4. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
4.4.1. Mục tiêu của ngành thuế cũng như của Cục Thuế tỉnh Hải Dương về
công tác quản lý thuế
Quá trình phát triển kinh tế xã hội đã phát sinh một số vấn đề cần phải sửa đổi, bổ sung để hoàn thiện Luật cho phù hợp với tình hình thực tế và yêu cầu phát triển. Cụ thể:
- Thực hiện Đề án 30 về Đơn giản hoá thủ tục hành chính phải tiếp tục cải cách thủ tục hành chính thuế, đi đôi với việc tạo cơ sở pháp lý để thực hiện hiện đại hoá công tác quản lý thuế như kê khai thuế điện tử, hải quan điện tử....
- Việc thay đổi và bổ sung của các luật chính sách thuế, và những vướng mắc phát sinh từ thực tiễn thực hiện Luật quản lý thuế cho thấy có những nội dung chưa cụ thể, chưa phù hợp và chưa sát thực tế. Vì vậy, để tăng cường tính hiệu lực, khả thi và để thốn nhất với các văn bản có liên quan, nên Luật cần tiếp tục được sửa đổi, bổ sung.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 69
4.4.2.Giải pháp quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế tỉnh Hải Dương
4.4.2.1. Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
Cần phải thực hiện việc tăng cường kỷ cương, kỷ luật trong quản lý thuế, tạo thuận lợi cho người nộp thuế, để tạo bước chuyển biến, nâng cao hiệu quả trong công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế. Cục Thuế cần phải tăng cường đổi mới, đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, trong đó tập trung vào một số nội dung và biện pháp dưới đây:
- Về nội dung, thứ nhất, tập trung phổ biến, tuyên truyền, hướng dẫn, hỗ trợ người nộp thuế về các chính sách và thủ tục hành chính thuế, nhất là các qui định mới được ban hành hoặc sửa đổi bổ sung (thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, phát hành, sử dụng hóa đơn...)
Thứ hai, đẩy mạnh thông tin, tuyên truyền về cải cách thủ tục hành chính thuế, mục đích, ý nghĩa, tác động, hiệu quả của việc cải tiến thủ tục, đổi mới phương thức kê khai, nộp thuế đối với cơ quan thuế và người nộp thuế. Tăng cường tuyên truyền, phổ biến để người nộp thuế biết những lợi ích thiết thực của việc kê khai, nộp thuế điện tử từ đó tích cực tham gia thực hiện.
Thứ ba, thường xuyên đưa tin về hoạt động của ngành thuế, phản ánh những hoạt động của ngành thuế hướng tới người nộp thuế, đồng hành cùng người nộp thuế, tháo gỡ khó khăn, tạo thuận lợi cho người nộp thuế; đồng thời phản ánh những nỗ lực của ngành thuế trong công tác quản lý thuế, thực hiện tốt nhiệm vụ thu đúng, thu đủ, thu kịp thời vào ngân sách Nhà nước; xây dựng hình ảnh, nâng cao uy tín của ngành Thuế trong cộng đồng xã hội.
Thứ tư, tuyên truyền, tôn vinh, tuyên dương kịp thời các tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh giỏi thực hiện tốt nghĩa vụ thuế với ngân sách Nhà nước; phê phán, lên án mạnh mẽ các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, chây ỳ không nộp thuế.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 70
- Về hình thức, đổi mới, đa dạng hoá các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ cho phù hợp với từng nhóm đối tượng và đặc điểm ngành nghề cũng như địa bàn kinh doanh của người nộp thuế. Rà soát, xóa bỏ, thay thế các hình thức tuyên truyền lạc hậu, không hiệu quả. Cụ thể:
Thứ nhất, tăng cường tuyên truyền trên các phương tiện truyền thông hiện đại, có đối tượng tiếp nhận thông tin rộng, tác động tuyên truyền lớn, kinh phí hợp lý, hiệu quả. Đẩy mạnh tuyên truyền trên phát thanh, truyền hình và các phương tiện điện tử (báo mạng, internet...).
Thứ hai, đẩy mạnh cung cấp thông tin trên Trang thông tin điện tử của Cục thuế, đăng tải đầy đủ, kịp thời các thông tin về chính sách, thủ tục hành chính thuế và các thông tin liên quan khác nhằm phục vụ tốt nhu cầu khai thác, tra cứu thông tin của người nộp thuế.
