn định và sẽ giúp Công ty phát triển bền vững, và mở rộng thêm nhiều mặt hàng thỏa mãn nhu cầu của nhiều tầng lớp tiêu dùng, nâng cao chất lượng phục vụ của đội ngủ nhân viên,…là tiền đề cho mục tiêu Công ty TNHH một thành viên TM-XD và DV Trương Phi trong tương lai.
24
CHƯƠNG 4
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TM-XD VÀ DV
TRƯƠNG PHI
4.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 4.1.1 Kế toán tiền mặt 4.1.1 Kế toán tiền mặt
4.1.1.1 Hệ thống chứng từ
Phiếu thu:
Các khoản thu tiền của Công ty từ nguồn bán hàng, thu nợ hoàn tạm ứng, tiền gửi ngân hàng.
Phiếu chi:
Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh toán các khoản nợ, tạm ứng hay các khoản chi phí phục vụ cho hoạt động kinh doanh của Công ty thì kế toán căn cứ vào các chứng từ như hóa đơn GTGT, giấy đề nghị tạm ứng đã được ký duyệt kế toán tiền mặt tiến hành lập phiếu chi.
4.1.1.2 Thủ tục luân chuyển chứng từ
Phiếu thu được kế toán lập thành 03 liên.
+ Liên 01 lưu ở nơi lập phiếu (kèm theo chứng từ ban đầu) + Liên 02 giao cho khách hàng.
+Liên 03 thủ quỷ thu tiền giữ lại để ghi vào sổ quỹ.
Chứng từ thu tiền sẽ được kế toán ghi vào sổ chi tiết và làm cơ sở lập báo cáo các lượng tiền thu được trong ngày.
Kế toán có nhiệm vụ theo dõi việc luân chuyển chứng từ, kiểm tra chứng từ hợp lý thì tiến hành lập phiếu chi.
Phiếu chi:
Phiếu chi: cũng được kế toán lập thành 03 liên.
+ Liên 01 lưu ở nơi lập phiếu (kèm theo chứng từ gốc). + Liên 02 giao cho người nhận tiền.
25
4.1.1.3 Hệ thống sổ sách kế toán chi tiết và hệ thống sổ sách kế toán tổng hợp tổng hợp
-Sổ chi tiết cho từng đối tượng tài khoản. -Sổ quỹ cho từng đối tượng tài khoản. -Bảng tổng hợp chi tiết.
-Chứng từ ghi sổ.
-Sổ cái cho từng tài khoản.
4.1.1.4 Tài khoản sử dụng
Kế toán tiền mặt sử dụng tài khoản: 111
Tài khoản cấp 2
TK 1111: Tiền mặt Việt Nam
4.1.1.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Trong tháng 07/2012 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
-Ngày 5/07/2012 thu tiền hàng Công ty TNHH Triều Thuận Nguyên (kèm theo hóa đơn GTGT) theo phiếu thu số PT/632 với số tiền là 4.202.550 VNĐ. (Kèm phụ lục số 01,02)
Nợ TK 1111 4.202.550 Có TK 131 4.202.550
-Ngày 06/07/2012 chi tiền mặt để thanh toán tiền điện cho Công ty điện lực Vĩnh Long (kèm theo Hóa đơn GTGT) theo phiếu chi số PC/547 với số tiền là 11.275.000 VNĐ. (Kèm phụ lục số 03,04)
Nợ TK 642 11.275.000
Có TK 1111 11.275.000
-Ngày 15/07/2012 thu tiền hàng DNTN DV-TM Quốc Dũng (kèm theo HĐ GTGT) theo phiếu thu số PT/633 với số tiền là 12.834.999 VNĐ. (Kèm phụ lục số 05,06)
Nợ TK 1111 12.834.999 Có TK 131 12.834.999
-Ngày 18/07/2012 chi tiền mặt để thanh toán tiền nước cho Công ty cấp thoát nước Bình Minh (kèm theo Hóa đơn GTGT) theo phiếu chi số PC/548 với số tiền là 531.300 VNĐ. (Kèm phụ lục số 07,08)
26 Nợ TK 642 531.300
Có TK 1111 531.300
-Ngày 20/07/2012 thu tiền hàng Trần Văn Thuận (kèm theo HĐ GTGT) theo phiếu thu số PT/634 với số tiền là 6.431.400 VNĐ. (Kèm phụ lục số 09,10)
Nợ TK 1111 6.431.400 Có TK 131 6.431.400
