d ch v 35.615.422.612 32.703.500.599 39.976.660.618 (2.911.922.013) (8,2) 7.273.160.019 22,2 2. Ti n tr cho ng i cung c p hàng 2. Ti n tr cho ng i cung c p hàng
hóa và d ch v (26.310.383.866) (29.534.830.393) (30.428.582.046) (3.224.446.527) 12,3 (893.751.653) 3,0 3. Ti n chi tr cho ng i lao đ ng (3.641.065.856) (4.929.462.755) (6.110.476.450) (1.288.396.899) 35,4 (1.181.013.695) 24,0 4. Ti n chi tr lãi vay (1.456.510.536) (1.455.600.000) (1.032.100.000) 910.536 (0,1) 423.500.000 (29,1) 5. Ti n chi n p thu thu nh p doanh
nghi p (91.567.820) (302.418.690) (344.975.438) (210.850.870) 230,3 (42.556.748) 14,1 6. Ti n thu khác t H KD 57.358.352 32.616.118 26.111.502 (24.742.234) (43,1) (6.504.616) (19,9) 7. Ti n chi khác cho H KD (2.274.821.240) 0 (22.493.851) 2.274.821.240 (100,0) (22.493.851) –
L uăchuy năti năthu năH KD 1.898.431.646 (3.486.195.121) 2.064.144.335 (5.384.626.767) (283,6) 5.550.339.456 (159,2)
L uăchuy năti năthu nătrongăk 1.898.431.646 (3.486.195.121) 2.064.144.335 (5.384.626.767) (283,6) 5.550.339.456 (159,2)
Ti năvƠăt ngăđ ngăti năđ uăk 3.703.932.182 5.602.363.828 2.116.168.707 1.898.431.646 51,3 (3.486.195.121) (62,2)
Ti năvƠăt ngăđ ngăti năcu iăk 5.602.363.828 2.116.168.707 4.180.313.042 (3.486.195.121) (62,2) 2.064.144.335 97,5
51
K t qu c ng nh ng di n bi n trên, l u chuy n ti n thu n trong n m 2013 đã s t gi m m nh t m c d ng 1.898.431.646 đ ng (2012) xu ng âm 3.486.195.121 đ ng, t c đã gi m sút giá tr lên đ n 5.384.626.767 đ ng t ng đ ng gi m 283,6% giá tr t ng đ i. Ch y u là do công ty đã b chi m d ng v n khi khách hàng không ch u thanh toán ngay trong khi ti n chi tr cho nhà cung c p v n ph i tr đúng h n, thêm n a là vi c chi tr nhi u h n cho ng i lao đ ng. Tuy nhiên, tình hình đã đ c c i thi n trong n m 2014 v i m c t ng tr ng m nh lên đ n 5.550.339.456 đ ng, làm cho l u chuy n ti n thu n đ t m c 2.064.144.335 đ ng. L u chuy n ti n thu n không nh t thi t ph i t ng theo t ng n m nh ng ph i luôn gi đ c m c d tr ti n thích h p. Công ty nên xem xét s d ng tiên vào các ho t đ ng đ u t và ho t đ ng tài chính đ mua m i máy móc, thi t b s n xu t hay ki m thêm thu nh p, tránh tích tr ti n quá nhi u làm gi m kh n ng sinh l i c a v n.
2.2.4. Phân tích các ch tiêu tài chính
2.2.4.1 Phân tích kh n ng thanh toán
Kh n ng thanh toán là t s th hi n s đ m b o v tài s n cho vi c tr các kho n n ng n h n c a doanh nghi p t ng ng v i nh ng yêu c u khác nhau v th i gian. Theo đó, các h s v kh n ng thanh toán có m u s là N ng n h n và t s thay đ i v i các tài s n có tính thanh kho n khác nhau s d ng đ đánh giá trong nh ng khía c nh khác nhau. Ba t s đ c s d ng ph bi n cho vi c đánh giá kh n ng thanh toán là H s kh n ng thanh toán ng n h n, H s kh n ng thanh toán nhanh và H s kh n ng thanh toán t c th i.