3.3.4.1 Đặc điểm sản phẩm của Công ty
Sản phẩm của công ty TNHH Sản xuất và Đầu tƣ Xây dựng Thịnh Vƣợng là giày da các loại. Sản phẩm đƣợc sản xuất chủ yếu theo đơn đặt hàng của nƣớc ngoài nhƣ Ý, Cộng hòa Czech, Đài Loan,…nên sản phẩm ra đời đòi hỏi tiêu chuẩn khá cao, chất lƣợng phải đảm bảo, mẫu mã đẹp, sản xuất phải theo đúng yêu cầu của khách hàng. Đặc điểm của loại sản phẩm tiêu dùng này có thể để lâu, không bị hao hụt nên cũng dễ dàng trong việc quản lý. Đơn vị tính thƣờng là đôi.
Về số lượng: Hàng tháng số lƣợng sản xuất nhiều hay ít căn cứ vào các
đơn đặt hàng, các hợp đồng kinh tế đã ký kết với khách hàng và tình hình tiêu thụ sản phẩm trên thị trƣờng, từ đó phòng kế hoạch sẽ lên kế hoạch sản xuất giày trong tháng. Quá trình vận động của thành phẩm rất ngắn và nhanh kết thúc để có thể kịp thời gian giao hàng cho khách hàng nhƣ hợp đồng đã ký kết.
Về chất lượng: Do Công ty có dây chuyền sản xuất tiên tiến, tƣơng đối
hiện đại, nên sản phẩm sản xuất ra đạt chất lƣợng khá cao. Ngoài ra nhiều loại nguyên vật liệu nhập về từ nƣớc ngoài để phục vụ cho sản xuất sản phẩm cũng góp phần nâng cao chất lƣợng sản phẩm. Công ty đã sản xuất rất nhiều loại giày da khác nhau. Mỗi loại giày chia thành nhiều loại giày khác nhau. Giày của Công ty có mẫu mã, hình dáng khá đẹp và rất đa dạng. Chính vì vậy, nhiều sản phẩm của Công ty đƣợc bạn hàng tín nhiệm nên số lƣợng đơn đặt hàng ngày càng nhiều.
Với đặc điểm sản phẩm của Công ty nhƣ vậy nên để thực hiện tốt công tác tiêu thụ sản phẩm thì nhất thiết cần phải tổ chức công tác tiêu thụ sản phẩm một cách khoa học, hợp lý, phải có biện pháp thích hợp, kịp thời đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm nhằm đảm bảo thu hồi vốn nhanh và thu đƣợc nhiều lợi nhuận.
3.3.4.2 Đặc điểm tiêu thụ sản phẩm của Công ty
Việc tiêu thụ sản phẩm của Công ty TNHH Sản xuất và Đầu tƣ Xây dựng Thịnh Vƣợng có đặc điểm rất riêng biệt, khác với các công ty trong nƣớc. Các mặt hàng sản xuất ra chủ yếu để xuất khẩu trực tiếp dƣới dạng FOB sang các nƣớc khác theo các đơn đặt hàng của khách hàng và Công ty còn nhận gia công xuất khẩu theo yêu cầu của nƣớc khác.
Đối với xuất khẩu: Việc xuất khẩu sản phẩm ra nƣớc ngoài do phòng kinh doanh phụ trách. Công ty sẽ xuất giao hàng dựa trên các hợp đồng ký kết với nƣớc ngoài. Nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm do Công ty mua trong
35
nƣớc nhƣng cũng có trƣờng hợp không mua đƣợc trong nƣớc vì không có NVL nên Công ty phải nhập từ phía công ty nƣớc ngoài. Có khi nguyên vật liệu dùng cho sản xuất phải nhập 70% từ các nƣớc khác. Thông thƣờng việc thanh toán tiền hàng giữa Công ty với khách hàng thƣờng theo phƣơng thức giao hàng trƣớc và thanh toán tiền hàng sau. Khi bán hàng ra nƣớc ngoài thì tiền hàng thƣờng đƣợc thanh toán bằng ngoại tệ. Do vậy, khi khách hàng thanh toán Công ty phải quy đổi ra đồng Việt Nam.
