Đánh giá khả năng thanh toán là cơ sở để đánh giá tình hình tài chính của Công ty tốt hay xấu. Phân tích chỉ số thanh toán hiện thời là xem xét tài sản của doanh nghiệp có đủ trang trải các khoản nợ trong ngắn hạn hay không? Để từ đó đưa ra biện pháp điều chỉnh kịp thời.
Bảng 4.2 Bảng đánh giá các chỉ số về khả năng thanh toán
Đơn vị tính: Triệu đồng
(Nguồn: phòng kế toán tài vụ Công ty)
-Về tỷ số thanh toán hiện thời
Tỷ số thanh toán hiện thời là công cụ đo lường khả năng thanh toán hiện thời của Công ty là cao hay thấp. Nó chỉ ra phạm vi, vi mô mà các yêu cầu của các chủ nợ được trang trãi bằng những tài sản lưu động có thể chuyển đổi thành tiền trong thời kỳ phù hợp với hạn trả nợ.
Qua bảng 4.2 ta thấy ở thời điểm năm 2010 tài sản lưu động của Công ty có khả năng thanh toán gấp 1,5 lần số nợ cần thanh toán, tức một đồng nợ có 1,5 đồng vốn của Công ty đảm bảo. Chỉ tiêu thanh toán hiện thời năm 2011 là 0,8 lần giảm nhiều so với năm 2010 giảm 0,7 lần vào năm 2012 tỷ số thanh toán tăng trở lại với mức 1,8 lần tăng nhanh và nhiều hơn năm 2010, 2011. Cho ta thấy được tỷ số thanh toán hiện thời của Công ty là lớn hơn 1 và tỷ số này có chiều hướng tăng bền vững. Điều này có nghĩa là tài sản lưu động của
Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm
2010 2011 2012
1. Tài sản lưu động Triệu đồng 450,5 500,6 1.265,4
2. Nợ ngắn hạn Triệu đồng 290.9 580,7 700,6
3. Hàng tồn kho Triệu đồng 130.8 250,8 105.8
4. Tỷ số thanh toán hiện
thời (4)=(1)/(2) Lần 1,5 0,8 1,8
5. Tỷ số thanh toán
50
Công ty đủ đảm bảo cho việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Tỷ số này tăng là do Công ty mở rộng quy mô cần phải gia tăng tài sản lưu động để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh.
-Về tỷ số thanh toán nhanh
Qua bảng 4.2 ta thấy năm 2010, khả năng thanh toán của Công ty là 1,1 lần tức một đồng nợ có 1,1 đồng vốn đảm bảo. Năm 2011 tỷ số này giảm xuống còn 0,4 lần. Tuy nhiên vào năm 2012 thì tỷ số này tăng trở lại 1,6 lần. Từ đây cho ta thấy vào năm 2011 tình hình thanh toán nợ của Công ty là rất xấu, vốn để đảm bảo cho các khoản nợ không cao, một đồng nợ chỉ có 0,4 đồng vốn được đảm bảo. Sang năm 2012 tỷ số này được gia tăng lên 1,6 lần. Lúc này cho ta thấy được rằng tình hình vốn của Công ty đã được gia tăng và đủ để đảm bảo cho các khoản nợ khi đến hạn. Tỷ số này tăng là do Công ty thực hiện chính sách nới lỏng hàng tồn kho, cụ thể là hàng tồn kho vào năm 2012 giảm một lượng khá lớn, tương đương 145 triệu đồng so với năm 2011. Mặt khác là do Công ty mở rộng quy mô nên cần phải có tài sản lưu động nên khoản mục này tăng cao vào năm 2012 làm cho tỷ số này tăng trở lại.
Nhìn chung tình hình thanh toán của Công ty là rất tốt Công ty cần duy trì tình hình hoạt động này để đem lại hiệu quả cao cho Công ty. Tuy nhiên công ty cũng nên hạn chế bớt các khoản nợ ngắn hạn để làm tăng các chỉ số thanh toán.
51