4.21.1 Phân tích tình hình biến động doanh thu giai đoạn 2010-2012 và 6 tháng đầu 2012-2013
Thu nhập của công ty được tạo ra từ các nguồn như hoạt động bán hàng, hoạt động tài chính và hoạt động khác. Nhưng nhìn chung chi nhánh cũng như nhiều công ty thương mại khác, thu nhập từ hoạt động bán hàng luôn chiếm tỷ trọng cao (hơn 99%). Điều đó cho ta thấy hoạt động của chi nhánh phụ thuộc rất nhiều vào hoạt động bán hàng.
Bảng 4.1 Tình hình biến động Doanh thu giai đoạn 2010-2012 của Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen tại Cần Thơ Đvt: Đồng Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu HĐBH 40.489.095.315 44.271.741.818 33.852.526.000 3.782.646.503 9,34 (10.419.215.818) (23,53) Doanh thu HĐTC 243.210.000 215.617.131 147.396.313 (27.592.869) (11,35) (68.220.818) (31,64) Thu nhập khác 9.786.230 11.880.000 9.352.000 2.093.770 21,40 (2.528.000) (21,28) Tổng doanh thu 40.742.091.545 44.499.238.949 34.009.274.313 3.757.147.404 9,22 (10.489.964.636) (23,57)
Bảng 4.2: Tình hình biến động Doanh thu 6 tháng đầu năm 2012-2013 của Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen tại Cần Thơ
Đvt: Đồng Chỉ Tiêu 2012 2013 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu HĐBH 17.514.922.000 18.058.218.000 543.296.000 3,10 Doanh thu HĐTC 52.562.513 34.322.378 (18.240.135) (34,70) Thu nhập khác 6.568.211 10.220.000 3.651.789 55,60 Tổng doanh thu 17.574.052.724 18.102.760.378 528.707.654 3,01
Nguồn: Phòng kế toán chi nhánh công ty cổ phần Tập đoàn Hoa Sen Cần Thơ 6 tháng đầu năm 2012-2013
Tình hình tổng doanh thu trong mỗi giai đoạn có nhiều biến đổi khác nhau, do tác động của nhiều yếu tố bên trong cũng như bên ngoài tác động, cụ thể ta có thể thấy:
Doanh thu hoạt động bán hàng năm 2011 tăng 3.782.646.503 đồng tương ứng với 9,34% so với năm 2010 nguyên nhân do tình hình kinh doanh ổn định doanh số bán tăng bên cạnh ảnh hưởng lạm phát nên giá bán cũng tăng, đến năm 2012 chênh lệch giảm tương đối cao với số tiền 10.419.215.818 đồng giảm tương ứng 23,53% so với năm 2011 do tình hình khó khăn biến động, chủ yếu là lượng thép được nhập vào từ Trung Quốc với giá thấp, cạnh tranh giá bán với chi nhánh làm cho khối lương hàng hóa bán ra giảm đáng kể, trước tình hình đó 6 tháng đầu năm 2013 chi nhánh thực hiện chiến lược marketing, tìm kiếm khách hàng và được sự hỗ trợ về giá của công ty đã góp phần tăng doanh thu thuần lên 543.296.000 đồng tương ứng với 3,10% so với cùng kỳ năm trước tuy mức tăng không cao nhưng cho ta thấy được chuyển biến tốt về doanh thu từ sự nỗ lực tăng trưởng của chi nhánh.
Doanh thu từ hoạt động tài chính giảm dần qua các năm, năm 2010 là 243.210.000 đến năm 2011 giảm còn 215.617.131 đồng đó là do chi nhánh áp dụng mức lãi phạt 1,6%/năm đến năm 2012 giảm so với năm 2011 là 68.220.818 đồng tương ứng 31.64% ảnh hưởng của tình hình khó khăn và không cạnh tranh giá bán của đối thủ chi nhánh bị mất đi một lượng khách hàng nên cũng là giảm doanh thu này. Đến 6 tháng đầu năm 2013 tuy tình hình kinh doanh cải thiện nhưng doanh thu hoạt động tài chính tiếp tục giảm ở mức 34,70% so với cùng lỳ năm trước nguyên nhân công ty nâng mức lãi phạt trả chậm lên 2% mục đích đẩy
nhanh tốc độ thanh toán nợ của khách hàng, tuy doanh thu từ hoạt động tài chính giảm nhưng góp phần giảm tình trạng chiếm dụng vốn.
