4.2.1 Phân tích tình hình doanh thu của công ty giai đoạn 2010 – 2012 và quý I, II năm 2013 2012 và quý I, II năm 2013
Nhìn vào bảng tổng hợp doanh thu giai đoạn 2010 – 2012 (bảng 4.2) ta thấy, tổng doanh thu của công ty biến động là do sự biến động mạnh của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, còn doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ cho nên ảnh hƣởng không đáng kể đến sự biến động của tổng doanh thu.
Năm 2010, tổng doanh thu của công ty là 2.261.564 ngàn đồng, sang năm 2011 đã tăng lên 4.393.654 ngàn đồng, tăng 94,28%. Nguyên nhân của sự tăng trƣởng này là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tăng từ 2.241.257 ngàn đồng lên 4.362.218 ngàn đồng, tăng 2.120.961 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 94,63%. Bên cạnh đó, doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu khác cũng đều tăng, cụ thể là doanh thu hoạt động tài chính tăng từ 171 ngàn đồng lên 658 ngàn đồng, tăng 284,80%, doanh thu khác tăng từ 20.136 ngàn đồng lên 30.778 ngàn đồng, tăng 52,85%, nhƣng vì chiếm tỷ trọng nhỏ nên không ảnh hƣởng nhiều đến tổng doanh thu của công ty.
Bƣớc sang năm 2012, không những không giữ đƣợc mức tăng trƣởng nhƣ năm 2011 mà kết quả hoạt động kinh doanh của công ty bị giảm sút rất mạnh. Cụ thể doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm từ 4.362.218 ngàn đồng năm 2011 xuống còn 3.309.384 ngàn đồng năm 2012, giảm 24,14%. Doanh thu hoạt động tài chính giảm 12,31% và doanh thu khác tăng 5,44%. Việc giảm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ kéo theo tổng doanh thu giảm từ 4.393.654 ngàn đồng xuống còn 3.342.412 ngàn đồng, giảm 1.051.242 ngàn đồng, tƣơng ứng giảm 23,93%.
Nếu so 6 tháng đầu năm 2013 với 6 tháng đầu năm 2012 thì thấy tổng doanh thu tăng lên không đáng kể, chỉ tăng 6,33%, tức tăng từ 2.060.792 ngàn đồng lên 2.191.165 ngàn đồng. Tổng doanh thu của 6 tháng đầu năm 2012 là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu khác không phát sinh, còn 6 tháng đầu năm 2013 chủ yếu là doanh thu bán hàng và doanh thu khác, cụ thể doanh thu bán hàng đạt 2.178.789 ngàn đồng, tăng 5,73% so với 6 tháng 2012, doanh thu khác là 12.376 ngàn đồng, doanh thu hoạt động tài chính không phát sinh.
Từ số liệu bảng 4.2 cho thấy, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ quyết định tổng doanh thu của công ty, doanh thu hoạt động tài chính và
doanh thu khác chiếm tỷ trọng nhỏ, ảnh hƣởng không đáng kể đến tổng doanh thu, do đó ta chỉ phân tích doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ gồm có: Doanh thu khai thác và bán đá vôi không qua quy trình sản xuất; Doanh thu bán vôi bột; Doanh thu san lấp mặt bằng, do vậy để biết doanh thu của từng ngành nghề biến động nhƣ thế nào, ta sẽ đi sâu vào phân tích doanh thu của từng ngành nghề ở phần sau.
Bảng 4.2: Doanh thu của công ty giai đoạn 2010 – 2012 và quý I, II năm 2013 Đơn vị tính: 1000 đồng Chỉ Tiêu NĂM CHÊNH LỆCH 2010 2011 2012 Quý I,II/2012 Quý I,II/2013 2011/2010 2012/2011 Quý I,II/2013/Quý I,II/2012
Số Tiền % Số Tiền % Số Tiền %
DT bán hàng và
cung cấp dịch vụ 2.241.257 4.362.218 3.309.384 2.060.792 2.178.789 2.120.961 94,63 (1.052.834) (24,14) 117.997 5,73
DT tài chính 171 658 577 - - 487 284,80 (81) (12,31) - -
DT khác 20.136 30.778 32.451 - 12.376 10.642 52,85 1.673 5,44 12.376 -
Tổng DT 2.261.564 4.393.654 3.342.412 2.060.792 2.191.165 2.132.090 94,28 (1.051.242) (23,93) 130.373 6,33
4.2.2 Phân tích doanh thu theo ngành nghề kinh doanh giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2012
Qua số liệu của bảng 4.3, ta thấy kết cấu doanh thu của từng lĩnh vực hoạt động có sự thay đổi qua các năm.
Năm 2010 doanh thu bán vôi bột chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu bán hàng và chiếm đến 44,14%, doanh thu ngành khai thác đá vôi chiếm 25,30% và doanh thu san lấp mặt bằng chiếm 20,56% trong doanh thu bán hàng. Doanh thu ngành sản xuất vôi bột chiếm tỷ trọng cao do đây là hoạt động chính của công ty. Nguyên nhân làm cho doanh thu san lấp mặt bằng tăng hơn mấy năm trƣớc là vào cuối năm 2010, công ty nhận đƣợc hợp đồng bán đất và san lấp mặt bằng cho Tập Đoàn Tân Tạo.
