quý I , II năm 2013
Qua bảng số liệu bảng 4.10 và bảng 4.11 cho thấy, so với quý I, II năm 2012 thì giá vốn hàng bán quý I, II năm 2013 tăng lên và chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí, còn chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đều giảm xuống và chiếm tỷ trọng thấp, cụ thể:
Giá vốn hàng bán: Giá vốn ngành nghề khai thác đá vôi tăng từ 619.290 ngàn đồng lên 724.750 ngàn đồng, tăng 105.460 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 17,03%. Nguyên nhân tăng là do công ty phải mua lại đá vôi của công ty khác và các chi phí khai thác tăng làm cho giá vốn 1 m3
đá vôi tăng từ 63 ngàn đồng lên 65 ngàn đồng, tăng 2 ngàn đồng / m3, tƣơng ứng tăng 3,17%, bên cạnh đó thì khối lƣơng khai thác cũng tăng từ 9.830 tấn lên 11.150 m3
, tăng 1.320 m3
.
Giá vốn ngành nghề khai thác đá vôi tăng kéo theo giá vốn sản xuất vôi bột cũng tăng theo, cụ thể tăng từ 256 ngàn đồng / tấn lên 280 ngàn đồng / tấn, tăng 24 ngàn đồng / tấn, tƣơng ứng tăng 9,38%, bên cạnh đó khối lƣợng bán cũng tăng lên 215 tấn, tức là tăng từ 3.200 tấn lên 3.415 tấn. Giá bán và khối lƣợng đều tăng dẫn đến tổng giá vốn vôi bột tăng từ 819.200 ngàn đồng lên 956.200 ngàn đồng, tăng 137.000 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 16,72%.
Ngƣợc lại với ngành nghề khai thác đá vôi và sản xuất vôi bột, giá vốn ngành nghề san lấp mặt bằng quý I , II năm 2013 giảm so với quý I, II năm 2012, giảm 133.044 ngàn đồng, tức giảm từ 291.045 ngàn đồng xuống còn 158.001 ngàn đồng, tƣơng ứng giảm 45,71%. Nguyên nhân của sự giảm sút này là do hoạt động san lấp giảm, nhận đƣợc ít hợp đồng nên chi phí cho ngành này cũng giảm theo.
Chi phí bán hàng: Qua số liệu tính toán ở bảng 4.8 cho thấy, chi phí bán hàng của công ty trong kỳ này giảm hơn so với kỳ trƣớc là 6.166 ngàn đồng, tức là giảm từ 29.821 ngàn đồng xuống còn 23.655 ngàn đồng, tƣơng ứng giảm 20,68%. Nguyên nhân làm cho chi phí bán hàng giảm so với kỳ trƣớc là công ty thực hiện việc quản lý chi phí tốt hơn, thặt chặt chi tiêu. Cụ thể, chi phí khấu hao TSCĐ giảm 5,85%, tức là từ 7.264 ngàn đồng xuống còn 6.839 ngàn đồng, chi phí dịch vụ mua ngoài giảm 26,47%, tức là giảm từ 15.841 ngàn đồng xuống còn 11.648 ngàn đồng, cuối cùng là chi phí bằng tiền khác cũng giảm từ 26.716 ngàn đồng xuống còn 5.168 ngàn đồng, giảm 1.548 ngàn đồng, tƣơng ứng giảm 23,05%.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Cũng giống nhƣ chi phí bán hàng thì do hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2012 không đạt hiệu quả nên sang đầu năm 2013, công ty đã đề ra biện pháp để giảm chi phí, do vậy chi phí quản lý doanh nghiệp cũng đã giảm đƣợc 93.220 ngàn đồng, tức là giảm từ 315.645 ngàn đồng xuống còn 222.425 ngàn đồng, tƣơng ứng giảm 29,53%. Trong đó, chi phí nhân viên giảm từ 158.990 ngàn đồng xuống còn 108.810 ngàn đồng, giảm 50.180 ngàn đồng, tƣơng ứng giảm 31,56%, chi phí khấu hao TSCĐ giảm 15.206 ngàn đồng, tức là giảm từ 51.216 ngàn đồng xuống còn 36.055 ngàn đồng, tƣơng ứng giảm 29,66%, chi phí dịch vụ mua ngoài giảm từ 61.803 ngàn đồng xuống còn 44.819 ngàn đồng, giảm 16.985 ngàn đồng, tƣơng ứng giảm 27,48%, chi phí đồ dùng văn phòng tăng từ 11.395 ngàn đồng lên 12.745 ngàn đồng, tăng 1.350 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 11,85%, cuối cùng là chi phí bằng tiền khác giảm từ 32.196 ngàn đồng xuống còn 19.996 ngàn đồng, giảm 12.200 ngàn đồng, tƣơng ứng giảm 37,89%.