Thứ ba, thực hiện công khai kịp thời, đầy đủ thủ tục hành chính về thuế và một số thông tin theo quy định (thông tin về hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, thông tin về hóa đơn, về doanh nghiệp thuộc diện rủi ro) trên Trang thông tin điện tử và tại trụ sở cơ quan thuế. Ngoài ra, phải thực hiện công khai, niêm yết tại trụ sở cơ quan thuế nơi giải quyết thủ tục của người nộp thuế về quy trình thực hiện và các giấy tờ cần thiết liên quan đến người nộp thuế là cá nhân (như: cấp hóa đơn lẻ, chuyển nhượng, cho thuê bất động sản, nhà ở...) giúp người dân, người nộp thuế dễ dàng tìm hiểu, nắm bắt để thực hiện, đồng thời dễ giám sát việc thực thi công vụ của cán bộ, công chức thuế.
Thứ tư, tăng cường tuyên truyền, đối thoại trực tiếp với người nộp thuế: tọa đàm, đối thoại với tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân nộp thuế, kịp thời tháo gỡ khó khăn, vướng mắc cho người nộp thuế, lắng nghe ý kiến phản ánh, đóng góp của người nộp thuế. Nghiên cứu thực hiện tổ chức các “tuần lễ lắng nghe người nộp thuế”, “Tuần lễ hỗ trợ người nộp thuế”... theo chủ đề, nội dung và quy mô phù hợp với từng địa phương.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 71
Thứ năm, đưa ra đánh giá và tổ chức có hiệu quả công tác tuyên truyền qua biển hiệu, panô.
- Về cán bộ tư vấn thuế cần được trau dồi phẩm chất chính trị và đạo đức nghề nghiệp.
Hoạt động của cơ quan thuế là hoạt động công quyền nên không tránh khỏi tình trạng hách dịch, cửa quyền, quan liêu, thậm chí nhũng nhiễu, gây phiền hà cho người dân. Do đó, không chỉ riêng người làm công tác hướng dẫn về thuế mà tất cả cán bộ viên chức ngành Thuế cần tự rèn luyện, trau dồi đạo đức cách mạng của người công bộc của nhân dân. Phong trào học tập và làm theo tấm gương đạo đức Hồ Chí Minh về những nội dung như: nâng cao ý thức trách nhiệm, hết lòng hết sức phụng sự Tổ quốc, phục vụ nhân dân; phòng chống quan liêu, tham nhũng, lãng phí và thực hành tiết kiệm; … nên thường xuyên được tổ chức trong toàn thể cán bộ công chức. Nhân viên hướng dẫn về thuế phải có trách nhiệm đối với nội dung hướng dẫn cho NNT tránh hướng dẫn sai gây thiệt hại cho họ và phải cung cấp đầy đủ những thông tin họ cần trong cùng một lần, không được lợi dụng chức trách của mình để gây phiền hà, nhũng nhiễu NNT hoặc hùa theo NNT để lách luật, vi phạm pháp luật về thuế. Ngoài ra, cán bộ tư vấn thuế cũng cần thể hiện tác phong, thái độ đúng mực khi tiếp xúc với người dân; không nên hành động theo thói quen công quyền, thể hiện sự ban ơn đối với NNT mà phải biết đặt mình vào vị trí của NNT để cảm thông và chia sẻ.
4.4.2.2. Quản lý đăng ký, kê khai thuế, kế toán thuế
Về đăng ký, kê khai thuế: Đối với các doanh nghiệp tuân thủ tốt thì hạn chế kiểm tra các tờ khai, bảng kê khai thuế, gia hạn thời gian nộp hồ sơ thuế hợp lý, nới lỏng thời gian ấn định thuế khi cần thiết; Đối với các doanh nghiệp thường xảy ra vi phạm thì kiểm tra hồ sơ chặt chẽ, xác định sai phạm, ra quyết định điều chỉnh số thuế phải nộp, xử phạt theo quy định; Đối với doanh nghiệp thực hiện chính sách thuế không tốt, thì quản lý kê khai và
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 72
xử lý vi phạm nghiêm khắc, buộc doanh nghiệp phải tuân thủ pháp Luật; Thực hiện kê khai qua mạng, tiết kiệm thời gian và chi phí, hạn chế phát sinh tiêu cực của cán bộ thuế.
