Công ty nên dự toán thu chi tiền xác định khả năng tiền mặt phản ánh dòng tiền có được trong kỳ, bao gồm số tiền tồn đầu kỳ và dòng tiền thu vào trong kỳ và xác định nhu cầu chi tiêu phản ánh các dòng tiền chi ra trong kỳ.
Dự toán số tiền Dự toán số tiền Dự toán số tiền thu trong kỳ = thu nợ kỳ trước + thu nợ trong kỳ
Để sử dụng vốn bằng tiền một cách chủ động, hiệu quả hơn, Công ty nên lập một bộ phận chuyên môn về kế toán quản trị. Ngoài ra, việc lập dự toán tiền mặt hàng năm, hàng quí, cần thiết có thể lập dự toán hàng tháng hoặc hàng tuần, và phân tích tài chính Công ty để giúp cho Ban Giám Đốc đưa ra các quyết định đúng đắn, như vậy có thể chia sẽ công việc của kế toán trưởng, và công việc ở từng bộ phận trong Công ty sẽ nhẹ nhàng và ít bị áp lực hơn.
Công ty cần lập dự phòng phải thu khó đòi vì trong quá trình hoạt động kinh doanh, bất kỳ Công ty nào cũng gặp rủi ro mà một trong những rủi ro đó là nợ khó đòi.
Đăc biệt, Công ty cần đẩy mạnh công tác marketting, tạo lòng tin và giữ vững thương hiệu.
Xây dựng thực hiện chế độ khen thưởng nhằm khuyến khích, thúc đẩy tinh thần làm việc, sự cố gắng phấn đấu trong công việc ngày càng tốt hơn. Khuyến khích nhân viên trình bày ý kiến, sáng tạo của mình cho Ban lãnh đạo.
Tạo điều kiện cho cán bộ học tập và nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ công nhân viên để đáp ứng với sự phát triển của Công ty.
Công ty nên tuyển dụng thêm nhân viên để bổ sung nguồn nhân lực, việc nhiều giảm bớt áp lực trong công việc cho cán bộ công nhân viên, tránh tình trạng một người kiêm nhiệm quá nhiều công việc thì hiệu quả sẽ không cao.
57
phải áp dụng tin học hoá vào trong công tác hạch toán, đó là sử dụng phần mềm kế toán. Và việc sử dụng phần mềm kế toán phải lựa chọn một phần mềm cho phù hợp với tình hình của Công ty. Bên cạnh thường xuyên cũng phải tổ chức các lớp đào tạo, hướng dẫn việc sử dụng phần mềm kế toán cho các nhân viên khi có những thay đổi.
Phải tăng cường thêm hình thức chiết khấu thanh toán cho khách hàng, bởi vì chiết khấu sẽ là động lực thúc đẩy nhanh quá trình thu hồi nợ của Công ty. Ngoài ra, Công ty cần đưa ra các hình thức khuyến mãi cho khách hàng thanh toán trước kỳ hạn để tăng cường việc thu hồi nợ, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn, gây khó khăn về tình hình tài chính Công ty mỗi năm đều tăng.
Công ty cần mở rộng phòng óc tạo không gian làm việc cho từng phòng ban, đặc biệt là phòng kế toán.
Tránh rủi ro khi nhận tiền mặt, Công ty nên khuyến khích khách hàng trả bằng chuyển khoản qua ngân hàng, cho khách hàng được hưởng giảm giá, chiết khấu nếu thanh toán tiền trước thời hạn.
Công ty nên có biện pháp làm tăng khả năng sinh lời từ nguồn vốn bằng tiền của mình bằng cách hợp tác liên doanh với các Công ty khác.
Thủ quỹ hàng ngày phải kiểm kê đối chiếu số tồn quỹ tiền mặt thực tế và tiến hành đối chiếu với các số liệu sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và biện pháp xử lý để điều chỉnh lại cho đúng.
58
CHƯƠNG 6
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN
Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH một thành viên TM-XD và DV Trương Phi, cùng với việc tìm hiểu nghiên cứu về tình hình hạch toán kế toán “Vốn bằng tiền và các khoản phải thu” tại Công ty đã cho tôi thấy được tầm quan trọng của việc quản lý vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Điều này khẳng định hơn vai trò của kế toán đặc biệt là kế toán “Vốn bằng tiền và các khoản phải thu”.
Trong thời buổi kinh tế hóa toàn cầu như hiện nay, nguồn vốn là một trong những yếu tố quyết định sự sống còn của Công ty. Đây chính là cơ sở vật chất đầu tiên để Công ty tạo ra các mối quan hệ kinh tế, thực hiện các ý tưởng kinh doanh, làm phong phú ngành hàng tạo được niềm tin và uy tín đối với khách hàng. Để đạt được mục tiêu này. Bộ phận kế toán trong Công ty phải hoạch toán một cách chính xác, đầy đủ chặt chẽ các chi phí phát sinh trong kỳ, các khoản phải thu, các khoản nợ phải trả nhằm cung cấp thông tin kế toán kịp thời cho nhà quản lý để có thể đưa ra quyết định đúng đắn trong hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo sự tồn tại và phát triển lâu dài của Công ty.
