4.1.1 Kế toán tiền mặt
4.1.1.1 Hệ thống chứng từ
Phiếu thu:
Các khoản thu tiền của Công ty từ nguồn bán hàng, thu nợ hoàn tạm ứng, tiền gửi ngân hàng.
Phiếu chi:
Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh toán các khoản nợ, tạm ứng hay các khoản chi phí phục vụ cho hoạt động kinh doanh của Công ty thì kế toán căn cứ vào các chứng từ như hóa đơn GTGT, giấy đề nghị tạm ứng đã được ký duyệt kế toán tiền mặt tiến hành lập phiếu chi.
4.1.1.2 Thủ tục luân chuyển chứng từ
Phiếu thu được kế toán lập thành 03 liên.
+ Liên 01 lưu ở nơi lập phiếu (kèm theo chứng từ ban đầu) + Liên 02 giao cho khách hàng.
+Liên 03 thủ quỷ thu tiền giữ lại để ghi vào sổ quỹ.
Chứng từ thu tiền sẽ được kế toán ghi vào sổ chi tiết và làm cơ sở lập báo cáo các lượng tiền thu được trong ngày.
Kế toán có nhiệm vụ theo dõi việc luân chuyển chứng từ, kiểm tra chứng từ hợp lý thì tiến hành lập phiếu chi.
Phiếu chi:
Phiếu chi: cũng được kế toán lập thành 03 liên.
+ Liên 01 lưu ở nơi lập phiếu (kèm theo chứng từ gốc). + Liên 02 giao cho người nhận tiền.
25
4.1.1.3 Hệ thống sổ sách kế toán chi tiết và hệ thống sổ sách kế toán tổng hợp tổng hợp
-Sổ chi tiết cho từng đối tượng tài khoản. -Sổ quỹ cho từng đối tượng tài khoản. -Bảng tổng hợp chi tiết.
-Chứng từ ghi sổ.
-Sổ cái cho từng tài khoản.
4.1.1.4 Tài khoản sử dụng
Kế toán tiền mặt sử dụng tài khoản: 111
Tài khoản cấp 2
TK 1111: Tiền mặt Việt Nam
4.1.1.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Trong tháng 07/2012 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
-Ngày 5/07/2012 thu tiền hàng Công ty TNHH Triều Thuận Nguyên (kèm theo hóa đơn GTGT) theo phiếu thu số PT/632 với số tiền là 4.202.550 VNĐ. (Kèm phụ lục số 01,02)
Nợ TK 1111 4.202.550 Có TK 131 4.202.550
-Ngày 06/07/2012 chi tiền mặt để thanh toán tiền điện cho Công ty điện lực Vĩnh Long (kèm theo Hóa đơn GTGT) theo phiếu chi số PC/547 với số tiền là 11.275.000 VNĐ. (Kèm phụ lục số 03,04)
Nợ TK 642 11.275.000
Có TK 1111 11.275.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
-Ngày 15/07/2012 thu tiền hàng DNTN DV-TM Quốc Dũng (kèm theo HĐ GTGT) theo phiếu thu số PT/633 với số tiền là 12.834.999 VNĐ. (Kèm phụ lục số 05,06)
Nợ TK 1111 12.834.999 Có TK 131 12.834.999
-Ngày 18/07/2012 chi tiền mặt để thanh toán tiền nước cho Công ty cấp thoát nước Bình Minh (kèm theo Hóa đơn GTGT) theo phiếu chi số PC/548 với số tiền là 531.300 VNĐ. (Kèm phụ lục số 07,08)
26 Nợ TK 642 531.300
Có TK 1111 531.300
-Ngày 20/07/2012 thu tiền hàng Trần Văn Thuận (kèm theo HĐ GTGT) theo phiếu thu số PT/634 với số tiền là 6.431.400 VNĐ. (Kèm phụ lục số 09,10)
Nợ TK 1111 6.431.400 Có TK 131 6.431.400
-Ngày 21/07/2012 Công ty chi trả tiền điện thoại cho Công ty Viễn Thông Vĩnh Long (kèm theo HĐ GTGT) theo phiếu chi số PC/549 với số tiền là 2.552.000 VNĐ. (Kèm phụ lục số 11,12)
Nợ TK 642 2.552.000
Có TK 1111 2.552.000
-Ngày 23/07/2012 Công ty thu tiền hàng Công ty Cổ phần XD Công trình giao thông Hậu Giang (kèm theo HĐ GTGT) theo phiếu thu số PT/635 với số tiền là 236.724.000 VNĐ. (Kèm phụ lục số 13,14)
Nợ TK 1111 236.724.000 Có TK 131 236.724.000
