3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Thành lập ngày 12/08/2003 với tên gọi Công ty TNHH xây dựng Ngân Hùng quy mô kinh doanh còn thu hẹp chỉ các mặt hàng vật liệu xây dựng làm nền tảng.
Năm 2005: qua nghiên cứu thị trường và khả năng cung ứng vật tư của công ty mà điểm ngắm là các công trình có quy mô từ nhỏ đến tầm cỡ ở
TP.Cần Thơ và bước xa hơn là các vùng lần cận. Công ty đã quyết định mở
rộng lĩnh vực kinh doanh thêm các chủng loại mặt hàng vật liệu xây dựng, đồ
dùng trang trí nội thất, xây dựng các công trình như nhà ở, công trình công cộng, san lấp mặt bằng...
Năm 2006: Công ty mở 01 chi nhánh và 01 showroom trưng bày sản phẩm nội thất tại 147A đường Lê Hồng Phong- quận Bình Thủy - TP.Cần Thơ. Chi nhánh được mở ra là đầu mối không nhỏ cho việc cung cấp vật tư, vật dụng trang trí nội thất cho các công trình nội và ngoại ô TP.Cần Thơ.
Năm 2008: để bắt kịp với xu thế xã hội và nhu cầu ngày càng cao của
người dân Cần Thơ nói riêng và khách bản xứ nói chung. Công ty đã quyết
định lấn sang một linh vực mới kinh doanh dịch vụ, tháng 11/2008 công ty đã khởi công xây dựng 01 hệ thống nhà hàng - khách sạn ưu việt do chính công ty thi công.
Năm 2010: Công ty là một trong 65 doanh nghiệp đã vinh dự nhận được " Cúp vàng chất lượng xây dựng Việt Nam" năm 2010 lần đầu tiên được trao cho các công trình tiêu biểu xây dựng đạt chất lượng cao, do Phó thủ tướng Chính Phủ Nguyễn Thiện Nhân và Bộ trưởng Bộ Xây dựng Nguyễn Hồng Quân trao tặng.
Với hơn 09 năm hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng, thi công các công trình xây dựng, với tiêu chí "Chất lượng tốt, cuộc sống tốt" Công ty đã có được niềm tin của khách hàng, có uy tín trong lĩnh vực xây dựng. Thành công có được là nhờ bộ phận quản lý có trình độ, giàu kinh nghiệm, đội ngũ nhân viên tay nghề cao, cách phục vụ khách hàng tận tình chu
đáo với bất kỳ khách hàng nào. Thông tin tổng quan về công ty:
17
- Tên công ty : Công ty TNHH Xây dựng Ngân Hùng - Logo công ty :
- Địa chỉ trụ sở : Số 06 Nguyễn Văn Cừ nối dài KV3- Cồn Khương- P.Cái Khế- Q.Ninh Kiều- TP. Cần Thơ
- Mã số thuế : 1800526192 - Điện thoại : (07103) 251702 - Fax : (07103) 251704 - Email : congtynganhung2010@gmail.com - Website : http://www.vlxdnganhung.com/ 3.1.2 Lĩnh vực kinh doanh
Mua bán vật liệu xây dựng, đồ trang trí nội thất.
Xây dựng các công trình công cộng, nhà ở, công trình công nghiệp... San lấp mặt bằng, các công trình thủy lợi, nạo vét kênh..
3.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
3.1.3.1 Cơ cấu tổ chức
Công ty TNHH Xây dựng Ngân Hùng được tổ chức và hoạt động tuân thủ luật doanh nghiệp 2005, các luật khác có liên quan và điều lệ Công ty (bản sửa đổi bổ sung lần thứ 2). Cơ cấu tổ chức của công ty được trình bày chi tiết
ở hình 3.1
18 Hình 3.1: Sơđồ cơ cấu tổ chức Công ty TỔNG GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH Phòng tài chính Phòng bán hàng Phòng Marketing Hệ thống chi nhánh Phòng Xây dựng PHÓ GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT Bộ phận thi công Phòng kỹ thuật Phòng kinh doanh Phòng kế toán tài chính Kho vật liệu xây dựng Kho chứa máy móc xây dựng Bộ phận giám sát thi công TỔNG GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH Phòng tài chính
19
Sơ đồcơ cấu tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng. Ưu điểm mô hình này là mang lại hiệu quả trong việc: nhóm các hoạt động chuyên môn hóa theo chức năng cho phép tận dụng, phát huy tài năng và quản lý, ra quyết định tập trung, dễ dàng trong công tác tuyển dụng. Việc phân chia trách nhiệm đầy
đủ.