Đối với hoạt động gia công: Công ty ký hợp đồng gia công với khách hàng nƣớc ngoài sau đó Công ty sẽ tự mua nguyên vật liệu về để tổ chức gia công theo yêu cầu của khách hàng và xuất hàng theo hợp đồng gia công. Tuy hình thức này mang lại lợi nhuận thấp nhƣng nó giúp cho Công ty làm quen với từng bƣớc thâm nhập vào thị trƣờng nƣớc ngoài, làm quen với công nghệ máy móc thiết bị mới, hiện đại.
Ta thấy rằng, việc tiêu thụ sản phẩm của Công ty chủ yếu là ở thị trƣờng nƣớc ngoài. Trong điều kiện nền kinh tế thị trƣờng ngày càng phát triển thì việc tìm kiếm thị trƣờng trong nƣớc để tăng khối lƣợng tiêu thụ sản phẩm là một vấn đề rất đáng quan tâm đối với Công ty hiện nay.
3.5 TỔNG QUAN HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2010 ĐẾN THÁNG 06 NĂM 2013
Khi tiến hành sản xuất kinh doanh DN phải hạch toán kinh tế, phải đảm bảo lấy thu trừ chi và có lãi. Trong quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Sản xuất và Đầu tƣ Xây dựng Thịnh Vƣợng đã trải qua những bƣớc thăng trầm nhƣng vẫn bƣớc đi vững chắc. Những năm qua Công ty đã đạt đƣợc những kết quả sản xuất kinh doanh đáng khích lệ và ngày càng góp phần khẳng định vị thế của mình trong công nghiệp sản xuất giày những kết quả đó đƣợc thể hiện qua bảng 3.3.
36
Bảng 3.3: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty từ năm 2010 đến năm 2012
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2011/2010 Giá trị tuyệt đối Giá trị tƣơng đối (%) Giá trị tuyệt đối Giá trị tƣơng đối (%) 1. Tổng DT 65.853,68 82.899,56 92.102,04 17.045,88 125,88 9.202,48 111,10 +Gia công XK 7.675,69 9.387,23 11.038,99 1.711,54 122,30 1.651,76 117,62 +Xuất khẩu FOB 58.177,99 73.512,33 81.063,05 15.334,34 126,36 7.550,72 110,27 2. DT thuần 65.853,68 82.899,56 92.102,04 17.045,88 125,88 9.202,48 111,10 3. GV hàng bán 56.218,28 71.581,44 79.877,65 15.363,16 127,33 8.296,21 111,59 4. LN gộp 9.635,40 11.318,12 12.224,39 1.682,72 117,46 906,27 108,01 5. CPBH 1.200,65 1.401,18 1.503,88 200,53 116,70 102,70 107,33 6. CPQLDN 5.774,03 5.913,22 5.965,55 139,19 102,41 52,33 100,88 7. DTHĐTC 1.691,16 1.700,55 1.954,60 9,39 100,56 254,05 114,94 8. CPHĐTC 1.339,55 1.200,65 1.466,62 (138,90) 89,63 265,97 122,15 9. LN thuần từ hđsxkd 3.012,33 4.503,62 5.242,94 1.491,29 149,51 739,32 116,42 10.TN khác 234,58 123,16 243,12 (111,42) (52,50) 119,96 197,40 11. CP khác 185,11 99,90 191,66 (85,21) (53,97) 91,76 191,85 12. LN khác 49,47 23,26 51,46 (26,21) (47,02) 28,20 221,24 13. Tổng LN trƣớc thuế 3.061,80 4.526,88 5.294,40 1.465,08 147,85 767,52 116,95 14. Thuế TNDN 765,45 1.131,72 1.323,60 366,27 147,85 191,88 116,95 15. LN sau thuế 2.296,35 3.395,16 3.970,80 1.098,81 147,85 575,64 116,95
37
Qua bảng 3.3, ta thấy tổng doanh thu thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty tăng mạnh qua từng năm. Năm 2011, tổng doanh thu thuần tăng 17.045,88 triệu đồng so với năm 2010, tƣơng đƣơng tăng 25,88%. Năm 2012, tổng doanh thu thuần tiếp tục tăng mạnh so với năm 2011, đạt 92.102,04 triệu đồng, tăng 11,10% so với năm 2011. Đây là năm tổng doanh thu thuần của Công ty đạt mức cao nhất trong vòng 3 năm 2010-2012.