Về thu nhập khác: Đây là khoản thu ít nhất trong tổng thu nhập chủ yếu từ thu phế liệu và các khoản điều chỉnh, từ năm 2010 đến 2012 thu nhập khác tăng 2.093.770 đồng tương ứng với tăng 21,40% ảnh hưởng khối lượng hàng hóa bán ra tăng đồng thời cũng làm tăng phần phế liệu tôn bao bì. Năm 2012 thu nhập này giảm 21,28% tương ứng với doanh thu hoạt động kinh doanh cho ta thấy rõ thu nhập giảm do khối lượng hàng hóa bán ra giảm, đến 6 tháng đầu năm 2013 tăng so với cùng kỳ năm trước 55,60% nguyên nhân một phần do phế liệu tăng nhưng ảnh hưởng từ khoản điều chỉnh hàng trong kho tăng đột biến.
Qua tình hình tăng rồi giảm trong giai đoạn 2010-2012 thì đến 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu đã tăng trưởng trở lại 528.707.654 đồng tương ứng với tăng 3,01% so với cùng kỳ năm trước tuy không cao nhưng đó là dấu hiệu tốt đánh dấu hoạt động kinh doanh của chi nhánh đang phát triển tốt trở lại.
4.2.1.2 Phân tích doanh thu theo kết cấu từng nhóm hàng
Doanh thu từ hoạt động bán hàng của chi nhánh bao gồm các loại sản phẩm của công ty và một số hàng hóa mua ngoài khác nên có rất nhều loại ở đây được chia thành 6 nhóm. Để thấy rõ tỷ trọng doanh thu nhóm hàng nào trong giai đoạn nào chiếm tỷ trọng nhiều, tăng trưởng như thế nào qua các năm và điều đó ảnh hưởng gì đến tổng doanh thu thuần để xác định nhóm hàng nào là chủ lực và có thể phát triển ta theo dõi các bảng sau :
Bảng 4.3: Biến động Doanh Thu Thuần theo kết cấu từng nhóm hàng trong giai đoạn 2010-2012 của Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen Cần Thơ
Đvt: Đồng Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số Tiền Tỷ Trọng (%) Số Tiền Tỷ Trọng (%) Số Tiền Tỷ Trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tôn 36.841.221.204 90,99 40.223.630.181 90.86 30.603.948.000 90,40 3.382.408.977 9,18 (9.619.682.181) (23,92) Xà gồ 91.122.605 0,23 506.414.182 1,14 152.473.000 0,45 415.291.577 455,75 (353.941.182) (69,89) Thép Tấm 1.446.457.516 3,57 1.500.825.819 3,39 1.099.680.000 3,25 54.368.303 3,76 (401.145.819) (26,73) Ống nhựa 2.012.056.100 4,97 1.934.924.727 4,37 1.838.050.000 5,43 (77.131.373) (3,83) (96.874.727) (5,01) Ống Thép 0 0,00 0 0,00 24.861.000 0,07 0 - 24.861.000 - Mặt hàng khác 98.237.890 0,24 105.946.909 0,24 133.514.000 0,39 7.709.019 7,85 27.567.091 26,02 Tổng Cộng 40.489.095.315 100,00 44.271.741.818 100,00 33.852.526.000 100,00 3.782.646.503 9,34 (10.419.215.818) (23,53)
Bảng 4.4: Biến động Doanh Thu Thuần theo kết cấu từng nhóm hàng 6 tháng đầu năm 2012-2013 của Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen Cần Thơ
Đvt: Đồng Chỉ tiêu 2012 2013 Chênh lệch 2013/2012 Số Tiền Tỷ trọng (%) Số Tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tôn 16.402.948,000 93,65 17.112.,480.125 94,76 709.532.125 4,33 Xà gồ 147.309.000 0,84 127.259.100 0,70 (20.049.900) (13,61) Thép Tấm 74.101.000 0,42 510.625.620 2,83 436.524.620 589,09 Ống nhựa 775.315.000 4,43 55.316.215 0,31 (719.998.785) (92,87) Ống Thép 24.716.000 0,14 241.268.220 1,34 216.552.220 876,16 Mặt hàng khác 90.533.000 0,52 11.268.720 0,06 (79.264.280) (87,55) Tổng Cộng 17.514.922.000 100 18.058.218,000 100 543.296.000 3,10
Nguồn: Phòng kế toán chi nhánh công ty cổ phần Tập đoàn Hoa Sen Cần Thơ 6 tháng đầu năm 2012-2013
Thông qua bảng 4.3, 4.4 ta thấy được rõ được các con số ảnh hưởng của từng nhóm hàng như nhóm hàng tôn luôn chiếm tỷ trọng cao nhất còn nhóm hàng xà gồ tuy tỷ trọng tăng giảm nhưng biến động thì cao nhất bên cạnh còn do ảnh hưởng không nhỏ của nhóm hàng khác, cụ thể :
