III Phân theo giới tắnh
5 Số dư HTK bình quân Triệu ựồng 20.43 21.048 42.37 102,46 201,24
STT Chỉ tiêu đVT Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
So sánh (%)
2012/2011 2013/2012
1 Hàng tồn kho Triệu ựồng 20.082 21.134 47.824 105,24 226,29
2 Nguyên vật liệu Triệu ựồng 279.322 325.907 376.769 116,68 115,61
3 Thành phẩm Triệu ựồng 65.439 71.049 80.304 108,57 113,03 4 Giá vốn hàng bán Triệu ựồng 446.841 522.954 609.136 117,03 116,48 4 Giá vốn hàng bán Triệu ựồng 446.841 522.954 609.136 117,03 116,48
5 Số dư HTK bình quân Triệu ựồng 20.543 21.048 42.357 102,46 201,24 6 6
Vòng quay HTK ( (4) : (1) ) Vòng 22,25 24,74 12,74 111,19 51,49 7 Số ngày một vòng quay HTK
( 360 : (6) ) Ngày 16,18 14,54 28,26 89,86 194,36
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 45 Tồn nguyên vật liệu của Văn phòng Tổng công ty tăng 16,68% năm 2012 so với năm 2011 và năm 2013 thì tăng 15,61% so với cùng kỳ năm trước. Do nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong giá thành sản phẩm (khoảng 65 Ờ 70%) nên biến ựộng giá cả nguyên vật liệu sẽ tác ựộng trực tiếp ựến lợi nhuận của Văn phòng Tổng công ty. Mặt khác, trong giai ựoạn 2010 Ờ 2011 giá nguyên liệu ựầu vào có sự biến ựộng mạnh. Vắ dụ: giá gỗ ựầu vào năm 2010 tăng khoảng 45% so với cùng kỳ nên hầu hết các doanh nghiệp sẽ có xu hướng dự trữ nguyên vật liệu ựầu vào của mình ựể không bị gián ựoạn giữa các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, việc Văn phòng Tổng công ty dự trữ lượng nguyên vật liệu trong kho sẽ gặp rất nhiều rủi ro về giá và các yếu tố khách quan khác.
Do hệ quả của sự tăng mạnh hàng tồn kho năm 2013 ựã ựẩy vòng quay hàng tồn kho năm 2013 giảm mạnh từ 24,74 xuống còn 12,74 (giảm 48,51%) so với năm 2012 => kỳ luân chuyển hàng tồn kho cũng có xu hướng lên từ 16,18 năm 2011 xuống còn 14,54 vòng năm 2012 và tăng mạnh lên 28,26 ngày năm 2013. đây là một tắn hiệu cần phải chú ý của Văn phòng Tổng công ty.
4.1.1.3 Tình hình vốn cố ựịnh
Vốn cố ựịnh là một bộ phận cũng rất quan trọng trong tổng vốn kinh doanh của Văn phòng Tổng công ty. Vốn cố ựịnh không chỉ quyết ựịnh năng lực sản xuất mà còn liên quan ựến các quyết ựịnh ựầu tư dài hạn, ảnh hưởng ựến ựộ tắn nhiệm của các tổ chức tắn dụng khi Văn phòng Tổng công ty vay vốn.
Do vậy, ta ựi nghiên cứu tình hình tổ chức và hiệu quả sử dụng vốn cố ựịnh và ựầu tư dài hạn của Văn phòng Tổng công ty.
Tổng vốn cố ựịnh của Văn phòng Tổng công ty Lâm nghiệp Việt Nam cuối năm 2012 là 301.399 triệu ựồng tăng 18,14% so với cùng kỳ năm trước. đến cuối năm 2013, lượng vốn trên tiếp tục tăng thêm 1,57% làm cho tổng vốn cố ựịnh của Văn phòng Tổng công ty là 306.130 triệu ựồng. Tổng tài sản cố ựịnh chỉ chiếm 12% trong tổng tài sản năm 2011, chiếm 13,4% trong tổng tài sản năm 2012, chiếm 13,3% trong tổng tài sản năm 2013.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 46
a. Cơ cấu vốn cố ựịnh của Văn phòng Tổng công ty
Qua Bảng 4.7 ta thấy:
Tài sản cố ựịnh chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn cố ựịnh của Văn phòng Tổng công ty. Ở ựầu năm 2012 là 93,7%, cuối năm 2012 là 99,6% và cuối năm 2013 là 99,7%. Tăng 46.273 triệu ựồng ở thời ựiểm cuối năm 2012 so với ựầu năm và tăng tiếp 4.731 triệu ựồng ở thời ựiểm cuối năm 2013.