-Ngày 24/07/2012 chi tạm ứng lương tháng 07/2012 cho nhân viên Đặng Văn Đầy theo phiếu chi số PC/550 với số tiền là 2.000.000 VNĐ. (Kèm phụ lục số 15)
Nợ TK 141 2.000.000
Có TK 1111 2.000.000
-Ngày 27/07/2012 chi tiền mua nước suối cho nhân viên Nguyễn Thị Bé Chị theo phiếu chi số PC/551 với số tiền là 70.000 VNĐ. (Kèm phụ lục số 16)
Nợ TK 642 70.000
Có TK 1111 70.000
- Ngày 29/07/2012 thu tiền sắt Tăng Thanh Long theo phiếu thu số PT/636 (kèm theo HĐ GTGT) với số tiền là 6.643.413 VNĐ. (Kèm phụ lục số 17,18)
Nợ TK 1111 6.643.413 Có TK 131 6.643.413
27
Công ty TNHH MTV TM-XD và DV Trương Phi
Tổ 2, Ấp Phù Ly 1, P. Đông Thuận, TX Bình Minh, TP VL
Bảng Tổng Hợp Chứng Từ Gốc Thu TM
Ngày 31 tháng 07 năm 2012 Loại chứng từ :Phiếu thu
Đơn vị tính: đồng
Kèm theo 05 chứng từ gốc. Người lập phiếu
(Ký, ghi họ tên) Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có PT 632 PT 633 PT 634 PT 635 PT 636 31/07 31/07 31/07 31/07 31/07
-Thu tiền hàng Công ty TNHH Triều Thuận Nguyên
-Thu tiền hàng DNTN DV-TM Quốc Dũng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
-Thu tiền hàng Trần Văn Thuận -Công ty thu tiền hàng Công ty Cổ phần XD Công trình giao thông Hậu Giang
-Thu tiền sắt Tăng Thanh Long
Tổng cộng: 111 111 111 111 111 131 131 131 131 131 4.202.550 12.834.999 6.431.400 236.724.000 6.643.413 266.836.362
28
Công ty TNHH MTV TM-XD và DV Trương Phi
Tổ 2, Ấp Phù Ly 1, P.Đông Thuận, TX Bình Minh, TPVL
Bảng Tổng Hợp Chứng Từ Gốc Chi TM
Ngày 31 tháng 07 năm 2012 Loại chứng từ :Phiếu chi
Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có PC547 PC548 PC549 PC550 PC551 31/07 31/07 31/07 31/07 31/07
-Chi trả tiền điện (Bộ phận văn phòng) -Chi trả tiền nước (Bộ phận văn phòng) -Chi trả tiền điện thoại (Bộ phận văn phòng) -Chi tạm ứng lương tháng 07/2012 cho nhân viên Đặng Văn Đầy -Chi tiền mua nước suối cho nhân viên Nguyễn Thị Bé Chị Tổng cộng: 642 642 642 141 642 111 111 111 111 111 11.275.000 531.300 2.552.000 2.000.000 70.000 16.428.300
Kèm theo 05 chứng từ gốc. Người lập phiếu
29
4.1.1.6 Kế toán chi tiết
CTy TNHH MTV TM-XD và DV Trương Phi SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tổ 2, Ấp Phù Ly 1, TX Bình Minh , TPVL Tài khoản: 111-Tiền mặt
Tháng 07/2012 ĐVT: đồng Ngày tháng
ghi sổ
Số hiệu chứng từ
Diễn giải TK Đối
ứng
Số phát sinh
Số tồn
Thu Chi Nợ Có
Số dư đầu kỳ: 148.742.687
05/07/2012 PT 632 -Thu tiền hàng Công ty TNHH Triều Thuận Nguyên 131 4.202.550 06/07/2012 PC 547 -Chi trả tiền điện (Bộ phận văn phòng) 642 11.275.000
15/07/2012 PT 633 -Thu tiền hàng DNTN DV-TM Quốc Dũng 131 12.834.999
18/07/2012 PC 548 -Chi trả tiền nước (Bộ phận văn phòng) 642 531.300 20/07/2012 PT 634 -Thu tiền hàng Trần Văn Thuận 131 6.431.400
21/07/2012 PC 549 -Chi trả tiền điện thoại (Bộ phận văn phòng) 642 2.552.000 23/07/2012 PT 635 - Công ty thu tiền hàng Công ty Cổ phần XD Công
trình giao thông Hậu Giang 131 236.724.000
24/07/2012 PC 550 -Chi tạm ứng lương tháng 07/2012 cho nhân viên (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đặng Văn Đầy 141 2.000.000
