Trƣớc những thuận lợi và khó khăn trên, công ty có một số chiến lƣợc phát triển sau:
Tập trung mọi nguồn lực để phát triển ngành nghề chính là khai thác và sản xuất vôi bột, san lấp mặt bằng. Bên cạnh đó cũng mở rộng thêm một số ngành nghề khác nhƣ dịch vụ vận tải hàng hóa thủy bộ, kinh doanh vật liệu xây dựng,…
Tăng cƣờng đầu tƣ hệ thống cơ sở vật chất kỹ thuật để không ngừng nâng cao chất lƣợng sản phẩm.
Mở rộng quy mô sản xuất để tăng khối lƣợng sản phẩm.
CHƢƠNG 4
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIÊN HÀ
4.1 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG
GIAI ĐOẠN 2010 – 2012 VÀ QUÝ I, II NĂM 2013
Qua bảng số liệu (bảng 4.1) ta thấy đƣợc kết quả hoạt động kinh doanh của công ty tăng trƣởng mạnh vào năm 2011 nhƣng lại bị giảm vào năm 2012 và đƣợc cải thiện trong quý I, II năm 2013.
Cụ thể, năm 2011 doanh thu đạt 4.393.654 ngàn đồng, so với năm 2010 thì tăng 2.132.090 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 94,28%. Bên cạnh đó thì chi phí cũng tăng lên 1.886.959 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 103.66%. Do doanh thu và chi phí đều tăng nên lợi nhuận năm 2011 đạt đƣợc 686.374 ngàn đồng. Nhƣng xét về mặt tăng trƣởng trong năm thì ta thấy, mức tăng trƣởng chi phí cao hơn mức tăng doanh thu nên đã ảnh hƣởng đến mức độ tăng lợi nhuận và mức tăng lợi nhuận chỉ đạt 55,55%. Điều này chứng tỏ, mặc dù công ty hoạt động lãi nhƣng công tác quản lý chi phí của công ty thực hiện chƣa tốt.
Bƣớc sang năm 2012 thì kết quả hoạt động kinh doanh của công ty bị giảm, cụ thể doanh thu giảm 1.051.242 ngàn đồng so với năm 2011, tƣơng ứng giảm 23,93%, chi phí giảm 316.645 ngàn đồng, tƣơng ứng giảm 8,54% so với năm 2011, do hoạt động kinh doanh không tốt, tốc độ giảm doanh thu mạnh hơn tốc độ giảm chi phí nên dẫn đến lợi nhuận năm 2012 bị lổ 48.223 ngàn đồng và tƣơng ứng giảm 107,03% so với năm 2011.
Do công ty có một số biện pháp khắc phục khó khăn cũng nhƣ nguyên nhân làm cho kết quả kinh doanh bị giảm sút nên trong quý I, II năm 2013 kết quả kinh doanh đã tăng trƣởng trở lại. Cụ thể doanh thu tăng từ 2.060.792 ngàn đồng trong quý I, II năm 2012 lên 2.191.165 ngàn đồng trong quý I, II năm 2013, tăng 130.373 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 6,33%. Bên canh đó thì chi phí cũng tăng từ 2.090.690 ngàn đồng lên 2.099.500 ngàn đồng, tăng 8.810 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 0,42%, do mức tăng chi phí nhỏ hơn mức tăng doanh thu dẫn đến lợi nhuận của công ty trong quý này tăng 406,59%, tức tăng từ (- 29.898) ngàn đồng quý I, II năm 2012 lên 91.665 ngàn đồng trong quý I, II năm 2013.
Nhƣ vậy, qua số liệu đƣợc thống kê ở trên ta thấy kết quả hoạt động kinh doanh không đồng đều qua các năm, công ty hoạt động có lãi trong các năm 2010, 2011 và quý I, II năm 2013 nhƣng năm 2012 kết quả hoạt động kinh
doanh của công ty bị lỗ. Để biết nguyên nhân làm cho kết quả hoạt động kinh doanh năm 2012 không đạt hiệu quả, ta sẽ phân tích từng nhân tố doanh thu, chi phí và lợi nhuận cụ thể, để từ đó ta sẽ đề ra các giải pháp khắc phục cũng nhƣ giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho công ty trong thời gian tới.
