Tài khoản 3334: ThuếTNDN phải nộp Tài khoản 821: Chi phí thuếTNDN
Tài khoản 911: Xác định kết quảkinh doanh.
Chứng từvà sổsách
Căn cứ vào Sổ Cái tài khoản Doanh thu là TK 511 và tờ khai thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo mẫu số 04/TNDN (Ban hành kèm Thông tư
số60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộtài chính).
Nghiệp vụ: Xác định thuế TNDN tạm nộp của Doanh nghiệp tư nhân
Hữu Tỷ tháng 12 năm 2013.
Căn cứ vào khoản 2, điều 9, chương II thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 07 năm 2012 của Bộ tài chính hướng dẫn và thi hành một số điều của Luật thuếthu nhập doanh nghiệp: “1. Lỗphát sinh trong kì tính thuế
là sốchênh lệch âm vềthu nhập chịu thuế. 2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bịlỗ thì phải chuyển toàn bộvà liên tục số lỗvào thu nhập chịu thuế
của năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ
nămtiếp sau nămphát sinh lỗ. Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗvào thu nhập chính thức vào năm sau khi lập tờkhai quyết toán thuế năm.” Tháng 12/2013 Doanh nghiệp lỗ13.639.180 đồng nên doanh nghiệp chuyển toàn bộsốlỗ vào thu nhập chịu thuếnăm 2013.
Nhận xét
Chi phí thuếTNDN của Doanh nghiệp được phản ánh trên tài khoản 821 là phù hợp với Chế độkếtoán hiện hành. Công tác hạch toán chi phí thuếThu nhập doanh nghiệp của Doanh nghiệp không có gì khác so với quy định của Bộ tài chính, đảm bảo hợp lí, hợp lệ.