3.1.3.2. Chức năng nhiệm vụ các phòng ban
Tổng Giám đốc: là người có quyền hành cao nhất tại Công ty, chịu trách nhiệm pháp lý trước pháp luật. Có nhiệm vụ tổ chức điều hành và quản lý mọi hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của Công ty theo những chiến lược và kế hoạch đã được đề ra
Giám đốc: là người chịu trách nhiệm điều hành và triển khai các chiến
lược theo kế hoạch đề ra, hỗ trợđắc lực cho Tổng Giám Đốc về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao 1 cách trung thực, mẫn cán vì lợi ích của Công ty .
Các Phó Giám Đốc chức năng: Công ty có 02 Phó giám đốc chức năng
chịu trách nhiệm điều hành các bộ phận theo chức năng được phân quyền, và thực hiện các công việc được sựủy quyền của giám đốc.
Phòng Tài chính: Hạch toán, theo dõi các khoản thu chi, các sổ sách, chứng từ, phản ánh và báo cáo tình hình vốn và tài sản của đơn vị, thực hiện chi trả lương nhân viên, chi trả các khoản thuế.., theo dõi vật tư, hàng hóa trong kho..., xác định hiệu quả sản xuất kinh doanh lập báo cáo kế hoạch theo
qui định.
Phòng Kinh doanh: lập kế hoạch kinh doanh và triển khai thực hiện, thiết lập giao dịch trực tiếp với khách hàng, các đại lý. Chịu trách nhiệm về hợp
đồng mua bán hàng hóa nội thất, công trình của công ty. Thực hiện hoạt động bán hàng tới các khách hàng. Phối hợp với các phòng ban có liên quan nhằm
đưa ra các dịch vụ, sản phẩm tốt nhất cho khách hàng.
Phòng Marketting: có nhiệm vụ là nghiên cứu thị trường nắm bắt nhu cầu trên thị trường thông qua các đợt khảo sát thăm dò ý kiến của KH và tổ
chức hoạt động tiếp thị, chiêu thịnhư quảng cáo, khuyến mại … đồng thời đưa
ra những nhận định về thịtrường giúp cho việc hoạch định các kế hoạch, chiến
lược của Công ty.
Phòng Bán hàng: nắm bắt thông tin về tình hình hoạt động bán hàng: doanh thu, tình hình, trình độ của lực lượng lao động số lượng lao động của Công ty … đồng thời tập trung huấn luyện, đào tạo và mở rộng các lớp tập huấn nhằm nâng cao trình độ của cán bộ công nhân viên.
20
Hệ thống chi nhánh: gồm showroom bán hàng, văn phòng đại diện của Công ty, nhằm giới thiệu và bán sản phẩm tới các khách hàng.
Phòng Xây dựng: phụ trách bên phần công trình của Công ty, quản lý tiến độ, kiểm tra chất lượng công trình, quản lý công nhân, lập kế hoạch riêng cho các công trình thi công.
Phòng Kỹ thuật: quản lý máy móc thi công, xây dựng quy trình kỹ thuật cho công trình, xử lý các máy móc hư hỏng...
Bộ phận thi công: khi có dự án công trình của Công ty, lúc này dưới sự lãnh đạo của cấp trên phòng xây dựng phối hợp với phòng kỹ thuật tiến hành lập kế hoạch và chỉ đạo công nhân làm việc hoàn thành đúng với tiến độ đề ra.
Bộ phận giám sát thi công: trực tiếp giám sát công trình thi công, theo dõi vật tư xuất nhập trong thời gian thi công, đôn đốc nhắc nhở nhân công thực hiện đúng tiến độ. Là người chịu trách nhiệm trực tiếp chất lượng công trình.
Bộ phận kho quản lý máy móc, vật tư công trình: chịu trách nhiệm bảo quản, lưu trữ, quản lý trực tiếp các máy móc, vật tư của công trình.