-2000000 0 2000000 4000000 6000000
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Quý I,II/2013
doanh thu chi phí lợi nhuận
Hình 4.1: Biểu diễn kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2010- 2012 và quý I, II năm 2013
Bảng 4.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năn 2010 đến năm 2012 và quý I, II năm 2013 Đơn vị tính: 1000.đồng Chỉ Tiêu NĂM CHÊNH LỆCH 2010 2011 2012 Quý I,II/2012 Quý I,II/2013 2011/2010 2012/2011 Quý I,II/2013/Quý I,II/2012
Số Tiền % Số Tiền % Số Tiền %
Doanh Thu 2.261.564 4.393.654 3.342.412 2.060.792 2.191.165 2.132.090 94,28 (1.051.242) (23,93) 130.373 6,33 Chi Phí 1.820.321 3.707.280 3.390.635 2.090.690 2.099.500 1.886.959 103,66 (316.645) (8,54) 8.810 0,42 Lợi Nhuận 441.243 686.374 (48.223) (29.898) 91.665 245.131 55,55 (734.597) (107,03) 121.563 406,59
4.2 PHÂN TÍCH DOANH THU CỦA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2010 ĐẾN NĂM 2012 VÀ QUÝ I, II NĂM 2013
4.2.1 Phân tích tình hình doanh thu của công ty giai đoạn 2010 – 2012 và quý I, II năm 2013 2012 và quý I, II năm 2013
Nhìn vào bảng tổng hợp doanh thu giai đoạn 2010 – 2012 (bảng 4.2) ta thấy, tổng doanh thu của công ty biến động là do sự biến động mạnh của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, còn doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ cho nên ảnh hƣởng không đáng kể đến sự biến động của tổng doanh thu.
Năm 2010, tổng doanh thu của công ty là 2.261.564 ngàn đồng, sang năm 2011 đã tăng lên 4.393.654 ngàn đồng, tăng 94,28%. Nguyên nhân của sự tăng trƣởng này là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tăng từ 2.241.257 ngàn đồng lên 4.362.218 ngàn đồng, tăng 2.120.961 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 94,63%. Bên cạnh đó, doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu khác cũng đều tăng, cụ thể là doanh thu hoạt động tài chính tăng từ 171 ngàn đồng lên 658 ngàn đồng, tăng 284,80%, doanh thu khác tăng từ 20.136 ngàn đồng lên 30.778 ngàn đồng, tăng 52,85%, nhƣng vì chiếm tỷ trọng nhỏ nên không ảnh hƣởng nhiều đến tổng doanh thu của công ty.
Bƣớc sang năm 2012, không những không giữ đƣợc mức tăng trƣởng nhƣ năm 2011 mà kết quả hoạt động kinh doanh của công ty bị giảm sút rất mạnh. Cụ thể doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm từ 4.362.218 ngàn đồng năm 2011 xuống còn 3.309.384 ngàn đồng năm 2012, giảm 24,14%. Doanh thu hoạt động tài chính giảm 12,31% và doanh thu khác tăng 5,44%. Việc giảm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ kéo theo tổng doanh thu giảm từ 4.393.654 ngàn đồng xuống còn 3.342.412 ngàn đồng, giảm 1.051.242 ngàn đồng, tƣơng ứng giảm 23,93%.
Nếu so 6 tháng đầu năm 2013 với 6 tháng đầu năm 2012 thì thấy tổng doanh thu tăng lên không đáng kể, chỉ tăng 6,33%, tức tăng từ 2.060.792 ngàn đồng lên 2.191.165 ngàn đồng. Tổng doanh thu của 6 tháng đầu năm 2012 là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu khác không phát sinh, còn 6 tháng đầu năm 2013 chủ yếu là doanh thu bán hàng và doanh thu khác, cụ thể doanh thu bán hàng đạt 2.178.789 ngàn đồng, tăng 5,73% so với 6 tháng 2012, doanh thu khác là 12.376 ngàn đồng, doanh thu hoạt động tài chính không phát sinh.