Về tổ chức công tác kế toán tại Công ty nhìn chung bộ phận kế toán của Công ty cũng hết mình hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình cũng như toàn thể nhân viên trong Công ty điều vì một mục đích chung, vì sự phát triển vững chắc của toàn Công ty.
Phải nói rằng thời gian thực tập vừa qua là một khoảng thời gian vô cùng quý báu đối với tôi, được va chạm và tiếp xúc với thực tế công việc mới thấy được sự khác biệt giữa lý thuyết đã học và thực tiễn tại Công ty. Đó là những bài học kinh nghiệm đầu tiên cho tôi chuẩn bị bước vào nghề.
Bằng nổ lực tìm tòi học hỏi của bản thân, lại thêm nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của quý anh, chị, chú, bác trong Công ty đã giúp tôi hiểu thêm nhiều điều về thực tiển trong công tác hạch toán kế toán “Vốn bằng tiền và các khoản phải thu”. Do thời gian tiếp xúc thực tế trong Công ty còn hạn chế, tôi e rằng những nhận định của mình không tránh khỏi điều sai sót mong nhận được sự thông cảm và góp ý trân thành của quý anh, chị, chú, bác trong Công ty để đề tài này của tôi được hoàn thiện hơn.
59
6.2 KIẾN NGHỊ
6.2.1 Đối với Nhà nước
- Nhà nước cần thúc đẩy ngành khai thác thạch cao phát triển mạnh vốn là nguyên liệu chủ yếu sản xuất xi măng để các Công ty nước ta hạn chế hơn việc nhập từ nước ngoài, từ đó ta có thể chủ động hơn về giá bán.
- Ban hành các chính sách phù hợp, thúc đẩy sự phát triển của công nghiệp xây dựng Việt Nam.
- Tạo môi trường cạnh tranh công bằng giữa các Công ty.
- Kiểm soát, bình ổn giá cả vật liệu xây dựng, tiến hành thanh tra các mặt hàng ngăn chặn những hàng hoá giả mạo, kém chất lượng.
6.2.2 Đối với Cơ quan thuế
Cần cải cách hệ thống thuế theo mục tiêu nâng cao chất lượng hoạt động, công khai hoá thủ tục, cải tiến quy trình nghiệp vụ quản lý thuế và cung cấp thông tin để tạo thuận lợi phục vụ cho người nộp thuế thực hiện chính sách, pháp luật về thuế.
6.2.3 Đối với địa phương
Địa phương cần mở rộng đường xá, cầu có tải trọng lớn để thuận tiện cho việc mua bán của Công ty được tốt hơn.
60
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Đàm Thị Phong Ba, 2012. Giáo trình kế toán tài chính. Đại học Cần Thơ.
Nguyễn Minh Tiến, 2009. Giáo trình kế toán tài chính, Trường Đại học Cửu Long.
Nguyễn Quốc Khánh, 2010. Phân tích hoạt động doanh nghiệp. Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất bản Đại học Quốc gia Thành phố Hồ Chí Minh.
Nguyễn Thị Cẩm Tú, 2012. Bài Bài giảng kế toán tài chính, Trường Đại học Nha Trang.
Trần Quốc Dũng và Cộng sự, 2009. Giáo trình nguyên lý kế toán. Vĩnh Long: Nhà xuất bản Giáo dục Việt Nam.