Công tác quản lý, cấp mã số thuế, kê khai thuế, theo dõi biến động đối tượng nộp thuế cần được hiện đại hóa bằng công nghệ thông tin, cùng với việc thường xuyên kiểm tra, rà soát phát hiện các trường hợp thực tế có kinh doanh nhưng không đăng ký kinh doanh, không đăng ký thuế để đưa vào diện quản lý kê khai thuế. Công tác quản lý, giám sát kê khai thuế cần được chặt chẽ. Đôn đốc tờ khai phải nộp, đúng hạn tăng lên cả về số lượng và chất lượng. Thuế giá trị gia tăng là loại thuế có số lượng tờ khai thuế lớn, việc khai và nộp tờ khai thuế này đúng hạn, ít sai sót bảo đảm khả năng huy động nguồn thu lớn vào NSNN. Tổ chức kiểm tra 100% hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế. Công tác hoàn thuế cần được thực hiện nhanh chóng, kịp thời theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp quay vòng vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, vượt qua khó khăn của giai đoạn suy giảm kinh tế, góp phần thúc đẩy sản xuất, kinh doanh.
Cần tăng cường sự phối hợp với cơ quan Kho bạc trong việc đối chiếu số thu nộp của người nộp thuế.
Đẩy mạnh công tác đối chiếu số liệu giữa phòng kê khai kế toán thuế và các phòng chức năng, đặc biệt là các phòng thanh tra, kiểm tra trong việc hạch toán số liệu kết quả thanh tra, kiểm tra thuế. Theo dõi việc kê khai những đơn vị bị truy thu, giảm lỗ, giảm khấu trừ theo kết luận thanh tra, kiểm tra thuế.
4.4.2.3. Tăng cường công tác thu nợ và cưỡng chế nợ thuế
Để công tác cưỡng chế nợ thuế được khả thi, đúng quy trình, đúng pháp luật, yêu cầu tất cả cán bộ công chức của đơn vị cần tăng cường học tập các văn bản, quy trình nghiệp vụ, luật quản lý thuế. Trong đó quy trình cưỡng chế nợ thuế phải thực hiên đúng nguyên tắc, áp dụng biện pháp cưỡng chế thích
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 73
hợp, theo quy định tại Luật Quản lý thuế, để đảm bảo thi hành quyết định hành chính thuế được nghiêm minh. Cần xác định nợ phải chính xác, thu thập xác minh, kiểm tra thông tin, tổ chức thực hiện, theo dõi quá trình thực hiện, phân tích đánh giá tình hình nợ thuế trên địa bàn từ đó đề ra các biện pháp xử lý thích hợp.
Cục Thuế tỉnh cần đặc biệt lưu ý sử dụng biện pháp cưỡng chế thông báo hoá đơn không còn giá trị sử dụng. Trong trường hợp các doanh nghiệp vẫn tiếp tục dây dưa, không chấp hành đúng quy định, Cục Thuế sẽ có văn bản báo cáo, xin ý kiến của tỉnh cho đăng tải thông tin về các doanh nghiệp không nghiêm túc chấp hành các quy định của pháp luật thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng theo chỉ đạo của Bộ Tài chính và Tổng Cục thuế mới đây.
Bên cạnh việc tăng cường các biện pháp nhằm giảm nợ thuế, Cục Thuế tỉnh cũng cần chủ động cùng doanh nghiệp xây dựng kế hoạch trả nợ theo hướng trả dần để giảm bớt áp lực trả nợ cho doanh nghiệp trong một thời điểm nhất định, từ đó có thêm điều kiện để sản xuất kinh doanh; cần sự chỉ đạo của Ủy ban nhân dân tỉnh để ngành Thuế phối hợp với các cơ quan Kho bạc, Tài chính, các Ngân hàng thương mại thực hiện thanh toán bù trừ đối với những doanh nghiệp cung cấp xi măng phục vụ chương trình xây dựng kết cấu hạ tầng nông thôn của tỉnh như giải quyết nợ đọng của công ty CP SX VLXD Thành Công III, công ty CP XD & TM Phượng Hoàng...
