Bảng 4.1 Bảng cân đối kế toán chênh lệch qua 3 năm 2010-2012
Đơn vị tính: Triệu đồng
(Nguồn: phòng kế toán tài vụ Công ty)
* Về tài sản
Qua bảng chênh lệch cân đối tài sản (bảng 4.1) cho thấy tổng tài sản của Công ty năm 2011 so với năm 2010 tăng 743,5 triệu đồng tương đương 110,5 %. Năm 2012 so với 2011 tăng 1.503,3 triệu đồng tương đương 119,2 % điều này chứng tỏ quy mô tài sản của Công ty tăng nhiều. Để có thể biết tình hình tăng lên có hợp lý hay không cần phải đi sâu vào xem xét sự biến động của từng loại tài sản trong tổng tài sản.
-Đối với các khoản phải thu năm 2011 so với năm 2010 tăng 167%. Năm 2012 so với năm 2011 tăng 89,6 %, tăng ít hơn năm 2011 so với 2010 nhưng cũng rất nhiều là do quy mô của Công ty phát triển, số lượng sản phẩm bán ra nhiều, khách hàng ngày càng đông nên việc bán chịu ngày càng nhiều làm cho khoản phải thu tăng lên.
Khoản mục 2010 2011 2012 2011so 2010(%) 2012so 2011(%) TÀI SẢN A. TS Ngắn hạn 4.798,9 5.452,7 6.712,5 113,6 123,1 I. Tiền 2.783,1 2.556,3 3.195,6 91,8 125
II. Các khoản phải thu 1.434,5 2.395,8 2.145,7 167 89,6
III. Hàng tồn kho 130.8 250,8 105.8 191,7 42,2
IV. Tài sản lưu động 450,5 500,6 1.265,4 111,1 252,8
B. TS Dài hạn 2.296,9 2.386,6 2.630,1 103,9 110,2
I. Tài sản cố định 2.784,4 2.851,8 2.908,5 102,4 102 II. Chi phí xây dựng dở dang 512,5 534,8 721,6 104,3 134,9
TỔNG TÀI SẢN 7.095,8 7.839,3 9.342,6 110,5 119,2 NGUỒN VỐN A. Nợ phải trả 534,2 915,3 1.068,4 171,3 116,7 I. Nợ ngắn hạn 290.9 580,7 700,6 199,6 120,6 II. Nợ dài hạn 243,3 334,6 367,8 137,5 109,9 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 6.561,6 6.924 8.274,2 105,5 119,5 I. Nguồn vốn KD 4.591,2 4.963,5 5.984,5 108,1 120,6 II. Nguồn kinh phí 1.970,4 1.960,5 2.289,7 99.5 116,8
48
-Đối với hàng tồn kho của năm 2011 so với năm 2010 tăng 191,7% là do Công ty mới phát triển nên phải dự trữ một lượng hàng rất lớn để đáp ứng kịp thời nhu cầu của khách hàng, để củng cố địa vị của mình và tạo lòng tin cho nhiều khách hàng. Nhưng đến năm 2012 so với 2011 tăng 42,2 % tăng ít hơn 2011 so với 2010 vì Công ty đã dự trữ được một lượng hàng rất lớn ở 2011.
-Về tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn năm 2011 so với năm 2010 tăng 111,1 %. Năm 2012 so với 2011 tăng 252,8 % một con số khá lớn là do Công ty phát triển mạnh, mở rộng thêm một bãi mua bán cát đá ở gần Công ty, phải mua thêm nhiều phương tiện khác nên tình hình tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn tăng lên vượt bậc.
-Về tài sản cố định và đầu tư dài hạn qua các năm tăng rất ổn định cụ thể là năm 2011 so với năm 2010 tăng 102,4%. Năm 2012 so với 2011 tăng 102% điều này thể hiện Công ty đã mua thêm tài sản cố định để đàp ứng tốt việc kinh doanh của mình.
*Về nguồn vốn
Phần này phản ánh những nguồn vốn mà Công ty quản lý và đang sử dụng vào thời điểm lập báo cáo tài chính. Về mặc kinh tế, khi xem phần nguồn vốn các nhà quản trị Công ty thấy được thực trạng tài chính của Công ty đang quản lý và sử dụng. Về mặc pháp lý, nhà quản trị thấy được trách nhiệm của mình về tổng số vốn được hình thành như: vốn chủ hữu, vay ngân hàng và các đối tượng khác: các khoản phải trả, phải nộp vào ngân sách, các khoản phải thanh toán với công nhân viên…
- Đối với nợ phải trả:
Đây là số vốn mà doanh nghiệp vay ngắn hạn hay dài hạn. Loại vốn này doanh nghiệp chỉ được dùng trong một thời gian nhất định với thời hạn phải trả lại cho chủ nợ .
Qua bảng chênh lệch cân đối nguồn vốn (bảng 4.1) cho thấy nợ phải trả của năm 2011 tăng so với năm 2010 là 381,1 triệu đồng tương đương 171,3%, năm 2012 tăng so với năm 2011 là 153,1 triệu đồng tương đương 116,7% trong đó chủ yếu nợ ngắn hạn tăng. Nguyên nhân của sự gia tăng này là do Công ty không ngừng mở rộng quy mô, cần phải tập trung nguồn vốn lớn nên Công ty phải vay ngân hàng.
-Vốn kinh doanh: Được hình thành như vốn pháp định, nguồn vốn tự bổ sung, nguồn vốn liên doanh, quỹ và dự trữ, lợi tức chưa phân phối.
49
tương đương 105,5%, năm 2012 so với năm 2011 tăng 1.350,2 triệu đồng tương 119,5%. Tuy nhiên để phục vụ cho việc mở rộng quy mô kinh doanh Công ty phải đi vay, nhưng phần vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao hơn phần nợ phải trả rất nhiều, chứng tỏ Công ty có khả năng tự chủ về tài chính, ít bị ràng buộc bởi các chủ nợ.