Từ số liệu bảng 4.2 cho thấy, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ quyết định tổng doanh thu của công ty, doanh thu hoạt động tài chính và
doanh thu khác chiếm tỷ trọng nhỏ, ảnh hƣởng không đáng kể đến tổng doanh thu, do đó ta chỉ phân tích doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ gồm có: Doanh thu khai thác và bán đá vôi không qua quy trình sản xuất; Doanh thu bán vôi bột; Doanh thu san lấp mặt bằng, do vậy để biết doanh thu của từng ngành nghề biến động nhƣ thế nào, ta sẽ đi sâu vào phân tích doanh thu của từng ngành nghề ở phần sau.
Bảng 4.2: Doanh thu của công ty giai đoạn 2010 – 2012 và quý I, II năm 2013 Đơn vị tính: 1000 đồng Chỉ Tiêu NĂM CHÊNH LỆCH 2010 2011 2012 Quý I,II/2012 Quý I,II/2013 2011/2010 2012/2011 Quý I,II/2013/Quý I,II/2012
Số Tiền % Số Tiền % Số Tiền %
DT bán hàng và
cung cấp dịch vụ 2.241.257 4.362.218 3.309.384 2.060.792 2.178.789 2.120.961 94,63 (1.052.834) (24,14) 117.997 5,73
DT tài chính 171 658 577 - - 487 284,80 (81) (12,31) - -
DT khác 20.136 30.778 32.451 - 12.376 10.642 52,85 1.673 5,44 12.376 -
Tổng DT 2.261.564 4.393.654 3.342.412 2.060.792 2.191.165 2.132.090 94,28 (1.051.242) (23,93) 130.373 6,33
4.2.2 Phân tích doanh thu theo ngành nghề kinh doanh giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2012
Qua số liệu của bảng 4.3, ta thấy kết cấu doanh thu của từng lĩnh vực hoạt động có sự thay đổi qua các năm.
Năm 2010 doanh thu bán vôi bột chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu bán hàng và chiếm đến 44,14%, doanh thu ngành khai thác đá vôi chiếm 25,30% và doanh thu san lấp mặt bằng chiếm 20,56% trong doanh thu bán hàng. Doanh thu ngành sản xuất vôi bột chiếm tỷ trọng cao do đây là hoạt động chính của công ty. Nguyên nhân làm cho doanh thu san lấp mặt bằng tăng hơn mấy năm trƣớc là vào cuối năm 2010, công ty nhận đƣợc hợp đồng bán đất và san lấp mặt bằng cho Tập Đoàn Tân Tạo.
Sang năm 2011 đã có sự thay đổi tỷ lệ giữa các khoản doanh thu và tổng doanh thu bán hàng tăng rất cao so với năm trƣớc, tăng từ 2.241.257 ngàn đồng lên 4.362.218 ngàn đồng, tăng 94,63%. Yếu tố làm cho sự tăng lên rất cao này là công ty tiếp tục nhận đƣợc những hợp đồng đổ đất và san lấp mặt bằng cho Tập Đoàn Tân Tạo làm doanh thu ngành nghề này tăng từ 460.802 ngàn đồng năm 2010 lên 1.825.152 ngàn đồng, tăng 296,08% và chiếm 41,84% tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm 2011. Bên cạnh đó thì doanh thu ngành khai thác đá vôi và sản xuất vôi bột cũng tăng, cụ thể doanh thu ngành khai thác và bán đá vôi không qua sản xuất tăng 141.478 ngàn đồng so với năm 2010 và chiếm 21,38% doanh thu bán hàng, nguyên nhân là do khối lƣợng bán ra từ tăng 10.838 m3
lên 12.689 m3, tƣơng ứng tăng 1.851 m3, giá bán tăng từ 73 ngàn đồng / m3 lên 73,5 ngàn đồng / m3, tăng 0,5 ngàn đồng / m3, tƣơng ứng tăng 0,68% . Mặc dù 2011 có sự thay đổi tỷ lệ giữa các khoản doanh thu nhƣng ngành sản xuất vôi bột vẩn tăng cao so với năm 2010, tăng 615.133 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 62,18% và chiếm 36,78% trong tổng doanh thu bán hàng của năm 2011, nguyên nhân tăng là do khối lƣợng và giá bán đều tăng, cụ thể khối lƣợng tăng từ 3.353 tấn lên 5.093 tấn, tăng 1.740 tấn, giá bán tăng từ 295 ngàn đồng / tấn năm 2010 lên 315 ngàn đồng / tấn năm 2011,tăng 6,78%.