Tổng doanh thu của Công ty bao gồm doanh thu của hoạt động gia công xuất khẩu và doanh thu xuất khẩu dƣới dạng FOB của Công ty. Trong những năm qua, Công ty không ngừng duy trì sự tăng trƣởng mạnh mẽ từ 2 nguồn thu này, góp phần đƣa tổng doanh thu ngày càng tăng cao.
Doanh thu xuất khẩu FOB chiếm tỷ trọng lớn nhất cơ cấu tổng doanh thu, chiếm bình quân 88,34% trong 3 năm 2010-2012. Nhƣ vậy, tăng trƣởng của doanh thu xuất khẩu FOB tác động rất mạnh đến sự tăng trƣởng của tổng doanh thu.
Chính sự gia tăng của hoạt động gia công xuất khẩu và xuất khẩu FOB đã làm cho tổng doanh thu tăng lên. Nguyên nhân là do, sản lƣợng sản xuất gia tăng mạnh qua hàng năm, nhiều thiết bị mới đƣợc sử dụng, nâng cao sức sản xuất, đồng thời lƣợng tiêu thụ tăng cao. Bên cạnh đó, do những năm qua chất lƣợng, mẫu mã hàng hóa luôn đƣợc thay đổi và nâng cao đáp ứng đƣợc thị hiếu của ngƣời tiêu dùng nên giá trị hàng bán bị trả lại không có và Công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu do đó nó không ảnh hƣởng đến sự tăng trƣởng của doanh thu thuần . Đây cũng là một yếu tố làm tăng doanh thu thuần của Công ty. Chính những nguyên nhân đã giúp cho doanh thu thuần của Công ty tăng trƣởng rất cao qua hàng năm.
Qua số liệu trên, ta thấy tốc độ tăng của giá vốn hàng bán tăng nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu, giá vốn hàng bán năm 2011 tăng so với năm 2010 là 27,33% và năm 2012 tăng so với năm 2011 là 11,59% nguyên nhân là do Công ty tăng chi phí để mua khối lƣợng nguyên vật liệu phục vụ quá trình sản xuất, chi phí nguyên vật liệu tăng. Vì giá vốn hàng bán lớn nên lợi nhuận gộp năm 2011 so với năm 2010 chỉ tăng 6,42% tƣơng ứng tăng 682,72 triệu đồng và năm 2012 so với năm 2011 tăng 906,27 triệu đồng hay tăng 8,01%.
Muốn tăng đƣợc lợi nhuận thì Công ty phải tìm mọi cách làm tăng doanh thu và giảm thiểu hay hạn chế sự gia tăng các khoản chi phí (tỷ lệ tăng của chi phí < tỷ lệ tăng của doanh thu). Năm 2011 và năm 2012 Công ty đã làm đƣợc điều đó cụ thể lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2011 tăng so với năm 2010 là 1.491,29 triệu đồng tƣơng ứng 49,51% và năm 2012 so với năm 2011 tăng 16,42% do Công ty đã nổ lực hạn chế sự gia tăng của CPBH và CPQLDN. CPBH năm 2011 so với năm 2010 chỉ tăng 200,53 triệu đồng tƣơng ứng 16,70% và năm 2012 so với năm 2011 tăng với tỷ lệ 7,33% tƣơng ứng tăng 102,70 triệu đồng; còn CPQLDN năm 2011 so với năm 2010 tăng 2,41%,
38
năm 2012 so với năm 2011 tăng 52,33 triệu đồng tƣơng ứng 0,88%. Điều đó thể hiện Công ty đã chú trọng đến việc tổ chức quản lý điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty.
Ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty thu đƣợc lợi nhuận từ hoạt động tài chính bổ sung thêm nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty. Nguồn thu này khá thấp, chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu và đang có xu hƣớng giảm dần tỷ trọng. Lợi nhuận HĐTC năm 2011 so với năm 2010 tăng 42,17%, năm 2012 so với năm 2011 thì giảm 2,38%. Nguồn thu tăng do Công ty thu đƣợc từ lãi tiền gửi, lãi do chênh lệch tỷ giá qua hàng năm. Tăng trƣởng của lợi nhuận hoạt động tài chính cũng góp phần đẩy nhanh sự phát triển của tổng lợi nhuận.
Lợi nhuận từ hoạt động khác của Công ty chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng lợi nhuận. Năm 2011 giảm 26,21 triệu đồng hay giảm 47,02% so với 2010 và sang năm 2012 tăng rất mạnh lên đến 121,24% so với 2011, lợi nhuận khác của Công ty do nguồn thu từ thanh lý tài sản, nhập thừa nguyên vật liệu, thu tiền nợ khó đòi hàng năm.
Qua bảng 3.3, ta thấy lợi nhuận sau thuế của Công ty qua hàng năm đều tăng. Năm 2010 lợi nhuận sau thuế đạt 2.296,35 triệu đồng, sang năm 2011 lợi nhuận tăng đến 47,85% so với cùng kỳ. Năm 2012 tiếp tục tăng 16,95% so với năm 2011. Nhân tố làm tăng lợi nhuận sau thuế của Công ty bao gồm lợi nhuận từ bán hàng, lợi nhuận hoạt động tài chính, lợi nhuận khác trong đó lợi nhuận gộp từ bán hàng là nhân tố cao nhất làm tăng lợi nhuận sau thuế của Công ty.
Nhận xét: Lợi nhuận sau thuế của Công ty tăng liên tục qua hàng năm, cụ thể tỷ lệ tăng lợi nhuận sau thuế luôn trên 15%. Điều này chứng tỏ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty tƣơng đối tốt mặc dù có sự biến động, khủng hoảng kinh tế toàn cầu đặc biệt là ở Mỹ đã làm cho nhiều nƣớc trên thế giới biến động theo, nhƣng đối với Việt Nam nói chung Công ty TNHH Sản xuất và Đầu tƣ Xây dựng Thịnh Vƣợng nói riêng đã tự mình khắc phục. Đời sống công nhân ngày càng đƣợc cải thiện.
Để thấy rõ kết quả hoạt động kinh doanh trong 6 tháng đầu năm 2013 của Công ty ta so sánh kết quả hoạt động kinh doanh của 6 tháng đầu năm 2013 với kết quả hoạt động kinh doanh của 6 tháng đầu năm 2012. Cụ thể qua bảng 3.4 sau:
39
Bảng 3.4: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong 6 tháng đầu năm 2013 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 6T 2013/6T 2012 Giá trị tuyệt đối Giá trị tƣơng đối (%) 1. Tổng DT 44.198,26 48.714,17 4.515,91 110,22 + Gia công XK 4.834,05 5.362,30 528,25 110,93 + Xuất khẩu FOB 39.366,21 43.351,87 3.985,66 110,12 2. DT thuần 44.198,26 48.714,17 4.515,91 110,22 3. GV hàng bán 37.391,98 40.269,12 2.877,14 107,69 4. LN gộp 6.806,28 8.445,05 1.638,77 124,08 5. CPBH 951,91 1.210,66 258,75 127,18 6. CPQLDN 3.615,50 4.100,88 485,38 113,42 7. DTHĐTC 745,65 886,55 140,90 118,90 8. CPHĐTC 612,11 735,47 123,36 120,15 9. LN thuần từ hđsxkd 2.372,41 3.284,59 912,18 138,45 10.TN khác 89,62 110,11 20,49 122,86 11. CP khác 65,45 77,50 12,05 118,41 12. LN khác 24,17 32,61 8,44 134,92 13. Tổng LN trƣớc thuế 2.396,58 3.317,20 920,62 138,41 14. Nộp NSNN 599,15 829,30 229,15 138,41 15. LN sau thuế 1.797,43 2.439,88 690,47 138,41
Nguồn: Phòng Kế toán của Công ty
Trong 6 tháng đầu năm 2013, tổng doanh thu thuần của Công ty tiếp tục tăng khá cao, đạt 48.714,17 triệu đồng, tƣơng đƣơng tăng 10,22% so với 6 tháng đầu năm 2012.