Trong cơ cấu nhóm hàng thì Tôn chiếm tỷ trọng cao nhất mặc dù tình hình doanh thu thay đổi qua các năm nhưng tỷ trọng trong cơ cấu vẫn ổn định trên 90% vì đây là nhóm hàng truyền thống chủ lực được chi nhánh tập trung phát triển. Con số doanh thu nhóm hàng này năm 2011 tăng so với năm 2010 là 3.382.408.977 đồng nguyên nhân do trong năm các công trình dự án trọng điểm lớn được khởi công xây dựng nên chi nhánh đẩy sản lượng bán sỉ tăng lên bên cạnh đó do ảnh hưởng tình hình khủng hoảng nợ công Châu Âu và yếu tố lạm phát nên giá các nguyên vật liệu đầu vào cũng tăng kéo theo giá bán tăng. Trong năm 2012 sản lượng bán giảm nhiều nguyên nhân chính do tình hình khó khăn các công trình lớn bi cắt giảm trong khi đó lượng thép được nhập khẩu giá rẻ từ Trung Quốc cạnh tranh nên sản lượng lại giảm. Trước tình hình đó đầu năm 2013 công ty hỗ trợ giá cho chi nhánh để kích thích tăng sản lượng nên doanh thu đã tăng trở lại đánh đấu hiệu quả kinh doanh nhóm hàng này vẫn phát triển tốt. Tỷ trọng nhóm hàng ống nhựa cao thứ 2 sau nhóm hàng tôn nhưng chỉ giao động từ 4-5% trong cơ cấu bởi vì nhóm hàng này được đưa ra thị trường năm
thủ Nhựa Bình Minh. Tình hình doanh thu của nhóm hàng này ngày càng giảm. Năm 2010 ảnh hưởng tình hình khủng hoảng kinh tế thế giới nguyên liệu nhựa khang hiếm dẫn đến giá bán cao, đến các năm sau do nhà nước có chính sách bình ổn, nguyên liệu nhựa được nhập khẩu ổn định giá giảm nhưng sản lương bán ra tăng cũng không nhiều dẫn tới doanh thu năm sau thấp hơn năm trước, đầu năm 2013 tình hình kinh doanh của Ống nhựa Hoa Sen không còn hiệu quả doanh thu giảm đến 92.87% nguyên nhân chính là do chất lượng và chính sách chiết khấu chỉ phù hợp với thị trường mục tiêu là các công trình bơm cát và công trình công cộng, Vì vậy mà tính đều đặn hay theo chu kỳ là không thể xảy ra. Sự đều đặn chỉ được thực hiện bởi các cửa hàng bán lẻ và đại lý phân phối, nhưng thành phần này chiếm tỷ lệ không cao ở chi nhánh nên sản lương giảm nhiều. Qua đây có thể thấy hiệu quả trong công tác khai thác thị trường của Hoa Sen Cần Thơ là không tốt, nó ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của chi nhánh do đó chi nhánh cần có chính sách để bám sát vào các thị trường ổn định. Tương tự như Ống nhựa nhóm hàng thép tấm cũng khá mới mẻ với khách hàng do có nhiều đối thủ cạnh như Thép Tây Đô, Thép Phương Nam họ là thương hiệu lâu năm và được nhiều người biết đến nên khó thay đổi vì vậy doanh thu thu được cũng không cao.Tỷ trọng trong cơ cấu đứng thứ 3 sau Tôn và Ống nhựa. Năm 2011 do ảnh hưởng khủng hoảng về tài chính và lạm phát gia tăng nên chi phí nguyên vật liệu tăng kéo theo giá bán cao nên doanh thu tăng 54.368.303 đồng. Doanh thu 2012 giảm 401.185.419 đồng nguyên nhân chủ yếu là do giá bán của thép Hoa Sen còn cao hơn so với đối thủ và các chính sách chiết khấu không hấp dẫn được khách hàng chính vì thế sản lượng bán sỉ của chi nhánh giảm nhiều ảnh hưởng đến doanh thu. Nhưng đến 6 tháng đầu năm 2013 thì doanh thu từ nhóm hàng này tăng đột biến so với cùng kỳ năm trước là 589,09% do công ty chiến lược Marketing và chính sách giá bán ưu đãi cho từng đối tượng khách hàng đẩy sản lượng lên cao. Điều này cho thấy tình hình kinh doanh của nhóm hàng này rất khả quan chi nhánh nên tiếp tục phát huy.