Bƣớc sang năm 2012 thì tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đã giảm đi đáng kể. Nguyên nhân của sự giảm sút này là do công ty đã kết thúc hợp đồng cung cấp dịch vụ san lấp mặt bằng cho Tập Đoàn Tân Tạo và chƣa có đƣợc những hợp đồng mới làm cho doanh thu ngành nghề này giảm 79,76%, tƣơng ứng giảm 1.455.825 ngàn đồng so với năm 2011 và chỉ chiếm 11,16% tỷ trọng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012. Mặc dù là ngành nghề chủ đạo của công ty, nhƣng trong năm nay doanh thu lĩnh vực sản
xuất vôi bột tăng không đáng kể, cụ thể doanh thu tăng 146.240 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 9,11% và chiếm 52,90% tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dich vụ của công ty, nguyên nhân là trong năm 2012 cả khối lƣợng và giá bán tăng, cụ thể khối lƣợng tăng 377 tấn giá bán tăng 5 ngàn đồng / m3 so với năm 2011. Ngành nghề khai thác đá vôi tăng 256.750 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 27,53% và chiếm 35,94% tổng doanh thu bán hàng, lý do làm cho doanh thu ngành này tăng cao là do giá bán tăng từ 73,5 ngàn đồng / m3 lên 75 ngàn đồng / m3, tăng 1,5 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 2,04% so với 2011, bên cạnh đó thì khối lƣợng bán đá vôi cũng tăng từ 12.689 tấn năm 2011 lên 15.859 tấn.
Nhƣ vậy, từ kết quả phân tích doanh thu cho thấy, nguyên nhân làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng vào năm 2011 và giảm vào năm 2012 là do sự tăng giảm của doanh thu ngành nghề san lấp mặt bằng, do đó công ty cần có những biện pháp để khắc phục và phƣơng hƣớng phát triển tốt hơn.
Bên cạnh việc phân tích tình hình doanh thu thì việc phân tích chi phí cũng là công việc rất quan trọng, vì chi phí là nhân tố quyết định lợi nhuận của công ty, do đó để biết đƣợc kết quả kinh doanh của công ty nhƣ thế nào, ta tiếp tục nghiên cứu ở phần sau.
Bảng 4.3:Doanh thu từng ngành nghề kinh doanh của công ty giai đoạn 2010 – 2012
Đơn vị tính: 1000.đồng
(Nguồn: Phòng kế toán công ty Kiên Hà, 2010, 2011 và 2012)
Chỉ Tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh Lệch
Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%) 2011/2010 2012/2011
Số tiền % Số tiền % DT bán đá vôi 791.164 35,30 932.642 21,38 1.189.393 35,94 141.478 17,88 256.750 27,53 DT bán vôi bột 989.291 44,14 1.604.424 36,78 1.750.664 52,90 615.133 62,18 146.240 9,11 DT san lấp mặt bằng 460.802 20,56 1.825.152 41,84 369.327 11,16 1.364.350 296,08 (1.455.824) (79,76) Tổng Cộng 2.241.257 100 4.362.218 100 3.309.384 100 2.120.961 94,63 (1.052.834 (24,14)
4.2.3 Phân tích doanh thu theo ngành nghề kinh doanh quý I, II năm 2013 so với quý I , II năm 2012 năm 2013 so với quý I , II năm 2012
Qua số liệu phân tích ở bảng 4.4 cho thấy, tổng doanh thu của công ty trong quý I, II năm 2013 tăng hơn so với quý I, II năm 2012 nhƣng mức tăng không đáng kể.