61
PHẦN PHỤ LỤC
Phụ lục 01: Phiếu thu số 632
CÔNG TY TNHH MTV TM-XD VÀ DV TRƯƠNG PHI Mẫu số 01-TT
Tổ 2,Ấp Phù Ly 1, P.Đông Thuận, TX Bình Minh, TP VL Ban hành theo QĐ số 15/2006-BTC ngày 20 tháng 07 năm 2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU THU Quyển số: 0108 Ngày 05 Tháng 07 Năm 2012 Số CT: PT/632
Nợ 1111 Có 131 Họ và tên người nộp tiền: Lê Minh Trung
Địa chỉ : KD
Lý do nộp : Thu tiền hàng Cty TNHH Triều Thuận Nguyên Số tiền : 4.202.550 VNĐ
Bằng chữ : Bốn triệu hai trăm lẻ hai nghìn năm trăm năm mươi đồng
Kèm theo : chứng tư gốc
Ngày 05 tháng 07 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
62
Phụ lục 02: Hóa đơn số 0000430
HÓA ĐƠN Mẫu số:01/GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG AT/2009N
Liên 2: Giao khách hàng 0000430 Ngày 05 Tháng 07 Năm 2012
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH MTV TM-XD VÀ DV TRƯƠNG PHI
Địa chỉ: Tổ 2, Ấp Phù Ly 1, P.Đông Thuận, TX Bình Minh, TP Vĩnh Long Số tài khoản: 18003821156
Điện thoại: 0703.890127
Họ và tên người mua hàng: Lại Trung Tín
Tên đơn vị: Cty TNHH Triều Thuận Nguyên
Địa chỉ: Ấp Thuận Tiến, P.Thuận An, TX Bình Minh, TPVL Số tài khoản: Hình thức thanh toán: TM MS: 18005002219 STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2 01 Cát lấp m3 10,8 74.285,71 820.286 02 Cát lấp m3 12,15 76.190,48 925.714 03 Cát vàng m3 4,05 112.380,95 455.143 04 Cát vàng m3 12,15 117.142,86 1.423.286 05 Đá 1x2 m3 1,35 293.333,33 396.000 Cộng tiền hàng : 4.002.429 Thuế suất TGTGT: 5% Tiền thuế GTGT : 200.121
Tổng cộng tiền thanh toán: 4.202.550 Số tiền viết bằng chữ: Bốn triệu hai trăm lẻ hai nghìn năm trăm năm mươi đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên)
63
Phụ lục 03: Phiếu chi số 547
CÔNG TY TNHH MTV TM-XD VÀ DV TRƯƠNG PHI Mẫu số 01-TT
Tổ 2,Ấp Phù Ly 1, P.Đông Thuận, TX Bình Minh, TP VL Ban hành theo QĐ số 15/2006-BTC ngày 20 tháng 07 năm 2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI Quyển số: 0109 Ngày 06 Tháng 07 Năm 2012 Số CT: PC/547
Nợ 642 Có 1111 Họ và tên người nhận tiền: Công ty Điện lực Vĩnh Long
Địa chỉ : TP.VL
Lý do nộp : Chi trả tiền điện (Bộ phận văn phòng) Số tiền : 11.275.000 VNĐ
Bằng chữ : Mười một triệu hai trăm bảy mươi lăm nghìn đồng
Kèm theo : chứng tư gốc
Ngày 06 tháng 07 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
64
Phụ lục 04: Hóa đơn số 0000431
HÓA ĐƠN Mẫu số:01/GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG AT/2009N
Liên 2: Giao khách hàng 0000431 Ngày 06 Tháng 07 Năm 2012
Đơn vị bán hàng: Công ty Điện lực Vĩnh Long
Địa chỉ: TPVL
Số tài khoản: 18003821156 Điện thoại: 0703.890127
Họ và tên người mua hàng: Trần Văn Thuận
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV TM-XD VÀ DV TRƯƠNG PHI
Địa chỉ: Tổ 2,Ấp Phù Ly 1, P.Đông Thuận, TX Bình Minh, TP Vĩnh Long
Số tài khoản: Hình thức thanh toán: TM/CK MS:18005002219 STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
01 Điện tiêu dùng Kg 10000 1025 10.250.000
Cộng tiền hàng : 10.250.000 Thuế suất TGTGT: 10% Tiền thuế GTGT : 1.025.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 11.275.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười một triệu hai trăm bảy mươi lăm nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên)
65
Phụ lục 05: Phiếu thu số 633
CÔNG TY TNHH MTV TM-XD VÀ DV TRƯƠNG PHI Mẫu số 01-TT
Tổ 2,Ấp Phù Ly 1, P.Đông Thuận, TX Bình Minh, TP VL Ban hành theo QĐ số 15/2006-BTC
ngày 20 tháng 07 năm 2006
của Bộ trưởng BTC
PHIẾU THU Quyển số :0108
Ngày 15 Tháng 07 Năm 2012 Số CT: PT/633
Nợ 1111
Có 131
Họ và tên người nộp tiền : Mã Thanh Nhanh
Địa chỉ : KT
Lý do nộp : Thu tiền hàng DNTN-TM Quốc Dũng Số tiền : 12.834.999 VNĐ
Bằng chữ : Mười hai triệu tám trăm ba mươi bốn nghìn chín trăm chín mươi chín đồng
Kèm theo : chứng tư gốc
Ngày 15 tháng 07 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên)
66
Phụ lục 06: Hóa đơn số 0000432