Nhóm hàng Xà gồ có tỷ trọng nhỏ nhưng biến động nhiều nhất, là nhóm hàng khó tiêu thụ vì ngoài đối thủ cạnh tranh thì nó còn có nhiều sản phẩm thay thế khác do vậy chi nhánh rất hạn chế do nhu cầu khách hàng không có, đa số chỉ bán lẻ. Trong năm 2010 có tỷ trọng thấp nhất trong cơ cấu nhưng đến năm 2011 tăng vượt lên trên nhóm mặt hàng khác và đến 2012 thì giảm còn 69,89%. Cơ cấu dịch chuyển như vậy là do tình hình doanh thu có nhiều biến động. Năm 2011 do nổ lực của bộ phận kinh doanh đã ký hợp đồng với các công trình lớn nên doanh thu tăng 455,75%. Năm 2012 lương thép nhập khẩu từ Trung Quốc giá rẻ canh tranh nên sản lượng sụt giảm. Đầu năm 2013 được sự hỗ trợ từ công ty nhưng doanh thu vẫn giảm nguyên nhân do ảnh hưởng mưa bão nên việc xây
dựng các công trình lớn không được thực hiện. Điều đó chỉ ra rằng bên cạnh chính sách giá chi nhánh nên kết hợp với việc tiềm kiếm những khách hàng tiềm năng khác.
Nhóm hàng Ống thép là sản phẩm mới của công ty đưa ra thị trường vào cuối năm 2011 nên đến năm 2012 mới được tiêu thụ tuy chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong cơ cấu năm 2012 nhưng đến 6 tháng đầu năm 2013 đã tăng lên 1,34%, góp phần tăng tổng doanh thu lên đáng kể với con số là 216.552.220 đồng tương ứng 876,16%.Tuy nhóm hàng này có giá bán cao nhưng nó phù hợp với các công trình lớn vì có độ bền cao và nhất là trong thị trường mở đang thu hút đầu tư như Cần Thơ thì việc đầu tư vào dịch chuyển cơ cấu sang nhóm hàng này là quyết đúng đắn.
Nhóm mặt hàng khác có tỷ trọng doanh thu tương đối ổn định. Đây là nhóm hàng này không được chú trọng phát triển và được bán kèm theo các nhóm hàng khác. Năm 2011 chi nhánh có ký được nhiều hợp đồng lớn nên sản lượng bán ra cũng tăng nhiều, đến năm 2012 doanh thu nhóm hàng nay tăng vì chi nhánh muốn bán hết hàng tồn kho năm trước nên giảm giá bán cho khách lẻ. Đến đầu năm 2013 chủ yếu tập trung tăng trưởng các nhóm hàng khác nên sản lượng giảm kéo theo doanh thu giảm 87,55%.
Tóm lại, doanh thu các nhóm hàng trên có sự chuyển biến nhiều trong giai đoạn 2010-2012 nhưng do nổ lực của chi nhánh và của công nhân viên, doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 đã có sự khởi sắc, doanh thu đã tăng 543.296.000 đồng.