Để 06 tháng cuối năm 2013 sử dụng hiệu quả hơn khi thu hồi các khoản nợ và đạt doanh thu mong muốn, ta cần lập chính sách bán chịu mới cho công
ty để chi phí bỏ ra cho chiết khấu nhỏ hơn lợi nhuận đạt được.
Giả định rằng công ty mong muốn doanh thu của 06 tháng cuối năm 2013 đạt được tăng 5,25% so với 06 tháng đầu năm.( nhưng giá bán, giá vốn các vật tư không tăng, điều này có nghĩa sốlượng bán vật tư tăng lên).
Bảng 4.3: Doanh thu dự kiến của 06 tháng cuối năm 2013 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 06 tháng đầu năm 2013 Ước tính kỳ vọng vào 06 tháng cuối năm 2013 Doanh thu thuần 6.215 6.541,29 Giá vốn hàng bán 5.531,35 5.821,57 KPT khách hàng BQ 1075 1.098,11
42
Thiết lập chính sách bán chịu mới cho công ty
Ta lấy tỷ lệ chiết khấu dựa vào khoản tiền gửi ngân hàng của khách hàng nếu không trả trong 7 ngày. Như vậy, nếu khách hàng không trả tiền trong vòng 7 ngày để gửi ngân hàng lấy lãi thì lãi suất nhận được là 7%* 7/360 = 0,14%. Vì thế ta sẽ thiết lập chiết khấu nhận được là 0,5% để kích thích khách hàng thanh toán.
Ta sẽ có chính sách chiết khấu mới là khách hàng thanh toán sớm trong vòng 7 ngày kể từ ngày nhận được hóa đơn sẽđược hưởng chiết khấu 0,5% và nếu khách hàng không nhận chiết khấu thì khách hàng được trả chậm trong thời gian 30 ngày kể từ ngày phát hành hóa đơn.
Và theo kỳ vọng chủ quan của riêng tôi thì tôi nghĩ sẽ có 21,47% khách hàng nhận chiết khấu.
Các bước tính các chỉ số như sau:
- Bước 1: Kỳ thu tiền bình quân/ngày = 21,47%*7 + (1- 21,47%)*30 = 25,06 ngày
- Bước 2: Tính vòng quay khoản phải thu = 180/25,06 = 7,18 vòng
- Bước 3: Tính khoản phải thu khách hàng bình quân = Doanh thu thuần/ vòng quay khoản phải thu. Ta được: 910,76 triệu đồng.
- Bước 4: Tính chiết khấu do chính sách = Doanh thu thuần* 21,47%*
0,5%. Ta được số tiền phải trả cho khách hàng là 7,02 triệu đồng.
- Bước 5: Tính biến động khoản phải thu khách hàng bằng cách lấy khoản phải thu bình quân của chính sách trừ khoản phải thu bình quân khi
không có chính sách. Qua đó ta có được tiền mặt từ giảm khoản phải thu này là 187,35 triệu
- Bước 6: Tính tiết kiệm chi phí đầu từ vào các khoản phải thu = (biến
động khoản phải thu)*( lãi suất vay 1 năm) * (số ngày thực sự vay/360) * (giá vốn bán hàng)/ (doanh thu thuần). Theo đó ta tính được tiết kiệm chi phí đầu tư là 8,34 triệu đồng.
43 Bảng 4.5. Thiết lập chính sách bán chịu mới cho 06 tháng cuối năm 2013 Đơn vị tính: Triệu đồng Chính sách 06 tháng cuối năm 2013 Không có chính sách 0,5%/7 net 30 Kỳ vọng khách hàng nhận chiết khấu 21.47% Doanh thu thuần 6.541,29 6.541,29 Giá vốn hàng bán 5.821,75 5.821,75 Các khoản phải thu bình quân 981,10 910,76 Vòng quay khoản phải thu (vòng) 5,96 7,18 Kỳ thu tiền bình quân (ngày) 30,22 25,06 Chi phí chiết khấu do chính sách 0 7,02 Tỷ lệ lãi vay (%) 10% 10% Tiết kiệm chi phí đầu tư 0 8,34 Lợi nhuận đạt được 0 1,32 Biến động khoản phải thu khách hàng bình quân 0 (187,35)
Kết luận: Vì lợi nhuận đạt được từ tiết kiệm do đầu tư vào khoản phải thu cao hơn chiết khấu nên theo tôi chính sách này là khả thi ( 8,34 > 7,02)