Sự tăng trƣởng của tổng doanh thu thuần là do cả 2 nguồn doanh thu của Công ty tăng khá mạnh. Trong đó, doanh thu xuất khẩu dƣới dạng FOB so với 6 tháng đầu năm 2012 tiếp tục tăng trƣởng 10,12%, còn doanh thu từ hoạt
40
động gia công xuất khẩu tăng 528,25 triệu đồng hay tăng 10,93% so với 6 tháng đầu năm 2012. Nguyên nhân là do hoạt động tiêu thụ của Công ty tiếp tục phát triển, khối lƣợng bán và nhu cầu tiêu thụ tăng mạnh, thị trƣờng tiêu thụ của Công ty đƣợc mở rộng. Trong 6 tháng đầu năm 2013 không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu, nên không làm doanh thu thuần giảm.
Trong 6 tháng đầu năm 2013, tổng doanh thu của Công ty tăng khá cao là do các chi phí chính nhƣ giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp đều tăng với tỷ lệ tƣơng đối cao. Do hoạt động sản xuất của Công ty tiếp tục phát triển mạnh, nên khối lƣợng nguyên vật liệu đầu vào cho sản xuất tăng, số lƣợng nhân công tuyển dụng cũng tăng so với 6 tháng đầu năm 2012, vì vậy giá vốn hàng bán tăng 7,69%. Bên cạnh đó, chi phí quản lý doanh nghiệp đã tăng 13,42% so với 6 tháng đầu năm 2012, do Công ty tăng đội ngũ nhân viên quản lý doanh nghiệp, nâng tiền lƣơng, chi phí dịch vụ mua ngoài trong hoạt động quản lý doanh nghiệp cũng tăng mạnh. Còn chi phí bán hàng tăng 27,18% so với 6 tháng đầu năm 2012 là do hầu hết các khoản chi phí trong hoạt động bán hàng đều tăng nhƣ chi phí đồ dùng bán hàng tăng và trong 6 tháng đầu năm 2013 Công ty đã tuyển thêm 4 nhân viên Marketing mới để tăng cƣờng đội ngũ bán hàng của Công ty, phục vụ cho việc đẩy mạnh hoạt động bán hàng của Công ty trong 6 tháng đầu năm.
Nhìn chung, các chi phí của 6 tháng đầu năm 2013 có tăng hơn so với chi phí của 6 tháng đầu năm 2012, nhƣng đó là điều tất yếu.Vì để đạt đƣợc doanh thu nhƣ vậy thì Công ty phải bỏ chi phí để sản xuất, kinh doanh.
Bên cạnh sự gia tăng của doanh thu và chi phí thì lợi nhuận từ hoạt động tài chính và lợi nhuận khác của Công ty trong 6 tháng đầu năm 2013 cũng tăng so với 6 tháng đầu năm 2012. Tuy 2 khoản lợi nhuận này chiếm tỷ lệ không cao trong tổng lợi nhuận của Công ty nhƣng đã góp phần làm tăng tổng lợi nhuận của Công ty trong 6 tháng đầu năm. Lợi nhuân sau thuế của Công ty tăng tƣơng đối cao trong 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012 với mức tăng 690,47 triệu đồng tƣơng ứng 38,41%.
Nhận xét: Qua việc phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận tại Công ty TNHH Sản xuất và Đầu tƣ Xây dựng Thịnh Vƣợng qua 6 tháng đầu năm 2013 ta thấy rằng 6 tháng đầu năm 2013 Công ty hoạt động hiệu quả hơn 6 tháng đầu năm 2012. Cụ thể là lợi nhuận của Công ty tăng so với 6 tháng đầu năm 2012. Điều này cho thấy nếu 6 tháng cuối năm 2013 Công ty hoạt động ổn định nhƣ 6 tháng đầu năm 2013 thì năm 2013 là năm Công ty thu đƣợc kết quả cao.
3.5 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY