n v tính: đ ng
(Ngu n: Báo cáo tài chính các n m 2012, 2013, 2014)
CH ăTIểU N mă2012 N măă2013 N mă2014
Chênhăl chăn mă2013ăso v i n mă2012
Chênhăl chăn mă2014ăso v i n mă2013
Tuy t đ i T ng đ i
(%) Tuy t đ i T ng đ i (%) Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v 34.708.195.633 36.656.641.826 39.655.849.883 1.948.446.193 5,6 2.999.208.057 8,2
Các kho n gi m tr doanh thu 0 0 0 0 – 0 –
Doanhăthuăthu năv ăbánăhƠngăvƠăcungăc păd chăv ă 34.708.195.633 36.656.641.826 39.655.849.883 1.948.446.193 5,6 2.999.208.057 8,2
Giáăv năhƠngăbán 26.442.854.757 26.850.826.964 29.604.844.659 407.972.207 1,5 2.754.017.695 10,3
L iănhu năg păv ăbánăhƠngăvƠăcungăc păd chăv 8.265.340.876 9.805.814.861 10.051.005.224 1.540.473.985 18,6 245.190.363 2,5
Doanh thu ho t đ ng tài chính 57.358.352 0 0 (57.358.352) (100,0) 0 –
Chi phí tài chính 1.456.510.536 1.455.600.000 1.032.100.000 (910.536) (0,1) (423.500.000) (29,1) - Trong đó: Chi phí lãi vay 1.456.510.536 1.455.600.000 1.032.100.000 (910.536) (0,1) (423.500.000) (29,1) Chi phí qu n lý kinh doanh 5.915.887.096 7.204.050.752 7.776.378.034 1.288.163.656 21,8 572.327.282 7,9
L iănhu năthu năt ăho tăđ ngăkinhădoanhă 950.301.596 1.146.164.109 1.242.527.190 195.862.513 20,6 96.363.081 8,4
Thu nh p khác 0 32.616.118 26.111.502 32.616.118 – (6.504.616) (19,9)
Chi phí khác 0 0 22.493.851 0 – 22.493.851 –
L i nhu n khác 0 32.616.118 3.617.651 32.616.118 – (28.998.467) (88,9)
T ngăl iănhu năk ătoánătr căthu 950.301.596 1.178.780.227 1.246.144.841 228.478.631 24,0 67.364.614 5,7
Chi phí thu thu nh p doanh nghi p hi n hành 237.575.399 294.695.057 274.151.865 57.119.658 24,0 (20.543.192) (7,0)
36
Do các kho n gi m tr hàng bán đã đ c th a thu n trong h p đ ng bán hàng và cung c p d ch v nên công ty TNHH Công ngh Y t PMES không ghi nh n các kho n gi m tr doanh thu. Nh v y, giá tr doanh thu thu n đ ng nh t v i doanh thu bán hàng và cung c p d ch v . Có th th y, trong c ba n m phân tích, công ty có doanh thu liên t c t ng v i t c đ n đnh ch ng minh tình hình kinh doanh đang ngày càng t t lên. Doanh thu c a công ty n m 2012 đ t 34.708.195.633 đ ng, t ng thêm 1.948.446.193 đ ng trong n m 2013, t ng ng t ng 5,6% lên m c 36.656.641.826 đ ng. Sau đó, sang n m 2014, t c đ t ng tr ng doanh thu đ t 8,2%, t c đã t ng thêm 2.999.208.057 đ ng so v i n m 2013, t ng c ng c n m doanh thu thu n c a ho t đ ng kinh doanh đ t 39.655.849.883 đ ng. Thành công v doanh thu c a công ty là s k t h p c a nhi u y u t , có y u t khách quan nh vi c n n kinh t ph c h i sau kh ng ho ng, th hi u ng i dân h ng t i các dch v ch t l ng cao do công ty cung c p, nh ng đ c bi t ph i k đ n s đ ng lòng, ra s c c ng hi n c a ban lãnh đ o và b máy nhân viên, ch t l ng ph c v ngày càng đ c nâng cao, công tác marketing, truy n thông đ c đ u t m nh đã t o nên uy tín và ti ng t m đ công ty phát tri n nhanh trong nh ng n m v a qua.
Giá v n hàng bán là ch tiêu chi phí quan tr ng nh t quy t đ nh đ n l i nhu n thu n c a doanh nghi p, bao g m t t c nh ng chi phí tr c ti p c u thành nên s n ph m d ch v . T i công ty PMES, chi phí giá v n đ c qu n lí khá hi u qu v i t l so v i doanh thu thu n là kho ng 75% trong su t ba n m phân tích. B t đ u t n m 2012, giá v n hàng hóa, dch v c a công ty t ng c ng là 26.442.854.757 đ ng, t ng nh trong n m 2013 v i m c t ng 1,5% t ng ng t ng 407.972.207 đ ng lên m c 26.850.826.964 đ ng. i u đáng nói là t c đ c t ng này nh h n so v i t c đ t ng c a doanh thu thu n cùng kì là 5,6%. ây là k t qu c a nh ng bi n pháp h p lí hóa chi phí, là đi u ki n đ cho l i nhu n thu n s t ng tr ng cao trong n m. Nh ng xu h ng này không duy trì đ c trong n m 2014. T ng giá v n c a công ty là 29.604.844.659 đ ng, t ng tuy t đ i so v i n m 2013 là 2.754.017.695 đ ng, t ng ng t c đ t ng 10,3%. T c đ này cao h n 2,1% so v i t c đ t ng doanh thu thu n cùng kì, báo hi u cho vi c l i nhu n t ng v i t c đ ch m trong n m 2014. Giám đ c ph i nh n th c đ c tình tr ng này và đ xu t nh ng bi n pháp thi t th c đ kìm hãm t c đ t ng giá v n. Tuy nhiên, giá v n c a công ty ch a bao g m chi phí kh u hao do toàn b giá tr TSC đã đ c trích h t, n u công ty mua m i tài s n, giá v n s b đ y lên cao h n.
L i nhu n g p c a ho t đ ng kinh doanh là hi u s doanh thu thu n và giá v n hàng bán trong kì, do đó, sau khi phân tích hai ch tiêu tr c ta có th hình dung ra
37
di n bi n c a l i nhu n g p trong giai đo n phân tích 2012 – 2014. T ng s l i nhu n g p trong n m 2012 đ t 8.265.340.876 đ ng. N m 2013, tr ng giá tr này có m c t ng n t ng v i t c đ 18,6%, t ng đ ng t ng 1.540.473.985 đ k t thúc n m v i giá tr 9.805.814.861 đ ng. ây là k t qu khi giá v n t ng v i t c đ nh h n so v i doanh thu thu n, t o đi u ki n thúc đ y l i nhu n g p t ng tr ng v i t c đ cao. Sang đ n n m 2014, tình hình bi n đ ng hoàn toàn ng c l i, giá v n t ng nhanh h n doanh thu làm l i nhu n g p v n t ng nh ng v i t c đ gi m đi đáng k , d ng l i m c 2,5%, t ng ng t ng 245.190.363 đ ng, lên m c 10.051.005.224 đ ng trong c n m 2014.
i m đáng chú ý ti p theo trong BCKQKD là vi c chi phí tài chính, c th là chi phí lãi vay c a công ty liên t c gi m qua các n m. c bi t trong n m 2014, chi phí lãi vay m c 1.032.100.000 đ ng, gi m 423.500.000 đ ng so v i n m 2013 trong khi vay và n ng n h n c a công ty trong n m t ng thêm 3.000.000.000 đ ng. K t qu n t ng này là nh vi c ban lãnh đ o đã tìm ki m đ c các ngu n vay giá r h n vay t các doanh nghi p khác, tình hình kinh doanh kh quan, tài s n t ng đ u và n đ nh là nh ng c s quan tr ng đ công ty PMES th ng th o vay v n ngân hàng v i lãi su t th p. V ph n mình, v n vay đ c l i tr thành ti n đ cho công ty nâng cao k t qu kinh doanh c ng nh l i ích cho ch s h u. Vòng quay t ng tr ng này n u đ c s d ng hi u qu s mang l i nhi u thành công cho doanh nghi p, thúc đ y nhanh quá trình m r ng s n xu t, t ng quy mô công ty.
Chi phí qu n lí kinh doanh c a công ty TNHH Công ngh Y t PMES là t p h p hai chi phí gián ti p trong quá trình kinh doanh là chi phí bán hàng và chi phí qu n lí doanh nghi p. Trong n m 2012, chi phí qu n lí kinh doanh c a công ty đ t 5.915.887.096 đ ng, t ng thêm 1.288.163.656 đ ng trong n m 2013, t ng ng t ng 21,8% lên m c 7.204.050.752 đ ng. Sau đó, theo chi u t ng c a doanh thu, chi phí này trong n m 2014 ti p t c t ng nh ng v i t c đ nh h n là 7,9%, t ng ng t ng 572.327.282 đ ng lên m c 7.776.378.034 đ ng. Chi phí qu n lí kinh doanh mang nhi u chí phí c đ nh nên luôn đ c kì v ng s có t c đ t ng nh h n t c đ t ng c a doanh thu, tuy nhiên, trong n m 2013, chi phí này đã t ng quá nhanh m c 21,8% g n g p 4 l n t c đ t ng doanh thu. Ngay sau đó, ban giám đ c đã có s đi u ch nh quy t li t khi c t gi m các ho t đ ng ti p khách không c n thi t, đ t đnh m c và theo dõi hàng tháng chi phí c a kh i v n phòng, tìm ki m các kênh qu ng cáo giá r ... K t qu là t c đ t ng c a chi phí qu n lí đã nh h n doanh thu trong n m 2014.
L i nhu n thu n ho t đông kinh doanh c a công ty TNHH Công ngh Y t PMES đã n m 2012 là 950.301.596 đ ng và ti p t c t ng tr ng trong n m 2013 đ
38
đ t giá tr 1.146.164.109 đ ng, t ng ng t ng 195.862.513 đ ng giá tr tuy t đ i và 20,6% giá tr t ng đ i. ây là t c đ t ng cao n u xem xét trong m i t ng quan v i doanh thu. Không d ng l i đó, l i nhu n thu n c a công ty còn ti p t c t ng thêm 96.363.081 đ ng n a trong n m 2014 đ k t thúc n m đ t t ng là 1.242.527.190 đ ng. K t qu này là s k t h p gi a quá trình t ng tr ng m nh v doanh thu và qu n lí chi phí có hi u qu c a công ty trong su t quá trình nghiên c u.
L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p là k t qu cu i cùng dành cho ch s h u sau m t chu kì ho t đ ng kinh doanh. T i công ty TNHH Công nghê Y t PMES, giá tr kho n m c này luôn d ng và liên t c t ng trong giai đo n phân tích 2012 – 2014. C th , n u nh l i nhu n sau thu c a công ty đ t 712.726.197 đ ng thì sang đ n n m 2013, l i nhu n này đã t ng thêm 171.358.973 đ ng lên m c 884.085.170 đ ng, t c là t ng v i t c đ cao 24,0%, g p 3 đ n 4 l n so v i lãi su t ngân hàng nên ch c ch n s làm hài lòng ch s h u. L i nhu n sau thu ti p t c t ng trong n m 2014 v i m c t ng 87.907.806 đ ng , t ng ng t ng 9,9% làm t ng l i nhu n n m là 971.992.976 đ ng. Công ty c n gi v ng và phát huy h n n a đà t ng tr ng c a l i nhu n. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.2.2. Phân tích b ng cân đ i k toán
2.2.2.1 Phân tích tình hình tài s n
B ng 2.1 th hi n s bi n đ ng v giá tr, t tr ng c a các ch tiêu tài s n công ty PMES trong giai đo n n m 2012 – 2014.
Nh n xét chung
N u xét trên k t qu cu i cùng trong giai đo n phát tri n 2012 – 2014, công ty TNHH Công ngh Y t PMES đã t ng tr ng cao v t ng tài s n nh ng không ph i theo xu h ng t ng tr ng liên t c. T i th i đi m cu i n m 2012, t ng tài s n c a công ty ghi nh n m c 16.107.704.551 đ ng, sang n m 2013 gi m 816.650.125 đ ng t ng ng 5,1% xu ng còn 15.291.054.426 đ ng. Nh ng đ n n m 2014, tài s n đã t ng tr ng tr l i v i t c đ 48,6%, t ng ng t ng tuy t đ i 7.428.502.040 đ ng đ k t thúc n m đ t 22.719.556.466 đ ng. T ng tr ng tài s n là m t d u hi u t t cho quá trình m r ng s n xu t c a công ty nh ng đ phát tri n b n v ng thì xây d ng m t c c u tài s n h p lí là vi c b t bu c ph i th c hi n. có cái nhìn chi ti t h n v tình hình tài s n, ta ti n hành phân tích s bi n đ ng c a các kho n m c tài s n.
39