27/07/2012 PC 551 -Chi tiền mua nước suối cho nhân viên Nguyễn Thị
Bé Chị 642 70.000
29/07/2012 PT 636 -Thu tiền sắt Tăng Thanh Long 131 6.643.413
Cộng số phát sinh 266.836.362 16.428.300
Số dư cuối kỳ: 399.150.749
Sổ này có 01 trang
Ngày mở sổ 31/07/2012 Cần Thơ, ngày 31 tháng 07 năm 2012
Người ghi sổ Kế Toán Trưởng Giám Đốc
30
CTy TNHH MTV TM-XD và DV Trương Phi SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Tổ 2 Ấp Phù Ly 1, TX Bình Minh, TPVL Tài khoản: 111-Tiền mặt
Tháng 07/2012 ĐVT: đồng Ngày tháng
ghi sổ
Số hiệu chứng từ
Diễn giải TK Đối
ứng
Số tiền
Số tồn
Thu Chi Thu Chi
Số dư đầu kỳ: 148.742.687
05/07/2012 PT 632 -Thu tiền hàng Công ty TNHH Triều Thuận
Nguyên 131 4.202.550 152.945237 06/07/2012 PC 547 -Chi trả tiền điện (Bộ phận văn phòng) 642 11.275.000 141.670.237 15/07/2012 PT 633 -Thu tiền hàng DNTN-DV-TM Quốc Dũng 131 12.834.999 154.505.236 18/07/2012 PC 548 -Chi trả tiền nước (Bộ phận văn phòng) 642 531.300 153.973.936 20/07/2012 PT 634 -Thu tiền hàng Trần Văn Thuận 131 6.431.400 160.405.336 21/07/2012 PC 549 -Chi trả tiền điện thoại (Bộ phận văn phòng) 642 2.552.000 157.853.336 23/07/2012 PT 635 -Công ty thu tiền hàng Công ty Cổ phần XD
Công trình giao thông Hậu Giang 131 236.724.000 394.577.336 24/07/2012 PC 550 -Chi tạm ứng lương tháng 07/2012 cho nhân
viên Đặng Văn Đầy 141 2.000.000 392.577.336 27/07/2012 PC 551 -Chi tiền mua nước suối cho nhân viên
Nguyễn Thị Bé Chị 642 70.000 392.507.336 29/07/2012 PT 636 -Thu tiền sắt Tăng Thanh Long 131 6.643.413 399.150.749
Cộng số phát sinh 266.836.362 16.428.300
Số dư cuối kỳ 399.150.749
Sổ này có 01 trang
Ngày mở sổ 31/07/2012 Cần Thơ, ngày 31 tháng 07 năm 2012 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Người ghi sổ Kế Toán Trưởng Giám Đốc
31
4.1.1.7 Kế toán tổng hơp
CTy TNHH MTV TM-XD và DV Trương Phi SỔ CÁI
Tổ 2 Ấp Phù Ly 1 TX Bình Minh, Vĩnh Long Tài khoản: 111-Tiền mặt
Tháng 07/2012 ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải TK Đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ: 148.742.687
PT 632 05/07/2012 -Thu tiền hàng Công ty TNHH Triều Thuận Nguyên 131 4.202.550
PC 547 06/07/2012 -Chi trả tiền điện (Bộ phận văn phòng) 642 11.275.000
PT 633 15/07/2012 -Thu tiền hàng DNTN-DV-TM Quốc Dũng 131 12.834.999
PC 548 18/07/2012 -Chi trả tiền nước (Bộ phận văn phòng) 642 531.300
PT 634 20/07/2012 -Thu tiền hàng Trần Văn Thuận 131 6.431.400
PC 549 21/07/2012 -Chi trả tiền điện thoại (Bộ phận văn phòng) 642 2.552.000 PT 635 23/07/2012 - Công ty thu tiền hàng Công ty Cổ phần XD Công trình giao thông
Hậu Giang 131 236.724.000
PC 550 24/07/2012 -Chi tạm ứng lương tháng 07/2012 cho nhân viên Đặng Văn Đầy 141 2.000.000 PC 551 27/07/2012 -Chi tiền mua nước suối cho nhân viên Nguyễn Thị Bé Chị 642 70.000
PT 636 29/07/2012 -Thu tiền sắt Tăng Thanh Long 131 6.643.413
Cộng số phát sinh 266.836.362 16.428.300
Số dư cuối kỳ 399.150.749
Sổ này có 01 trang
Ngày mở sổ 31/07/2012 Cần Thơ, ngày 31 tháng 07 năm 2012
Người ghi sổ Kế Toán Trưởng Giám Đốc
32
4.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng
4.1.2.1 Hệ thống chứng từ