đi sâu vào phân tắch tài sản cố ựịnh hữu hình ta thấy:
Tổng nguyên giá tài sản cố ựịnh hữu hình cuối năm 2011 là 103.521 triệu ựồng, ựến cuối năm 2012 là 295.568 triệu ựồng, tăng 185,6% so với năm 2011 và ựến cuối năm 2013 là 331,533 triệu ựồng, tăng 12,13% so với năm 2012. Trong tài sản cố ựịnh hữu hình thì khoản mục nhà cửa vật kiến trúc tăng mạnh do Văn phòng Tổng công ty bắt ựầu quyết toán tòa nhà văn phòng 15 tầng ở 127 Lò đúc vào năm 2012 và ựến 2013 thì hoàn thành.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 47
Bảng 4.7 : Cơ cấu vốn cố ựịnh của Văn phòng Tổng công ty Lâm nghiệp Việt Nam giai ựoạn 2011-2013
STT Chỉ tiêu Năm 2011 (triệu ựồng) Năm 2012 (triệu ựồng) Năm 2013 (triệu ựồng) So sánh (%) 2012/2011 2013/2012 I Tài sản cố ựịnh 239.209 300.034 304.851 125,43 101,61 1 TSCđ hữu hình 45.768 266.990 284.282 583,36 106,48 - Nguyên giá 103.522 295.659 331.534 285,60 112,13 -Giá trị hao mòn lũy kế (57.754) (28.669) (47.252) - -
2 TSCđ vô hình 11.757 18.919 18.732 160,92 99,01
- Nguyên giá 12.139 19.732 19.976 162,55 101,24
- Giá trị hao mòn lũy kế (382) (813) (1.244) - - 3 Chi phắ xây dựng cơ bản dở dang 181.684 14.125 1.837 7,77 13,00
II Tài sản dài hạn khác 15.916 1.364 1.279 8,57 93,77
Tổng vốn cố ựịnh 255.125 301.399 306.130 118,14 101,57
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 48 để có cái nhìn cụ thể hơn về thực trạng sử dụng vốn dài hạn ựầu tư vào tài sản cố ựịnh, xem xét cơ cấu của các loại tài sản trong tài sản cố ựịnh hữu hình và tài sản cố ựịnh vô hình qua Bảng 4.8 : Nguyên giá tài sản cố ựịnh của Văn phòng Tổng công ty Lâm nghiệp Việt Nam giai ựoạn 2010 Ờ 2013.
Trong 3 năm vừa qua, Văn phòng Tổng công ty ựã ựầu tư số tiền rất lớn vào Tòa nhà văn phòng Tổng công ty ựể ựưa vào làm văn phòng Tổng công ty và cho thuê văn phòng tại 127 Lò đúc Hà Nội. Vì vậy nhà cửa vật kiến trúc chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản cố ựịnh hữu hình và có xu hướng tăng ựều qua các năm. Cụ thể: tổng nguyên giá nhà cửa vật kiến trúc năm 2011 chỉ là 14.602 triệu ựồng chiếm tỷ trọng 31,91% thì ựến năm 2012 ựã là 230.462 triệu ựồng chiếm tỷ trọng 86,32% và sang năm 2013 là 243.788 triệu ựồng chiếm 85,76% tổng nguyên giá tài sản cố ựịnh hữu hình.
Tiếp theo là máy móc thiết bị chiếm tỷ trọng 44,71% năm 2011; 9,11% năm 2012 và năm 2013 là 8,91%. Mặc dù tỷ trọng máy móc thiết bị giảm mạnh qua các năm nhưng ựó là do tốc ựộ tăng quá nhanh của nhà cửa kiến trúc, giá trị máy móc thiết bị vẫn tăng hàng năm cho thấy Văn phòng Tổng công ty cũng ựang chú trọng trang bị máy móc thiết bị.
Phương tiện vận tải và Thiết bị văn phòng của Văn phòng Tổng công ty không chiếm tỷ trọng lớn và giữ sự ổn ựịnh về giá trị qua các năm. Cả 2 chỉ số này ựều tăng qua các năm nhưng tốc ựộ tăng là không lớn ựiều này cho thấy Văn phòng Tổng công ty ựã quản lý tốt việc tiết kiệm chi phắ ựi lại và thiết bị văn phòng.
Song song với việc ựổi mới, mua sắm các tài sản cố ựịnh hữu hình là giá trị khấu hao của các tài sản cũ ngày càng tăng. Một số tài sản cố ựịnh ựã khấu hao ựược gần một nửa nguyên giá ..., một số tài sản ựã khấu hao gần hết giá trị và một số tài sản mới ựưa vào sử dụng chưa khấu hao ựược nhiều ựã làm cho giá trị còn lại của tài sản cố ựịnh hữu hình giảm dần qua các năm. Văn phòng Tổng công ty cần phải ựổi mới hơn nữa lượng tài sản cố ựịnh của mình.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 49
Bảng 4.8: Nguyên giá Tài sản cố ựịnh của Văn phòng Tổng công ty Lâm nghiệp Việt Nam giai ựoạn 2011-2013
STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
ST.(triệu ựồng) % ST.(triệu ựồng) % ST.(triệu ựồng) %
I TSCđ hữu hình 45.768 19.13 266.990 88.99 284.282 93.25
1 Nhà cửa vật kiến trúc 14.602 31.91 230.463 86.32 243.788 85.76 2 Máy móc thiết bị 20.463 44.71 24.329 9.11 25.328 8.91 2 Máy móc thiết bị 20.463 44.71 24.329 9.11 25.328 8.91 3 Phương tiện vận tải 8.586 18.76 9.648 3.61 10.642 3.74 4 Thiết bị văn phòng 2.117 4.63 2.549 0.95 4.523 1.59 II TSCđ vô hình 11.757 4.91 18.919 6.31 18.732 6.14 1 Thương hiệu 0 0.00 0 0.00 0 0.00 2 Quyền sử dụng ựất 11.720 99.69 15.694 82.95 15.643 83.51 3 Phần mềm máy tắnh 36 0.31 884 4.67 955 5.10 4 Lợi thế quyền sử dụng ựất 0 0.00 0 0.00 0 0.00 5 Mối quan hệ khách hàng 0 0.00 0 0.00 0 0.00 6 TSCđ vô hình khác 0 0.00 2.341 12.37 2.135 11.40
III Chi phắ xây dựng cơ bản dở dang 181.684 75.95 14.125 4.71 1.837 0.60
Tổng cộng 239.209 100 300.034 100 304.851 100
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 50 Về tài sản cố ựịnh vô hình thì lại có xu hướng tăng khi nguyên giá năm 2011 là 11.756 triệu ựồng thì ựến năm 2013 là 18.732 triệu ựồng. Lượng tăng này chủ yếu do nguyên giá của giá trị quyền sử dụng ựất tăng.
Như vậy, về tài sản cố ựịnh của Văn phòng Tổng công ty thì tài sản cố ựịnh hữu hình chiếm tỷ trọng lớn nhất, chiếm trên 90% tổng tài sản cố ựịnh. Nguồn tài sản cố ựịnh hữu hình này luôn có chiều hướng biến ựổi gia tăng qua các năm. Còn tài sản cố ựịnh vô hình thì lại chiếm tỷ trọng nhỏ hơn và tăng dần.
b. Tình hình khấu hao tài sản cố ựịnh của Văn phòng Tổng công ty Lâm
nghiệp Việt Nam
Cùng với việc xem xét quy mô, cơ cấu cũng như sự ựầu tư tài sản cố ựịnh thì việc phân tắch, ựánh giá tình hình khấu hao và tình trạng kỹ thuật của các tài sản cố ựịnh cũng rất quan trọng, giúp cho nhà quản lý ựịnh hướng ựược việc quản lý và sử dụng ựúng ựắn tài sản cố ựịnh.
Văn phòng Tổng công ty Lâm nghiệp Việt Nam áp dụng phương pháp khấu hao ựường thẳng dựa trên thời gian sử dụng hữu hạn ước tắnh, giúp Văn phòng Tổng công ty dễ dàng kiểm soát ựược và chủ ựộng trong việc sử dụng nguồn vốn khấu hao này.
Số năm khấu hao của các loại tài sản cố ựịnh như sau:
Bảng 4.9 : Khung thời gian khấu hao tài sản của Văn phòng Tổng công ty Lâm nghiệp Việt Nam
Tên Số năm
Nhà cửa vật kiến trúc 5 - 35 năm
Máy móc thiết bị 5 Ờ 10 năm
Phương tiện vận chuyển 6- 10 năm
Thiết bị văn phòng 3 -5 năm
Quyền sử dụng ựất 45 năm
Thương hiệu 10 Ờ 20 năm
Phần mềm máy tắnh 3 năm
Lợi thế quyền thuê ựất 20 Ờ 55 năm
Mối quan hệ với khách hàng 16 năm
Tài sản khác 8 năm
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 51
Tài sản cố ựịnh hữu hình
Xem xét Bảng 4.10 ta thấy :
- Nhà cửa,vật kiến trúc: giá trị còn lại năm 2011 là 11.372 triệu ựồng, năm 2012 là 174.471 triệu ựồng, và năm 2013 là 181.012 triệu ựồng. Giá trị còn lại tăng lên là do trong các năm ựó, Văn phòng Tổng công ty Lâm nghiệp Việt Nam ựã xây dựng Tòa nhà 15 tầng ở 127 Lò đúc - Hà NộiẦ Hệ số hao mòn của loại tài sản này là 22,12% năm 2011; 24,32% năm 2012, và 25,75% năm 2013. đặc ựiểm riêng của loại tài sản này ắt bị ảnh hưởng của khoa học kỹ thuật, tuy nhiên do ựưa vào ựể kinh doanh dịch vụ cho thuê văn phòng tại Hà Nội nên Văn phòng Tổng công ty ựã chú trọng tăng tài sản này.
- Máy móc thiết bị là những tài sản có giá trị lớn và số khấu hao lớn. Với hệ số hao mòn năm 2011 là 30,43%, năm 2012 là 32,48%, năm 2013 là 33,89%.
- Phương tiện vận tải: Do chủ yếu mua sắm phương tiện vận tải phục vụ cho
khối văn phòng của Văn phòng Tổng công ty nên giá trị tăng không nhiều. điều ựó thể hiện rõ nét qua bảng 4.10 khi nguyên giá của tài sản tăng ựều qua các năm. Tăng nguyên giá từ 8.585 triệu ựồng năm 2011 lên 10.642 triệu ựồng năm 2013 tương ứng với hệ số hao mòn là 34,78% năm 2011 và 27,54% năm 2013.
Thiết bị văn phòng: trong năm 2013 Sau khi hoàn thành Tòa nhà 17 tầng ở 127 Lò đúc Ờ Hà Nội, Văn phòng Tổng công ty ựã mua sắm một lượng lớn thiết bị, dụng cụ quản lý thể hiện ở nguyên giá tăng từ 2.549 triệu ựồng năm 2012 lên 4.523 triệu ựồng năm 2013. Những tài sản loại này có tỷ lệ khấu hao lớn nhất, các năm ựều trên 40%.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 52
Bảng 4.10 : Tình hình khấu hao TSCđ hữu hình của Văn phòngTổng công ty Lâm nghiệp Việt Nam giai ựoạn 2011-2013
STT
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Số tiền (triệu ựồng) % Số tiền (triệu ựồng) % Số tiền (triệu ựồng) % 1 Nhà cửa, vật kiến trúc NG 14.602 31,91 230.463 86,32 243.788 85,76 KHLK 3.230 24,27 56.049 81,78 62.775 82,31 GTCL 11.372 35,03 174.414 87,89 181.013 87,02 H.số hao mòn (%) 22,12 24,32 25,75 2 Máy móc thiết bị NG 20.463 44,71 24.329 9,11 25.328 8,91 KHLK 6.227 46,79 7.902 11,53 8.584 11,26 GTCL 14.236 43,86 16.427 8,28 16.744 8,05 H.số hao mòn (%) 30,43 32,48 33,89