-Ngày 21/07/2012 Công ty chi trả tiền điện thoại cho Công ty Viễn Thông Vĩnh Long (kèm theo HĐ GTGT) theo phiếu chi số PC/549 với số tiền là 2.552.000 VNĐ. (Kèm phụ lục số 11,12)
Nợ TK 642 2.552.000
Có TK 1111 2.552.000
-Ngày 23/07/2012 Công ty thu tiền hàng Công ty Cổ phần XD Công trình giao thông Hậu Giang (kèm theo HĐ GTGT) theo phiếu thu số PT/635 với số tiền là 236.724.000 VNĐ. (Kèm phụ lục số 13,14)
Nợ TK 1111 236.724.000 Có TK 131 236.724.000
-Ngày 24/07/2012 chi tạm ứng lương tháng 07/2012 cho nhân viên Đặng Văn Đầy theo phiếu chi số PC/550 với số tiền là 2.000.000 VNĐ. (Kèm phụ lục số 15)
Nợ TK 141 2.000.000
Có TK 1111 2.000.000
-Ngày 27/07/2012 chi tiền mua nước suối cho nhân viên Nguyễn Thị Bé Chị theo phiếu chi số PC/551 với số tiền là 70.000 VNĐ. (Kèm phụ lục số 16)
Nợ TK 642 70.000
Có TK 1111 70.000
- Ngày 29/07/2012 thu tiền sắt Tăng Thanh Long theo phiếu thu số PT/636 (kèm theo HĐ GTGT) với số tiền là 6.643.413 VNĐ. (Kèm phụ lục số 17,18)
Nợ TK 1111 6.643.413 Có TK 131 6.643.413
27
Công ty TNHH MTV TM-XD và DV Trương Phi
Tổ 2, Ấp Phù Ly 1, P. Đông Thuận, TX Bình Minh, TP VL
Bảng Tổng Hợp Chứng Từ Gốc Thu TM
Ngày 31 tháng 07 năm 2012 Loại chứng từ :Phiếu thu
Đơn vị tính: đồng
Kèm theo 05 chứng từ gốc. Người lập phiếu
(Ký, ghi họ tên) Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có PT 632 PT 633 PT 634 PT 635 PT 636 31/07 31/07 31/07 31/07 31/07
-Thu tiền hàng Công ty TNHH Triều Thuận Nguyên
-Thu tiền hàng DNTN DV-TM Quốc Dũng
-Thu tiền hàng Trần Văn Thuận -Công ty thu tiền hàng Công ty Cổ phần XD Công trình giao thông Hậu Giang
-Thu tiền sắt Tăng Thanh Long
Tổng cộng: 111 111 111 111 111 131 131 131 131 131 4.202.550 12.834.999 6.431.400 236.724.000 6.643.413 266.836.362
28
Công ty TNHH MTV TM-XD và DV Trương Phi
Tổ 2, Ấp Phù Ly 1, P.Đông Thuận, TX Bình Minh, TPVL
Bảng Tổng Hợp Chứng Từ Gốc Chi TM
Ngày 31 tháng 07 năm 2012 Loại chứng từ :Phiếu chi
Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có PC547 PC548 PC549 PC550 PC551 31/07 31/07 31/07 31/07 31/07
-Chi trả tiền điện (Bộ phận văn phòng) -Chi trả tiền nước (Bộ phận văn phòng) -Chi trả tiền điện thoại (Bộ phận văn phòng) -Chi tạm ứng lương tháng 07/2012 cho nhân viên Đặng Văn Đầy -Chi tiền mua nước suối cho nhân viên Nguyễn Thị Bé Chị Tổng cộng: 642 642 642 141 642 111 111 111 111 111 11.275.000 531.300 2.552.000 2.000.000 70.000 16.428.300
Kèm theo 05 chứng từ gốc. Người lập phiếu
29
4.1.1.6 Kế toán chi tiết
CTy TNHH MTV TM-XD và DV Trương Phi SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tổ 2, Ấp Phù Ly 1, TX Bình Minh , TPVL Tài khoản: 111-Tiền mặt
Tháng 07/2012 ĐVT: đồng Ngày tháng
ghi sổ
Số hiệu chứng từ
Diễn giải TK Đối
ứng
Số phát sinh
Số tồn
Thu Chi Nợ Có
Số dư đầu kỳ: 148.742.687
05/07/2012 PT 632 -Thu tiền hàng Công ty TNHH Triều Thuận Nguyên 131 4.202.550 06/07/2012 PC 547 -Chi trả tiền điện (Bộ phận văn phòng) 642 11.275.000
15/07/2012 PT 633 -Thu tiền hàng DNTN DV-TM Quốc Dũng 131 12.834.999
18/07/2012 PC 548 -Chi trả tiền nước (Bộ phận văn phòng) 642 531.300 20/07/2012 PT 634 -Thu tiền hàng Trần Văn Thuận 131 6.431.400