Sang năm 2011 đã có sự thay đổi tỷ lệ giữa các khoản doanh thu và tổng doanh thu bán hàng tăng rất cao so với năm trƣớc, tăng từ 2.241.257 ngàn đồng lên 4.362.218 ngàn đồng, tăng 94,63%. Yếu tố làm cho sự tăng lên rất cao này là công ty tiếp tục nhận đƣợc những hợp đồng đổ đất và san lấp mặt bằng cho Tập Đoàn Tân Tạo làm doanh thu ngành nghề này tăng từ 460.802 ngàn đồng năm 2010 lên 1.825.152 ngàn đồng, tăng 296,08% và chiếm 41,84% tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm 2011. Bên cạnh đó thì doanh thu ngành khai thác đá vôi và sản xuất vôi bột cũng tăng, cụ thể doanh thu ngành khai thác và bán đá vôi không qua sản xuất tăng 141.478 ngàn đồng so với năm 2010 và chiếm 21,38% doanh thu bán hàng, nguyên nhân là do khối lƣợng bán ra từ tăng 10.838 m3
lên 12.689 m3, tƣơng ứng tăng 1.851 m3, giá bán tăng từ 73 ngàn đồng / m3 lên 73,5 ngàn đồng / m3, tăng 0,5 ngàn đồng / m3, tƣơng ứng tăng 0,68% . Mặc dù 2011 có sự thay đổi tỷ lệ giữa các khoản doanh thu nhƣng ngành sản xuất vôi bột vẩn tăng cao so với năm 2010, tăng 615.133 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 62,18% và chiếm 36,78% trong tổng doanh thu bán hàng của năm 2011, nguyên nhân tăng là do khối lƣợng và giá bán đều tăng, cụ thể khối lƣợng tăng từ 3.353 tấn lên 5.093 tấn, tăng 1.740 tấn, giá bán tăng từ 295 ngàn đồng / tấn năm 2010 lên 315 ngàn đồng / tấn năm 2011,tăng 6,78%.
Bƣớc sang năm 2012 thì tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đã giảm đi đáng kể. Nguyên nhân của sự giảm sút này là do công ty đã kết thúc hợp đồng cung cấp dịch vụ san lấp mặt bằng cho Tập Đoàn Tân Tạo và chƣa có đƣợc những hợp đồng mới làm cho doanh thu ngành nghề này giảm 79,76%, tƣơng ứng giảm 1.455.825 ngàn đồng so với năm 2011 và chỉ chiếm 11,16% tỷ trọng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012. Mặc dù là ngành nghề chủ đạo của công ty, nhƣng trong năm nay doanh thu lĩnh vực sản
xuất vôi bột tăng không đáng kể, cụ thể doanh thu tăng 146.240 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 9,11% và chiếm 52,90% tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dich vụ của công ty, nguyên nhân là trong năm 2012 cả khối lƣợng và giá bán tăng, cụ thể khối lƣợng tăng 377 tấn giá bán tăng 5 ngàn đồng / m3 so với năm 2011. Ngành nghề khai thác đá vôi tăng 256.750 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 27,53% và chiếm 35,94% tổng doanh thu bán hàng, lý do làm cho doanh thu ngành này tăng cao là do giá bán tăng từ 73,5 ngàn đồng / m3 lên 75 ngàn đồng / m3, tăng 1,5 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 2,04% so với 2011, bên cạnh đó thì khối lƣợng bán đá vôi cũng tăng từ 12.689 tấn năm 2011 lên 15.859 tấn.
Nhƣ vậy, từ kết quả phân tích doanh thu cho thấy, nguyên nhân làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng vào năm 2011 và giảm vào năm 2012 là do sự tăng giảm của doanh thu ngành nghề san lấp mặt bằng, do đó công ty cần có những biện pháp để khắc phục và phƣơng hƣớng phát triển tốt hơn.
Bên cạnh việc phân tích tình hình doanh thu thì việc phân tích chi phí cũng là công việc rất quan trọng, vì chi phí là nhân tố quyết định lợi nhuận của công ty, do đó để biết đƣợc kết quả kinh doanh của công ty nhƣ thế nào, ta tiếp tục nghiên cứu ở phần sau.
Bảng 4.3:Doanh thu từng ngành nghề kinh doanh của công ty giai đoạn 2010 – 2012
Đơn vị tính: 1000.đồng
(Nguồn: Phòng kế toán công ty Kiên Hà, 2010, 2011 và 2012)
Chỉ Tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh Lệch
Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%) 2011/2010 2012/2011
Số tiền % Số tiền % DT bán đá vôi 791.164 35,30 932.642 21,38 1.189.393 35,94 141.478 17,88 256.750 27,53 DT bán vôi bột 989.291 44,14 1.604.424 36,78 1.750.664 52,90 615.133 62,18 146.240 9,11 DT san lấp mặt bằng 460.802 20,56 1.825.152 41,84 369.327 11,16 1.364.350 296,08 (1.455.824) (79,76) Tổng Cộng 2.241.257 100 4.362.218 100 3.309.384 100 2.120.961 94,63 (1.052.834 (24,14)