Đối với các khoản nợ khó thu, rà soát lập danh sách doanh nghiệp cụ thể để phân loại nguyên nhân, trường hợp khó thu, lập hồ sơ xin xóa nợ theo quy định đối với các khoản nợ khó thu trên 10 năm đã áp dụng các biện pháp cưỡng chế nhưng không thu được. Đồng thời, đề nghị cơ quan công an hỗ trợ cung cấp thông tin liên quan đến các chủ doanh nghiệp còn nợ thuế nhưng không còn tồn tại tại địa chỉ kinh doanh đã đăng kí với cơ quan thuế, từ đó áp dụng các biện pháp phù hợp để thu hồi nợ thuế vào ngân sách nhà nước, cưỡng chế thu nợ theo quy định.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 74
Khẩn trương chỉ đạo các bộ phận Thanh tra, Kiểm tra thuế, Kê khai thuế, Quản lý nợ thuế và các Chi cục Thuế rà soát, phân tích, tình trạng nợ thuế, đối chiếu với số nợ của từng đối tượng nợ thuế; tổ chức đốc thu ngay khi phát sinh số thuế phải nộp. Trong quá trình đôn đốc thu nợ, cần tăng cường đối thoại với các doanh nghiệp nợ thuế; công khai thông tin các trường hợp nợ thuế chây ì trên các phương tiện thông tin đại chúng theo quy định của Luật Quản lý thuế, nhằm tranh thủ dư luận để thu hồi nợ thuế, chống thất thu thuế;
Chủ động phối hợp với Kho bạc Nhà nước, các Ngân hàng thương mại, các tổ chức tín dụng cung cấp, trao đổi thông tin theo quy định tại Thông tư liên tịch số 102/2010/TTLT-BTC-NHNN ngày 14/7/2010 của Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước và các quy định của Luật Quản lý thuế để thu hồi nợ thuế thông qua tài khoản của các doanh nghiệp nợ thuế. Củng cố hồ sơ các trường hợp để nợ thuế lớn, kéo dài; phối hợp với cơ quan công an bàn các biện pháp thu hồi nợ thuế, xác minh thông tin, tổ chức cưỡng chế thu nợ theo quy định của pháp luật;
Phối hợp với ngân hàng, tổ chức tín dụng khác đang nắm giữ tài sản thế chấp của các trường hợp nợ thuế, thực hiện cưỡng chế thu hồi nợ thuế thông qua tài sản thế chấp tại các ngân hàng, tổ chức tín dụng. Phối hợp với cơ quan thi hành án bàn các biện pháp thu hồi nợ của các trường hợp phá sản còn nợ thuế.
4.4.2.4. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp
ngoài quốc doanh
Thanh tra, kiểm tra thuế là khâu quan trọng trong công tác quản lý thuế hiện nay.
Bên cạnh đại bộ phận doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ thuế vẫn còn một số doanh nghiệp vi phạm Luật Thuế. Vì vậy cơ quan thuế cần đẩy mạnh hơn nữa thanh tra kiểm tra xử lý nghiêm các vi phạm. Việc thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế không chỉ hạn chế thất thu NSNN mà còn có tác dụng ngăn chặn các hành vi vi phạm, tạo môi trường bình đẳng trong kinh doanh của các
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 75
doanh nghiệp, đưa dần việc quản lý Doanh nghiệp vào nề nếp, đảm bảo công bằng bình đẳng trong kinh doanh.
Để tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra cần thực hiện tốt các công tác sau đây:
(1) Tạo lập dữ liệu cơ sở của người nộp thuế
- Dữ liệu hoàn chỉnh người nộp thuế giúp cho việc tra cứu, phân tích rủi ro lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra đạt hiệu quả cao, tiết kiệm chi phí, thời gian… Cần cập nhật thông tin người nộp thuế vào hệ thống máy tính Cơ quan Thuế và phân quyền tra cứu phù hợp để đảm bảo yêu cầu công việc đồng thời đảm bảo bí mật thông tin người nộp thuế theo quy định. Các thông tin cần cập nhật:
- Thông tin về đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế. - Thông tin về kết quả kinh doanh.
- Thông tin về tình hình kê khai,nộp thuế. - Thông tin về tình hình nợ thuế.
- Thông tin về việc chấp hành các quyết định thanh tra, kiểm tra, về vi phạm pháp luật thuế.
- Thông tin từ bên thứ ba liên quan đến người nộp thuế như các ban ngành, sở, ngân hàng…
(2) Nâng cao công tác phân tích, dự báo, thu thập thông tin trong việc xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra hàng năm
Việc phân tích rủi ro đóng vai trò quan trọng, tiết kiệm thời gian, chi phí, tránh dàn trải, lan man trong công tác thanh tra, kiểm tra. Công tác dự báo