21/07/2012 PC 549 -Chi trả tiền điện thoại (Bộ phận văn phòng) 642 2.552.000 23/07/2012 PT 635 - Công ty thu tiền hàng Công ty Cổ phần XD Công
trình giao thông Hậu Giang 131 236.724.000
24/07/2012 PC 550 -Chi tạm ứng lương tháng 07/2012 cho nhân viên
Đặng Văn Đầy 141 2.000.000
27/07/2012 PC 551 -Chi tiền mua nước suối cho nhân viên Nguyễn Thị
Bé Chị 642 70.000
29/07/2012 PT 636 -Thu tiền sắt Tăng Thanh Long 131 6.643.413
Cộng số phát sinh 266.836.362 16.428.300
Số dư cuối kỳ: 399.150.749
Sổ này có 01 trang
Ngày mở sổ 31/07/2012 Cần Thơ, ngày 31 tháng 07 năm 2012
Người ghi sổ Kế Toán Trưởng Giám Đốc
30
CTy TNHH MTV TM-XD và DV Trương Phi SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Tổ 2 Ấp Phù Ly 1, TX Bình Minh, TPVL Tài khoản: 111-Tiền mặt
Tháng 07/2012 ĐVT: đồng Ngày tháng
ghi sổ
Số hiệu chứng từ
Diễn giải TK Đối
ứng
Số tiền
Số tồn
Thu Chi Thu Chi
Số dư đầu kỳ: 148.742.687
05/07/2012 PT 632 -Thu tiền hàng Công ty TNHH Triều Thuận
Nguyên 131 4.202.550 152.945237 06/07/2012 PC 547 -Chi trả tiền điện (Bộ phận văn phòng) 642 11.275.000 141.670.237 15/07/2012 PT 633 -Thu tiền hàng DNTN-DV-TM Quốc Dũng 131 12.834.999 154.505.236 18/07/2012 PC 548 -Chi trả tiền nước (Bộ phận văn phòng) 642 531.300 153.973.936 20/07/2012 PT 634 -Thu tiền hàng Trần Văn Thuận 131 6.431.400 160.405.336 21/07/2012 PC 549 -Chi trả tiền điện thoại (Bộ phận văn phòng) 642 2.552.000 157.853.336 23/07/2012 PT 635 -Công ty thu tiền hàng Công ty Cổ phần XD
Công trình giao thông Hậu Giang 131 236.724.000 394.577.336 24/07/2012 PC 550 -Chi tạm ứng lương tháng 07/2012 cho nhân
viên Đặng Văn Đầy 141 2.000.000 392.577.336 27/07/2012 PC 551 -Chi tiền mua nước suối cho nhân viên
Nguyễn Thị Bé Chị 642 70.000 392.507.336 29/07/2012 PT 636 -Thu tiền sắt Tăng Thanh Long 131 6.643.413 399.150.749
Cộng số phát sinh 266.836.362 16.428.300
Số dư cuối kỳ 399.150.749
Sổ này có 01 trang
Ngày mở sổ 31/07/2012 Cần Thơ, ngày 31 tháng 07 năm 2012
Người ghi sổ Kế Toán Trưởng Giám Đốc
31
4.1.1.7 Kế toán tổng hơp
CTy TNHH MTV TM-XD và DV Trương Phi SỔ CÁI
Tổ 2 Ấp Phù Ly 1 TX Bình Minh, Vĩnh Long Tài khoản: 111-Tiền mặt
Tháng 07/2012 ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải TK Đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ: 148.742.687
PT 632 05/07/2012 -Thu tiền hàng Công ty TNHH Triều Thuận Nguyên 131 4.202.550
PC 547 06/07/2012 -Chi trả tiền điện (Bộ phận văn phòng) 642 11.275.000
PT 633 15/07/2012 -Thu tiền hàng DNTN-DV-TM Quốc Dũng 131 12.834.999
PC 548 18/07/2012 -Chi trả tiền nước (Bộ phận văn phòng) 642 531.300
PT 634 20/07/2012 -Thu tiền hàng Trần Văn Thuận 131 6.431.400
PC 549 21/07/2012 -Chi trả tiền điện thoại (Bộ phận văn phòng) 642 2.552.000 PT 635 23/07/2012 - Công ty thu tiền hàng Công ty Cổ phần XD Công trình giao thông
Hậu Giang 131 236.724.000
PC 550 24/07/2012 -Chi tạm ứng lương tháng 07/2012 cho nhân viên Đặng Văn Đầy 141 2.000.000 PC 551 27/07/2012 -Chi tiền mua nước suối cho nhân viên Nguyễn Thị Bé Chị 642 70.000
PT 636 29/07/2012 -Thu tiền sắt Tăng Thanh Long 131 6.643.413
Cộng số phát sinh 266.836.362 16.428.300
Số dư cuối kỳ 399.150.749
Sổ này có 01 trang