của công ty giai đoạn 2010 – 2012
Qua số liệu của bảng 4.9 cho thấy, cũng giống nhƣ giá vốn hàng bán thì chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng có sự biến động theo doanh thu, cụ thể:
Chi phí bán hàng: Năm 2011 tăng 20.545 ngàn đồng so với năm 2010, tức là tăng từ 54.942 ngàn đồng lên 75.487 ngàn đồng, tăng 37,39%. Nguyên nhân làm cho chi phí bán hàng tăng là do kết quả hoạt động kinh doanh tăng dẫn đến tất cả chi phí nhƣ chi phí khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác đều tăng, cụ thể, chi phí khấu hao TSCĐ tăng từ 12.568 ngàn đồng lên 13.450 ngàn đồng, tăng 882 ngàn đồng, chi phí dịch vụ mua ngoài nhƣ tiền điện thoại, sửa chữa TSCĐ, xăng,… tăng từ 28.250 ngàn đồng lên 36.364 ngàn đồng, tăng 8.114 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 28,72%, bên cạnh đó chi phí bằng tiền khác nhƣ chi phí tiếp khách, hội nghị khách hàng và giới thiệu sản phẩm cũng tăng từ 14.124 ngàn đồng lên 25.673 ngàn đồng, tăng 11.549 ngàn đồng.
Bƣớc sang năm 2012 thì chi phí bán hàng đã giảm xuống còn 43.854 ngàn đồng, tức là giảm 31.633 ngàn đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là do hoạt động không hiêu quả nên công ty đã giảm chi phí tiếp khách làm cho chi phí bằng tiền khác giảm xuống còn 2.624 ngàn đồng, tƣơng ứng giảm 89,78%. Bên cạnh đó thì chi phí dịch vụ mua ngoài cũng giảm xuống 19,03% và chi phí khấu hao cũng giảm 12,38%.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Qua số liệu của bảng 4.9 cho thấy, phí quản lý cũng tăng vào năm 2011 và giảm trong năm 2012, trong đó chí phí nhân viên chiếm tỷ trọng lớn nhất, Cụ thể năm 2010, chi phí quản lý là 591.321 ngàn đồng tăng lên 728.666 ngàn đồng vào năm 2011. Nguyên nhân là do chi phí nhân viên vào năm 2010 là 290.500 ngàn đồng, chiếm 49,13%, sang năm 2011 đã tăng lên 325.800 ngàn đồng và chiếm 44,71% trong chi phí quản lý. Bên cạnh đó, chi phí đồ dùng văn phòng cũng tăng từ 15.516 ngàn đồng lên 48.316 ngàn đồng, tăng 32.800 ngàn đồng, chi phí khấu khao TSCĐ tăng 27.434 ngàn đồng, tức là tăng từ 95.800 ngàn đồng lên 123.234 ngàn đồng vào năm 2011, chi phí dịch vụ mua ngoài nhƣ tiền điện, nƣớc, điện thoại,… cũng tăng từ 111.255 ngàn đồng năm 2010 lên 125.388 ngàn đồng năm 2011, tăng 14.133 ngàn đồng. Trong năm 2011, công ty tổ chức nhiều hội nghị và tiền công tác phí cũng tăng làm cho chi phí bằng tiền khác tăng từ 78.250 ngàn đồng lên 105.928 ngàn đồng, tức tăng 27.678 ngàn đồng.
Cũng giống nhƣ chi phí bán hàng, chi phí quản lý cũng giảm vào năm 2012, cụ thể chi phí nhân viên giảm xuống còn 255.260 ngàn đồng so với năm 2011, giảm 70.540 ngàn đồng, tƣơng ứng giảm 21,65%, chi phí đồ dùng văn phòng giảm còn 7.493 ngàn đồng, chi phí khấu hao TSCĐ giảm xuống còn 113.560 ngàn đồng, tƣơng ứng giảm 7,85%, chi phí dịch vụ mua ngoài giảm 7,68%, tức giảm xuống còn 115.760 ngàn đồng so với năm 2011, chi phí bằng tiền khác cũng giảm 54,44%, tức là từ 105.928 ngàn đồng xuống còn 48.262 ngàn đồng. Những chi phí trên giảm làm cho chi phí quản lý doanh nghiệp từ 728.666 ngàn đồng xuống còn 540.335 ngàn đồng, giảm 188.331 ngàn đồng, tƣơng ứng giảm 25,85%.
Bảng 4.9: Tổng hợp chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty giai đoạn 2010 – 2012
Đơn vị tính: 1000.đồng
Chỉ Tiêu
Năm Chênh Lệch
2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Chi phí bán hàng 54.942 100 75.487 100 43.854 100 20.545 37,39 (31.633) (41,91) + CP khấu hao TSCĐ 12.568 22,88 13.450 17,82 11.785 26,87 882 7,02 (1.665) (12,38) + CP dịch vụ mua ngoài 28.250 51,42 36.364 48,17 29.445 67,14 8.114 28,72 (6.919) (19,03) + CP bằng tiền khác 14.124 25,71 25.673 34,01 2.624 5,99 11.549 81,77 (23.049) (89,78) Chi phí QLDN 591.321 100 728.666 100 540.335 100 137.345 23,23 (188.331) (25,85) + CP nhân viên 290.500 49,13 325.800 44,71 255.260 47,24 35.300 12,15 (70.540) (21,65) + CP đồ dùng văn phòng 15.516 2,62 48.316 6,63 7.493 1,39 32.800 211,39 (40.823) (84,49) + CP khấu hao TSCĐ 95.800 16,20 123.234 16,91 113.560 21,02 27.434 28,64 (9.674) (7,85) + CP dịch vụ mua ngoài 111.255 18,82 125.388 17,21 115.760 21,42 14.133 12,70 (9.628) (7,68) + CP bằng tiền khác 78.250 13,23 105.928 14,54 48.262 8,93 27.678 35,37 (57.666) (54,44)