Để thực hiện hoạch toán tiền gửi ngân hàng có các chứng từ sau: Giấy báo có
Giấy báo nợ Ủy nhiệm chi Ủy nhiệm thu
Các chứng từ khác liên quan
4.1.2.2 Thủ tục luân chuyển chứng từ
Ở Công ty hằng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ để ghi nhận tăng tiền gửi khi nhận được giấy báo Có, ngược lại ghi giảm tiền gửi Ngân hàng khi nhận được giấy báo Nợ. Và phải đối chiếu sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng để đảm bảo sự chính xác về các khoản tiền gửi.
Khi Doanh nghiệp chi tiền thì lập Ủy nhiệm chi sau đó trình chủ đơn vị duyệt và chuyển đến cho Ngân hàng thực hiện việc chi tiền gửi. Khi nhận được lệnh chuyển Có thì kế toán tiến hành ghi tăng tiền gửi chi tiết cho các khoản làm tăng tiền gửi Ngân hàng.
Các chứng từ Công ty sử dụng như: -Giấy báo có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
-Giấy báo nợ -Ủy nhiệm chi -Ủy nhiệm thu
4.1.2.3 Hệ thống sổ sách kế toán chi tiết và hệ thống sổ sách kế toán tổng hợp tổng hợp
Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Sổ cái tài khoản 112
4.1.2.4 Tài khoản sử dụng
33
4.1.2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
-Ngày 02/07/2012 chuyển khoản thanh toán tiền nhớt cho Công ty Hóa Dầu Bình Minh với số tiền là 25.393.187 VNĐ. (Kèm phụ lục số 19)
Nợ TK 331 25.393.187
Có TK 112 25.393.187
-Ngày 03/07/2012 Công ty Kiến Minh chuyển trả tiền hàng cho Công ty TNHH một thành viên TM-XD và DV Trương Phi với số tiền là 369.000.000 VNĐ. (Kèm phụ lục số 20)
Nợ TK 112 369.000.000 Có TK 131 369.000.000
-Ngày 06/07/2012 chuyển khoản thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH TM Quang Giàu với số tiền là 71.898.577 VNĐ. (Kèm phụ lục số 21)
Nợ TK 331 71.898.577 Có TK 112 71.898.577
-Ngày 08/07/2012 chuyển khoản thanh toán tiền điện thoại cho Công ty Viễn Thông Vĩnh Long với số tiền là 9.240.000 VNĐ. (Kèm phụ lục số 22)
Nợ TK 331 9.240.000
Có TK 112 9.240.000
-Ngày 11/07/2012 chuyển khoản thanh toán tiền hàng cho Công ty American Standard VN với số tiền là 61.300.000 VNĐ. (Kèm phụ lục số 23)
Nợ TK 331 61.300.000
Có TK 112 61.300.000
-Ngày 14/07/2012 Công ty CP TM Thép Việt Sấm chuyển trả tiền hàng cho Công ty TNHH một thành viên TM-XD và DV Trương Phi với số tiền là 443.200.000 VNĐ. (Kèm phụ lục số 24)
Nợ TK 112 443.200.000
Có TK 131 443.200.000
-Ngày 15/07/2012 chuyển khoản thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH Hoàng Bỉ với số tiền là 35.937.000 VNĐ. (Kèm phụ lục số 25)
Nợ TK 331 35.937.000
34
-Ngày 20/07/2012 Công ty rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt với số tiền là 220.000.000 VNĐ. (Kèm phụ lục số 26)
Nợ TK 1111 220.000.000 Có TK 112 220.000.000
-Ngày 24/07/2012 Công ty Tuấn Hiền chuyển trả tiền hàng cho Công ty TNHH một thành viên TM-XD và DV Trương Phi với số tiền là 675.800.000 VNĐ. (Kèm phụ lục số 27)
Nợ TK 112 675.800.000
Có TK 131 675.800.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
-Ngày 29/07/2012 chuyển khoản thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH Tín Nghĩa với số tiền là 51.000.000 VNĐ. (Kèm phụ lục số 28)
Nợ TK 331 51.000.000
Có TK 112 51.000.000