Doanh thu bán đá vôi tăng từ 737.250 ngàn đồng lên 841.825 ngàn đồng, tăng 104.575 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 14,18%, nguyên nhân làm cho doanh thu tăng là do giá bán tăng từ 75 ngàn đồng / m3 lên 75,5 ngàn đồng / m3, tăng 0,67% và khối lƣợng khai thác tăng từ 9.830 m3 lên 11.150 m3, tăng 1.320 m3. Bên cạnh đó doanh thu bán vôi bột cũng tăng từ 1.024.000 ngàn đồng lên 1.126.950 ngàn đồng, tăng 102.950 ngàn đồng, tƣơng ứng tăng 10,05%, nguyên nhân tăng là do giá bán và khối lƣợng bán đều tăng, cụ thể giá bán tăng từ 320 ngàn đồng / tấn lên 330 ngàn đồng / tấn, tăng 10 ngàn đồng / tấn, tƣơng ứng tăng 3,13%, khối lƣợng tăng từ 3.200 tấn lên 3.415 tấn, tăng 215 tấn, tƣơng ứng tăng 6,72%.
Không giống nhƣ ngành nghề khai thác đá vôi và sản xuất vôi bột, trong quý I, II năm 2013 doanh thu ngành san lấp mặt bằng có xu hƣớng giảm, cụ thể giảm từ 299.542 ngàn đồng trong quý I, II năm 2012 xuống còn 210.014 ngàn đồng trong quý I, II năm 2013, giảm 89.528 ngàn đồng, tƣơng ứng giảm 29,89%. Nguyên nhân làm cho doanh thu ngành này giảm là do công ty không tìm đƣợc những hợp đồng san lấp có giá trị lớn mà chỉ những hợp đồng có giá trị thấp, không mang tính lâu dài với những hộ gia đình, cá nhân.
Bảng 4.4: Doanh thu theo ngành nghề kinh doanh quý I, II năm 2012 và quý I, II năm 2013
Đơn vị tính: 1000.đồng Chỉ Tiêu Quý I, II năm 2012 Số tiền Quý I, II năm 2013 Chênh lệch
% Số tiền % Số tiền % DT bán đá vôi 737.250 35,78 841.825 38,64 104.575 14,18 DT bán vôi bột 1.024.000 49,69 1.126.950 51,72 102.950 10,05 DT san lấp mặt bằng 299.542 14,53 210.014 9,64 (89.528) (29,89) Tổng Cộng 2.060.792 100 2.178.789 100 117.997 5,73
Nhƣ vậy, qua phân tích tình hình doanh thu của công ty giai đoạn 2010 – 2012 và quý I, II năm 2013 ta thấy, doanh thu có sự biến động qua các năm là do những yếu tố sau:
Doanh thu năm 2011 tăng so với năm 2010 là do giá bán và khối lƣợng của ngành nghề khai thác bán đá vôi và sản xuất vôi bột đều tăng, bên cạnh đó thì ảnh hƣởng lớn nhất đến doanh thu của công ty năm 2011 do công ty đã ký đƣợc hợp đồng san lấp mặt bằng có giá trị lớn cho Tập Đoàn Tân Tạo nên doanh thu ngành san lấp mặt bằng tăng cao và chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu năm 2011.
Doanh thu năm 2012 giảm so với năm 2011 là do công ty đã kết thúc hợp đồng san lấp cho Tập Đoàn Tân Tạo dẫn đến doanh thu của ngành này giảm mạnh, mặc dù giá bán và khối lƣợng của ngành bán đá vôi và vôi bột tăng