3.1.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
3.1.4.1. Cơ cấu tổ chức ( Gồm 12 nhân viên)
Bộ máy kế toán của công ty theo mô hình tập trung: toàn bộ công việc xử
lý thông tin trong toàn bộ công ty được thực hiện ở phòng kế toán, các bộ
phận và các chi nhánh, showroom chỉ thực hiện việc thu thập, phân loại và luân chuyển chứng từ cùng các nghiệp vụ về phòng quản trịtài chính để xử lý và tổng hợp thông tin. Hình 3.2: Sơđồ cơ cấu tổ chức phòng Tài chính Kế toán KẾTOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP Kế toán kho Kế toán tiền lương & TSCĐ Kế toán công nợ Thủ quỹ Kế toán bán hàng
21
3.1.4.2. Chức năng nhiệm vụ từng bộ phận
Kế toán trưởng: tổ chức điều hành bộ máy kế toán theo quy định của pháp luật, chịu trách nhiệm trong việc thường xuyên cập nhật thông tin, nắm bắt kịp thời, chính xác các văn bản pháp luật, các văn bản cơ quan, ban,
ngành, soạn thảo trình ban giám đốc ký ban hành các văn bản thực hiện. Tính toán phân tích kịp thời về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty. Quản lý, sử dụng, bảo quản và lưu trữ tài liệu kếtoán. Tham gia công tác đào tạo giảng dạy khi có yêu cầu của Tổng giám đốc, giám đốc, đồng thời điều hành, hướng dẫn, chỉđạo công việc thực hiện của phòng tài chính kế toán.
Kế toán tổng hợp: kế toán công trình, thuế, kế toán tính và phân tích hiệu quả hoạt động chi nhánh, mặt hàng bán tại showroom và vật liệu tại Công ty. Kế toán chịu trách nhiệm về việc điều hành tổ chức theo dõi tổng hợp. Thực hiện các nhiệm vụđược ủy quyền khi kế toán trưởng vắng mặt. Tham gia công
tác đào tạo, giảng dạy khi có yêu cầu của Ban quản lý công ty.
Kế toán công nợ: gồm kế toán ngân hàng, kế toán thu chi tiền mặt tại công ty, kế toán theo dõi công nợ phải thu, kế toán theo dõi công nợ phải trả, theo dõi công nợ các chi nhánh, showroom bán hàng
Kế toán kho và tài sản: gồm kế toán tài sản cố định, CCDC, XDCB, kế
toán hàng hóa, vật tư tại công ty, kế toán hàng hóa tại chi nhánh, showroom.
Kế toán bán hàng: gồm kế toán theo dõi bán hàng hóa, vật tư tại các chi nhánh, showroom hàng nội thất.
3.1.4.3. Chếđộ kế toán áp dụng
Hệ thống tài khoản kế toán được áp dụng theo Quyết định 15/2006/QĐ
BTC của Bộ Tài Chính ngày 20/03/2006.
Niên độ: Bắt đầu từ 1/1 và kết thúc 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ: VNĐ
Phương pháp tính giá xuất kho: tính theo phương pháp bình quân gia quyền.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Phương pháp khấu hao tài sản cốđịnh: theo phương pháp đường thẳng. Phương pháp tính thuếGTGT: theo phương pháp khấu trừ
Cơ sở lập Báo cáo tài chính: được lập theo chuẩn mực kế toán và chếđộ
22
trên cơ sở dồn tích ngoại trừ bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo
phương pháp trực tiếp. Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp Chứng từ kế toán cùng loại Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổđăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ , thẻ kế toán chi tiết Hình 3.3 Sơđồ hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Chú thích Ghi hàng ngày: Ghi cuối ngày: Đối chiếu kiểm tra:
23
3.1.5 Tình hình sản xuất - kinh doanh của Công ty
Lợi nhuận luôn là vấn đề được quan tâm hàng đầu đối với mọi chủ thể
kinh doanh trong nền kinh tế và hoạt động của Công ty TNHH Xây dựng Ngân Hùng cũng không ngoại lệ. Công ty luôn quan tâm đến vấn đề làm thế
nào để đạt lợi nhuận cao nhất với mức rủi ro có thể chấp nhận được. Để thấy rõ hơn về tình hình hoạt động công ty ta xem xét đến báo cáo hoạt động kinh doanh qua 3 năm 2010 - 2012 và 06 tháng đầu năm 2012-2013
Tuy nhiên trong chương này chỉ khái quát đến sự biến động về tổng doanh thu, tổng chi phí và lợi nhuận trong 03 năm 2010 - 2012 và 06 tháng
đầu năm 2013 để làm rõ những điểm mạnh cũng như thấy được những khó khăn yếu kém còn tồn tại trong công ty.