Công ty TNHH MTV TM-XD và DV Trương Phi
Tổ 2,Ấp Phù Ly 1, P.Đông Thuận, TX Bình Minh, TP VL
Bảng Tổng Hợp Chứng Từ Gốc Thu TGNH
Ngày 31 tháng 07 năm 2012
Loại chứng từ :Phiếu thu ĐVT: đồng
Kèm theo 03 chứng từ gốc. Người lập phiếu
(Ký, ghi họ tên) Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có GBC 0492 UNT 0922 GBC 0493 31/07 31/07 31/07
-Công ty Kiến Minh chuyển trả tiền hàng cho Công Ty
-Cty CP TM Thép Việt Sấm chuyển trả tiền hàng cho Công ty -Công ty Tuấn hiền chuyển trả tiền hàng cho Công ty
Tổng cộng: 112 112 112 131 131 131 369.000.000 443.200.000 675.800.000 1.488.000.000
35
Công ty TNHH MTV TM-XD và DV Trương Phi
Tổ 2,Ấp Phù Ly 1, P.Đông Thuận, TX Bình Minh, TP VL
Bảng Tổng Hợp Chứng Từ Gốc Chi TGNH
Ngày 31 tháng 07 năm 2012 Loại chứng từ :Phiếu chi
ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có UNC 0891 UNC 0892 GBN 1108 UNC 0893 UNC 0894 GBN 1109 UNC 0895 31/07 31/07 31/07 31/07 31/07 31/07 31/07
-CK thanh toán tiền nhớt cho Công ty Hóa Dầu Bình Minh
-CK thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH TM Quang Giàu
-CK thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH Tín Nghĩa
-CK thanh toán tiền hàng cho Công ty American Standard VN
-CK thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH Hoàng Bỉ
-Công ty rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỷ tiền mặt -CK thanh toán tiền điện thoại cho Cty Viễn Thông Vĩnh Long Tổng cộng: 331 331 331 331 331 111 331 112 112 112 112 112 112 112 25.393.187 71.898.577 9.240.000 61.300.000 35.937.000 220.000.000 51.000.000 474.768.764
Kèm theo 07 chứng từ gốc. Người lập phiếu
36
4.1.2.6 Kế toán chi tiết
CTy TNHH MTV TM-XD và DV Trương Phi SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tổ 2 Ấp Phù Ly 1 TX Bình Minh,TPVL Tài khoản 1121-Tiền gửi ngân hàng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tháng 07/2012 ĐVT: đồng
Sổ này có 01 trang
Ngày mở sổ 31/07/2012 Cần Thơ, ngày 31 tháng 07 năm 2012
Người ghi sổ Kế Toán Trưởng Giám Đốc
(Ký,ghi họ tên) (Ký,ghi họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi họ tên)
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
Số tồn
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ 688.526.405
UNC 0891 02/07/2012 -CK thanh toán tiền nhớt cho Công ty Hóa Dầu Bình Minh 331 25.393.187 GBC 0492 03/07/2012 -Công ty Kiến Minh chuyển trả tiền hàng cho Công ty 131 369.000.000
UNC 0892 06/07/2012 -CK thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH TM Quang Giàu 331 71.898.577 GBN 1108 08/07/2012 -CK thanh toán tiền điện thoại cho Cty Viễn Thông Vĩnh Long 331 9.240.000 UNC 0893 11/07/2012 -CK thanh toán tiền hàng cho Công ty American Standard VN 331 61.300.000 UNT 0922 14/07/2012 -Cty CP TM Thép Việt Sấm chuyển trả tiền hàng cho Công ty 131 443.200.000
UNC 0894 15/07/2012 -CK thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH Hoàng Bỉ 331 35.937.000 GBN 1109 20/07/2012 -Công ty rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỷ tiền mặt 111 220.000.000 GBC 0493 24/07/2012 -Công ty Tuấn hiền chuyển trả tiền hàng cho Công ty 131 675.800.000