4. Độ tin cậy của số liệu và tính hiện đại của luận văn
4.2.1Phân tích tình hình doanh thu của công ty trong quý I (2012 – 2014)
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Mã số Quý I/2014 Quý I/2013
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 554.861 296.518 2. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 554.861 296.518
3. Giá vốn hàng bán 11 530.210 278.022
4. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 24.651 18.496 5. Doanh thu hoạt động tài chính 21 1.369 56
6. Chi phí tài chính 22 3.116 1.764
Trong đó: chi phí lãi vay 23 3.105 1.743
7. Chi phí bán hàng 24 11.272 10.784
8. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 6.137 5.415 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 5.495 588
10. Thu nhập khác 31 - 636
11. Chi phí khác 32 - 142
12. Lợi nhuận khác 40 - 494
13. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 50 5.495 1.082 14. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 51 1.208 81 15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 4.286 1.001
Nguồn: Phòng kế toán Công ty
4.2 PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
4.2.1 Phân tích tình hình doanh thu của Công ty trong quý I (2012 – 2014) 2014)
Doanh thu là một trong những chỉ tiêu quan trọng đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty. Để có cái nhìn tổng quan hơn về tình hình thực hiện các khoản mục doanh thu của Công ty, ta quan sát bảng số liệu sau: (bảng 4.6, trang 60).
Bảng 4.6: Tổng hợp doanh thu và thu nhập của Công ty trong quý I (2012 – 2014)
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu
Quý I năm Chênh lệch quý I năm
2012 2013 2014 2013/2012 2014/2013 Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % Số tiền % Số tiền % 1. DT thuần về BH và CCDV 370.523 99,56 296.518 99,77 554.861 99,75 (74.005) (19,97) 258.343 87,13 2. DT hoạt động tài chính 1.621 0,43 56 0,02 1.369 0,25 (1.565) (96,55) 1.313 2.344,64 3. Thu nhập khác 6 0,01 636 0,21 - - 630 105,00 - - Tổng doanh thu 372.150 100,00 297.210 100,00 556.230 100,00 (74.940) (20,14) 259.020 87,15
Tổng doanh thu và thu nhập của Công ty là sự tổng hợp của 3 chỉ tiêu: doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác. Qua bảng số liệu 4.6 ta thấy doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu của Công ty, cụ thể là chiếm trên 99% tổng doanh thu. Qua đó cho thấy hoạt động bán hàng là hoạt động tạo ra nguồn doanh thu chủ yếu cho Công ty. Doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác chiếm tỷ trọng không đáng kể, tuy nhiên sự biến động của các khoản mục này cũng làm ảnh hƣởng đến sự biến động của tổng doanh thu. Cụ thể:
Trong quý I năm 2012, tổng doanh thu đạt 372.150 triệu đồng trong đó doanh thu bán hàng chiếm 370.523 triệu đồng, tƣơng ứng chiếm 99,56% trong tổng doanh thu. Trong khi đó thì các khoản mục doanh thu tài chính và thu nhập khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ lần lƣợc là 0,43% và 0,01% trong tổng doanh thu.
Sang quý I năm 2013, tổng doanh thu của công ty đã giảm xuống chỉ còn 297.210 triệu đồng giảm 74.940 triệu đồng, tƣơng đƣơng giảm 20,14% so với cùng kỳ quý I năm 2012. Mặc dù tổng doanh thu sục giảm nhƣng doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất, chiếm 99,77% trong tổng doanh thu của công ty. Các khoản mục doanh thu tài chính và thu nhập khác cũng chiếm tỷ trọng nhỏ lần lƣợc là 0,02% và 0,21% trong tổng doanh thu.
Đến quý I năm 2014, tổng doanh thu của công ty tăng đáng kể đạt 556.230 triệu đồng tăng 259.020 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 87,15% so với cùng kỳ quý I năm 2013. Trong đó, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng 99,75% vẫn là khoản mục doanh thu chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu của công ty. Trong khi đó khoản mục doanh thu tài chính chỉ chiếm 0,25% trong tổng doanh thu và trong kỳ không có phát sinh các khoản thu nhập khác.
4.2.1.1 Phân tích doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Trong tổng doanh thu và thu nhập của công ty thì doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ là khoản doanh thu chiểm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu và thu nhập của Công ty. Đây là khoản doanh thu từ bán hàng xuất khẩu và doanh thu từ bán hàng nội địa.
Bảng 4.7: Tổng hợp doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty trong quý I (2012 – 2014)
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Quý I năm Chênh lệch quý I năm
2012 2013 2014 2013/2012 2014/2013 Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % Số tiền % Số tiền % 1. DT BH xuất khẩu 361.326 97,52 283.810 95,71 543.031 97,87 (77.516) (21,45) 259.221 91,34 2. DT bán hàng nội địa 9.197 2,48 12.708 4,29 11.830 2,13 3.511 38,18 (878) (6,91) Tổng doanh thu bán hàng 370.523 100,00 296.518 100,00 554.861 100,00 (74.005) (19,93) 258.343 87,13
361.326 9.197 283.810 12.708 543.031 11.830 0 100000 200000 300000 400000 500000 600000
Quý I/2012 Quý I/2013 Quý I/2014
Đơn vị tính: Triệu đồng
Doanh thu xuất khẩu Doanh thu nội địa
Nguồn: Tổng hợp các báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty quý (2012 – 2014)
Hình 4.1 Biểu đổ thể hiện doanh thu bán hàng của Công ty trong quý I (2012 – 2014)
Dựa vào bảng số liệu 4.7 kết hợp với hình 4.1 ta thấy doanh thu từ bán hàng nội địa chiếm tỷ trọng thấp và tƣơng đối ổn định qua quý I các năm. Cụ thể, trong quý I năm 2013 doanh thu bán hàng nội địa đạt 12.708 triệu đồng, tăng 3.511 triệu đồng, tƣơng đƣơng tăng 38,18% so với cùng kỳ quý I năm 2012. Sang quý I năm 2014, khoản mục doanh thu này đạt 11.838 triệu đồng, giảm nhẹ so với quý I năm 2013 là 6,91%. Tuy nhiên, sự thay đổi này không ảnh hƣởng nhiều đến tình hình biến động của doanh thu bán hàng vì hoạt động xuất khẩu mới là hoạt động chính tạo ra nguồn doanh thu chủ yếu cho Công ty, doanh thu từ bán hàng xuất khẩu chiếm trên 95% tổng doanh thu bán hàng của Công ty trong quý I của các năm.