Giai đoạn năm 2010 - 2012
Qua bảng số liệu 3.1 và hình 3.4 ta thấy rằng tổng doanh thu của Công ty biến động qua các năm. Doanh thu năm 2011 là cao nhất đạt mức 81.367 triệu đồng tăng 12.822 triệu đồng tương đương 18,7% so với năm 2010, Công ty đạt được sự tăng doanh thu trong năm 2011 do công ty nhận và đấu thầu
được nhiều hạn mục công trình lớn, các sản phẩm do công ty sản xuất ra đạt chất lượng tạo được lòng tin của khách hàng, ngoài ra hệ thống nhà hàng khách sạn trong năm 2011 làm ăn có hiệu quả cũng góp phần làm tăng doanh thu trong năm. Đến năm 2012, những biến động lớn của thị trường, sức mua của người tiêu dùng giảm, hàng tồn kho cao, khả năng thanh toán của khách hàng chậm là những khó khăn không chỉ của Công ty, của ngành xây dựng nói chung mà của cả nền kinh tế Việt Nam trong năm 2012. Do tình hình trầm lắng chung của toàn ngành xây dựng (bất động sản suy giảm, các hạn mức đầu
tư công bị cắt giảm), công ty Ngân Hùng cũng bị ảnh hưởng lớn khiến cho doanh thu năm 2012 chỉ đạt 77.475 triệu đồng giảm 3.893 triệu đồng tương
đương giảm 4,8% so với năm 2011. Mặc dù, doanh thu của mặt hàng vật tư và cung cấp dịch vụ của công ty có tăng nhưng không nhiều nó chỉ chiếm khoảng 12,74% trong tổng doanh thu, đa phần còn lại là công ty hoạt động nhiều trong lĩnh vực xây dựng. Trên địa bàn TP.Cần Thơ và các tỉnh hầu như ngừng hoặc giảm bớt các công trình thi công, các khách hàng và các nhà đầu tư cũng không có nhu cầu đầu tư xây dựng, dẫn đến trong năm nay công ty nhận được rất ít công trình đó là nguyên nhân chủ yếu khiến doanh thu trong năm 2012 giảm.
24 Bảng 3.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty ( 2010 - 2012)
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011
Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tổng doanh thu 68.545 81.367 77.479 12.822 18,7 (3.892) (4,78) Tổng chi phí 63.722 77.275 74.263 13.553 21,3 (3.012) (3,9) LN trước thuế 4.823 4.092 3.212 (731) (15,2) (880) (21,5) Thuế TNDN 1.206 1.023 803 (183) (15,2) (220) (21,5) LN sau thuế 3.617 3.069 2.409 (548) (15,2) (660) (21,5)
25
Tình hình chi phí của Công ty có chiều hướng tăng nhưng không đều qua các năm. Bên cạnh doanh thu năm 2011 tăng cao thì chi phí trong cùng năm
cũng tăng cao tương ứng cụ thể tổng chi phí năm 2010 là 63.722 triệu đồng
sang năm 2011 lên mức 77.275 triệu đồng tăng 13.553 triệu đồng tương đương
21,3%, nguyên nhân của sự biến động tăng chi phí này do 2 yếu tố giá vốn và chi phí lãi vay cấu thành, (do lãi suất trong năm 2011 đột ngột tăng cao, khiến chi phí lãi vay công ty phải gánh chịu rất lớn, chi phí này chiếm khoảng 20,78% tổng chi phí). Đến năm 2012 thì tổng chi phí giảm 3.012 triệu đồng
tương đương 3,9% chi phí trong năm 2012 giảm là do công ty nhận được ít công trình khiến chi phí giá vốn giảm, lãi suất ngân hàng hạ cơn sốt lãi suất đó
là nguyên nhân chủ yếu khiến chi phí giảm.
Do doanh thu và chi phí biến động qua các năm làm cho lợi nhuận trước thuế của công ty cũng biến động theo. Cụ thể, lợi nhuận trước thuế năm 2010
là 4.823 triệu đồng sang năm 2011 là 4.092 triệu đồng giảm 731 triệu đồng (do doanh thu chỉ tăng 18,7% trong khi chi phí lại tăng 21,3%), lợi nhuận trước thuếnăm 2012 chỉ còn 3.212 triệu đồng giảm 880 triệu đồng so với năm 2011 tương ứng giảm 21,5%. Nhìn chung lợi nhuận công ty giảm dần qua các năm nhưng điều này không có nghĩa là công ty đang trên đà đi xuống mà là do nền kinh tế trong nước làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty nói riêng và các doanh nghiệp trong ngành nói chung thậm chí có nhiều doanh nghiệp thua lỗ và phá sản.
Hình 3.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty (2010-2012)
26
Giai đoạn 06 tháng đầu năm 2012 - 2013