HÓA ĐƠN Mẫu số:01/GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG AT/2009N
Liên 2: Giao khách hàng 0000432 Ngày 15 Tháng 07 Năm 2012
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH một thành viên TM-XD và DV Trương Phi
Địa chỉ: Tổ 2, Ấp Phù Ly 1, P.Đông Thuận, TX Bình Minh, TP Vĩnh Long
Số tài khoản: 18003821156 Điện thoại: 0703.890127 Họ và tên người mua hàng:
Tên đơn vị: DNTN-TM Quốc Dũng Địa chỉ: TP.Vĩnh Long Số tài khoản: Hình thức thanh toán: TM/CK MS:18005002219 STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
01 Đá 4x6 m3 40 180.000 7.200.000
02 Đá 0x4 m3 25 200.952,38 5.023.809
Cộng tiền hàng : 12.223.809 Thuế suất TGTGT:5% Tiền thuế GTGT : 611.190 Tổng cộng tiền thanh toán: 12.834.999 Số tiền viết bằng chữ: Mười hai triệu tám trăm ba mươi bốn nghìn chín trăm chín mươi chín đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên)
67
Phụ lục 07: Phiếu chi số 548
Công ty TNHH một thành viên TM-XD và DV Trương Phi Mẫu số 01-TT
Tổ 2,Ấp Phù Ly 1, P.Đông Thuận, TX Bình Minh, TP Vĩnh Long Ban hành theo QĐ số 15/2006-BTC ngày 20 tháng 07 năm 2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI Quyển số :0109 Ngày 18 Tháng 07 Năm 2012 Số CT: PT/548
Nợ 642 Có 1111 Họ và tên người nhận tiền: Công ty cấp thoát nước Bình Minh
Địa chỉ : TX.Bình Minh
Lý do nộp : Chi trả tiền nước (Bộ phận văn phòng) Số tiền : 531.300VNĐ
Bằng chữ : Năm trăm ba mươi mốt nghìn ba trăm đồng Kèm theo : chứng tư gốc
Ngày 18 tháng 07 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
68
Phụ lục 08: Hóa đơn số 0000433
HÓA ĐƠN Mẫu số:01/GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG AT/2009N
Liên 2: Giao khách hàng 0000433 Ngày 18 Tháng 07 Năm 2012
Đơn vị bán hàng: Công ty cấp thoát nước Bình Minh
Địa chỉ: TX.Bình Minh Số tài khoản:
Điện thoại: 0703.890127 Họ và tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty TNHH một thành viên TM-XD và DV Trương Phi Địa chỉ: Tổ 2,Ấp Phù Ly 1, P.Đông Thuận, TX Bình Minh, TP Vĩnh Long Số tài khoản: Hình thức thanh toán: TM/CK MS:18005002219 STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
01 Nước tiêu dùng m3 101,2 5000 506.000
Cộng tiền hàng : 506.000 Thuế suất TGTGT: 5% Tiền thuế GTGT : 25300 Tổng cộng tiền thanh toán: 531.300 Số tiền viết bằng chữ: Năm trăm ba mươi mốt nghìn ba trăm đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên)
69
Phụ lục 09: Phiếu thu số 634
Công ty TNHH một thành viên TM-XD và DV Trương Phi Mẫu số 01-TT
Tổ 2,Ấp Phù Ly 1, P.Đông Thuận, TX Bình Minh, TP Vĩnh Long Ban hành theo QĐ số 15/2006-BTC ngày 20 tháng 07 năm 2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU THU Quyển số :0108
Ngày 20 Tháng 07 Năm 2012 Số CT: PT/634
Nợ 1111
Có 131 Họ và tên người nộp tiền:Thu tiền hàng Trần Văn Thuận
Số tiền : 6.431.400 VNĐ
Bằng chữ : Sáu triệu bốn trăm ba mươi mốt nghìn bốn trăm đồng Kèm theo : chứng tư gốc
Ngày 20 tháng 07 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
70
Phụ lục 10: Hóa đơn số 0000434
HÓA ĐƠN Mẫu số:01/GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG AT/2009N
Liên 2: Giao khách hàng 0000434 Ngày 20 Tháng 07 Năm 2012
Đơn vị bán hàng:Công ty TNHH một thành viên TM-XD và DV Trương Phi
Địa chỉ: Tổ 2, Ấp Phù Ly 1, P.Đông Thuận, TX Bình Minh, TP Vĩnh Long Số tài khoản: 18003821156
Điện thoại: 0703.890127
Họ và tên người mua hàng: Trần Văn Thuận Tên đơn vị:
Địa chỉ: 286-khóm 3,TX. Bình Minh, TP.VL Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: TM/CK MS: 18005002219 STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị
tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
01 Xi măng PCB 40HT2 Bao 63 70.727,27 4.455.818
02 Cát lấp m3 20 69.545,45 1.390.909
Cộng tiền hàng : 5.846.272 Thuế suất TGTGT:10% Tiền thuế GTGT : 584.673 Tổng cộng tiền thanh toán: 6.430.945 Số tiền viết bằng chữ: Sáu triệu bốn trăm ba mươi nghìn chín trăm bốn mươi