Trong quý I năm 2013, doanh thu xuất khẩu đạt 283.810 triệu đồng, giảm 77.516 triệu đồng, tƣơng đƣơng giảm 21,45% so với cùng kỳ quý I năm 2012. Mặc dù doanh thu nội địa có tăng so với quý I năm 2012, nhƣng doanh thu xuất khẩu giảm đã làm cho tổng doanh thu bán hàng giảm 19,93% so với cùng kỳ quý I năm 2012. Tuy doanh thu bán hàng giảm những lợi nhuận gộp của công ty trong quý I năm 2013 lại tăng nhẹ so với quý I năm 2012. Nguyên nhân là do quý I hằng năm là giai đoạn ít tôm nguyên liệu, nên cuối năm trƣớc Công ty thƣờng có kế hoạch mua tôm tƣơi tồn trữ để đầu năm đem xuất khẩu. Cuối năm 2011, giá tôm nguyên liệu chuyển biến tích cực, đẩy giá nguyên liệu tăng cao, làm tăng chi phí mua tôm nguyên liệu để dự trữ. Sang quý I năm 2012, tôm nuôi dịch bệnh, thiệt hại trầm trọng, trong khi đó thì tôm nuôi nghịch mùa ở Thái Lan trúng lớn dẫn đến giá tôm xuất khẩu trên thị trƣờng thế giới sụt giảm nên Công ty phải điều chỉnh giảm giá cho phù hợp với tình hình thực tế. Cho nên mặc dù doanh thu có cao nhƣng không mang lại nguồn
lợi nhuận tốt cho Công ty. Trong khi đó thì ở quý I năm 2013, tuy vẫn còn khó khăn, tình hình dịch bệnh tôm vẫn còn, Công ty không dám ký kết nhiều hợp đồng lớn nên làm cho sản lƣợng tiêu thụ giảm dẫn đến doanh thu cũng giảm theo, tuy nhiên giá bán vẫn tƣơng đối tốt hơn so với quý I năm 2012, mang lại lợi nhuận tốt hơn cho Công ty.
Đến quý I năm 2014, doanh thu xuất khẩu tăng mạnh trở lại, đạt 543.031 triệu đồng, tăng 259.211 triệu đồng, tƣơng đƣơng tăng 91,43% so với cùng kỳ quý I năm 2013. Nguyên nhân là do Công ty đang có uy tín thƣơng hiệu ngày càng tốt trên các thị trƣờng chính nhất là Nhật Bản và Hoa Kỳ. Bên cạnh đó, ban lãnh đạo của công ty đã đánh giá thị trƣờng kịp thời, ký đƣợc nhiều hợp đồng giá tốt. Nhờ hoạt động xuất khẩu đạt kết quả cao nên doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đã tăng lên qua quý I các năm.
4.2.1.2 Phân tích doanh thu hoạt động tài chính
Sau nguồn doanh thu từ hoạt động bán hàng thì nguồn doanh thu từ hoạt động tài chính cũng góp phần tạo ra nguồn thu nhập trong quá trình hoạt động của Công ty. Để thấy rõ tình hình biến động doanh thu tài chính của Công ty, ta quan sát biểu đồ sau: (hình 4.2).
1.621 56 1.369 0 500 1000 1500 2000
Quý I/2012 Quý I/2013 Quý I/2014
Đơn vị tính: Triệu đồng
DT hoạt động tài chính
Nguồn:Tổng hợp các báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty trong quý I (2012 – 2014)
Hình 4.2 Biểu đồ thể hiện doanh thu hoạt động tài chính của công ty trong quý I (2012 – 2014)
Quan sát hình 4.2 ta thấy doanh thu hoạt động tài chính có sự biến động đáng kể qua quý I của các năm, chủ yếu là do sự biến động của các khoản lãi tiền gửi. Cụ thể, trong quý I năm 2012, doanh thu tài chính đạt 1.621 triệu đồng trong đó lãi tiền gửi chiếm 1.415 triệu đồng. Sang quý I năm 2013, doanh thu này giảm đáng kể chỉ đạt 56 triệu đồng, lãi tiền gửi chiếm 56 triệu đồng, giảm 1.565 triệu đồng tƣơng đƣơng giảm 96,55% so với cùng kỳ quý I năm 2012. Nguyên nhân giảm là do trong năm 2012 Công ty gặp nhiều khó
khăn, tình trạng thiếu vốn, Công ty phải huy động các khoản tiền gửi để phục vụ sản xuất nên đến đầu năm 2013, khoảng doanh thu này đã giảm mạnh.Tuy