Chi phí tài chính: Giảm 17,78%, tức là từ 15.689 ngàn đồng xuống còn 12.900 ngàn đồng, nguyên nhân làm cho chi phí tài chính giảm là do công ty chi trả chi phí lãi vay ngân hàng ít hơn.
Chi phí khác: Trong quý I, II năm 2012 chi phí khác không phát sinh, quý I, II năm 2013 phát sinh 1.569 ngàn đồng, chi phí khác phát sinh chủ yếu là chi phí thanh lý TSCĐ.
Tóm lại, qua phân tích chi phí của công ty giai đoạn 2010 – 2012 và quý I, II năm 2013 cho thấy, chi phí tăng giảm qua các năm là do ảnh hƣởng của các yếu tố sau:
Chi phí năm 2011 cao hơn năm 2010 là do công ty đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt là ngành nghề san lấp mặt bằng, mặt khác do ảnh hƣởng từ sự bất ổn của nền kinh tế, lạm phát tăng cao làm cho giá cả chi phí đầu vào tăng lên.
Chi phí giá vốn của ngành nghề khai thác và sản xuất vôi bột năm 2012 cao hơn năm 2011 là do khối lƣợng tiêu thụ tăng, giá các chi phí khai thác và sản xuất đều tăng làm cho giá vốn tăng, nhƣng do ngành nghề san lấp mặt bằng bị giảm mạnh nên chi phí giá vốn cho ngành này giảm mạnh kéo theo tổng giá vốn hàng bán năm 2012 thấp hơn so với năm 2011. Bên cạnh đó, do công tác quản lý chi phí tốt hơn nên chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp đều giảm.
Tổng chi phí quý I, II năm 2013 cao hơn quý I, II năm 2012 là do sản phẩm tiêu thụ của ngành khai thác và sản xuất vôi bột tăng, giá vốn trên đơn vị sản phẩm tăng làm cho chi phí giá vốn tăng. Trong khi đó, nhờ công tác quản lý
chi phí đƣợc nâng cao nên chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp giảm đáng kể so với kỳ trƣớc.
Bảng 4.10: Chi phí của công ty quý I, II/2012 và quý I, II/2013
Đơn vị tính: 1000.đồng
Chỉ tiêu Số tiền Quý I, II/2012 Quý I, II/2013 Chênh lệch
% Số tiền % Số tiền % Giá vốn HB 1.729.535 87,73 1.838.951 87,60 109.416 6,33 Chi phí BH 29.821 1,42 23.655 1,13 (6.166) (20,68) Chi phí QLDN 315.645 15,10 222.425 10,59 (93.220) (29,53) Chi phí TC 15.689 0,75 12.900 0,61 (2.789) (17,78) Chi phí khác - 0 1.569 0,07 1.569 100 Tổng cộng 2.090.690 100 2.099.500 100 8.810 0,42
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh công ty Kiên Hà quý I,II năm 2012 và 2013)
Bảng 4.11: Tổng hợp chi phí của công ty quý I, II/2012 và quý I, II/2013.
Đơn vị tính: 1000.đồng
(Nguồn: Phòng kế toán công ty Kiên Hà, quý I, II năm 2012 và quý I, II năm 2013)
Chỉ Tiêu Quý I, II / 2012 Quý I, II / 2013 Chênh Lệch
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Giá vốn hàng bán 1.729.535 100 1.838.951 100 109.416 6,33 + Khai thác đá vôi 619.290 35,81 724.750 39,41 105.460 17,03 + Sản xuất vôi bột 819.200 47,37 956.200 51,99 137.000 16,72 + San lấp mặt bằng 291.045 16,82 158.001 8,60 (133.044) (45,71) Chi phí bán hàng 29.821 100 23.655 100 (6.166) (20,68) + CP khấu hao TSCĐ 7.264 24,36 6.839 28,91 (425) (5,85) + CP dịch vụ mua ngoài 15.841 53,12 11.648 49,24 (4.193) (26,47) + CP bằng tiền khác 6.716 22,52 5.168 21,85 (1.548) (23,05) Chi phí QLDN 315.645 100 222.425 100 (93.220) (29.53) + CP nhân viên 158.990 50,37 108.810 48,92 (50.180) (31,56) + CP đồ dùng văn phòng 11.395 3,61 12.745 5,73 1.350 11,85 + CP khấu hao TSCĐ 51.261 16,24 36.055 16,21 (15.204) (29,66) + CP dịch vụ mua ngoài 61.803 19,58 44.819 20,15 (16.986) (27,48) + CP bằng tiền khác 32.196 10,2 19.996 8,99 (12.200) (37,89) Chi phí tài chính 15.689 x 12.900 x (2.789) (17,78) Chi phí khác - x 1.569 x 1.569 100 Tổng chi phí 2.090.690 x 2.099.500 x 8.810 0,42