4. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
4.2.1. Đánh giá quản lý thuế qua tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
phòng Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế là một nội dung quan trọng, là khâu đột phá của toàn bộ lộ trình cải cách và hiện đại hóa ngành thuế trong giai đoạn hiện nay. Công tác này có tầm quan trọng đặc biệt, không những nhằm nâng cao ý thức trách nhiệm và tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế, góp phần thực hiện thắng lợi nhiệm vụ của ngành, mà còn tạo mối quan hệ gắn kết giữa cơ quan thuế và người nộp thuế.
Thời gian qua, công tác tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế của Cục Thuế tỉnh Hải Dương đã mang lại những kết quả nhất định như thông qua nhiều hình thức: triển khai trực tiếp, gửi văn bản thông tin đến người nộp thuế, thông tin qua Đài Truyền thanh – truyền hình tỉnh, tuyên truyền tại cơ quan thuế…, góp phần vào việc hoàn thành nhiệm vụ của ngành. Cụ thể như: phối hợp chặt chẽ với các cơ quan, ban, ngành của tỉnh cũng như tổ chức những cuộc gặp gỡ, đối thoại, tập huấn, tuyên dương người nộp thuế tốt… nhằm tuyên truyền, phổ biến chính sách pháp luật thuế đến với người một nộp thuế một cách thiết thực. Từ đó đã làm cho các tổ chức, cá nhân hiểu biết hơn về các chính sách thuế để tự giác đi vào thực hiện, số
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 47
lượng người nộp thuế chấp hành tốt pháp luật đạt tỷ lệ ngày càng cao. Về công tác hỗ trợ người nộp thuế, Cục Thuế đã tiếp nhận và giải đáp, hướng dẫn kịp thời các vướng mắc cho các tổ chức, cá nhân nộp thuế thông qua việc trả lời bằng điện thoại, bằng văn bản hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế; tổ chức các cuộc đối thoại để giải đáp các vướng mắc và tiếp thu các ý kiến đề xuất, kiến nghị của người nộp thuế về chính sách nhằm nghiên cứu, đề nghị về trên hoàn thiện chính sách, chế độ thuế; tôn vinh kịp thời các doanh nghiệp, hộ kinh doanh thực hiện tốt nghĩa vụ thuế...
Có thể khẳng định, việc tăng cường công tác tuyên truyền chính sách pháp luật thuế cũng như làm tốt công tác hỗ trợ người nộp thuế đã góp phần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế; từng bước giảm dần các sai sót và vi phạm trong quá trình thực hiện chính sách thuế của người nộp thuế; quan hệ giữa cơ quan thuế, công chức thuế và người nộp thuế ngày càng thân thiện và là người bạn đồng hành trong việc thực thi các chính sách, pháp luật thuế. Bên cạnh đó, sự chuyển biến tích cực trong công tác tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế đã góp phần quan trọng vào việc triển khai thực hiện và hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước theo Nghị quyết Hội đồng nhân dân tỉnh giao (bảng 4.4).
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 48
Bảng 4.4: Quản lý thuế qua thực hiện tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuếở Cục thuế Hải Dương 2011-2013
STT NỘI DUNG Năm
2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh (%) 2012/ 2011 2013/ 2012
1 TUYÊN TRUYỀN CHÍNH SÁCH THUẾ
1.1
Số bài viết của Cục thuế tuyên truyền trên các
phương tiện thông tin đại chúng 16 42 84 163 100
+ Số bài viết 42 84 100
1.2 Tuyên truyền trên panô, áp phích: 35 27 -23
1.3 Số lượng cuộc họp báo, trả lời phỏng vấn trên
các phương tiện truyền thông 11 12 13 9 8
1.4 Các chương trình phối hợp với cơ quan tuyên
giáo để tuyên truyền về thuế 36 38 26 6 -32
1.5
Số lượng các tài liệu, ấn phẩm tuyên truyền do
Cục thuế biên soạn đã phát cho NNT (Miễn phí)
+ Số loại tài liệu 780 9 10 -99 11
+ Số lượng các loại tài liệu, ấn phẩm đã phát 900 4,045 1,012 349 -75
2 HỖ TRỢ NNT QUA CÁC HÌNH THỨC
2.1 Giải đáp vướng mắc tại cơ quan thuế 8,064 7,444 3,878 -8 -48
2.2 Giải đáp vướng mắc qua điện thoại 7,324 8,162 6,524 11 -20
- Số cuộc gọi đến 3,265
- Số câu trả lời ngay 3,259
2.3 Giải đáp vướng mắc bằng văn bản 59 100 89 69 -11
- Tổng số văn bản hỏi 59 100 89 69 -11
- Số văn bản đã trả lời đúng hạn 59 100 89 69 -11
2.4 Tổ chức tập huấn cho NNT 27 33 29 22 -12
- Số lượt NNT được mời đến dự tập huấn 9,415
- Số lượt NNT đến tham dự tập huấn 7,968 8,762 6,645 10 -24
2.5 Tổ chức đối thoại với NNT 38 31 29 -18 -6
- Số lượt NNT được mời đến dựđối thoại 8,759 7,709
- Số lượt NNT đến tham dựđối thoại 11,295 8,401 5,555 -26 -34
2.6 Xây dựng và cấp phát tài liệu hỗ trợ NNT do Cục
Thuế biên soạn
- Số loại tài liệu 9 8 27 -11 238
- Số lượng các loại tài liệu đã phát cho NNT 1,200 2,254 88
3 Công tác khác
- Số lượt NNT đến mua/đăng ký hoá đơn 13 -100
- Số NNT mua/đăng ký được cấp hoá đơn trong 1
lần đến CQ thuế 13 -100
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 49
Trong giai đoạn 2011-2013, hoạt động tuyên truyền chủ đạo của Cục thuế tỉnh Hải Dương là hoạt động đối thoại giữa cơ quan thuế và người nộp thuế, tiếp đó là hoạt động tập huấn về chính sách pháp luật mới. Về hoạt động đối thoại năm 2011 là 38 cuộc, năm 2012 là 31 cuộc, giảm so với năm 2011 là 18%, năm 2013 là 29 cuộc, giảm so với 2012 là 6%. Về hoạt động tập huấn thì năm 2011 tổ chức 27 cuộc, năm 2012 là 33 cuộc, tăng 22%, năm 2013 là 29 cuộc, giảm 12%. Trong đó, tỷ lệ các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tham gia là 97%.
4.2.2. Đánh giá công tác quản lý thuế qua kê khai kế toán thuế - Phòng Kê khai và Kế toán thuế
Cục Thuế đã chủ động triển khai đồng bộ, quyết liệt các biện pháp quản lý thu, khai thác nguồn thu và chống thất thu ngân sách, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, thực hiện hiệu quả Luật Quản lý thuế. Công tác kê khai và kế toán thuế là một nội dung quan trọng trong quản lý thuế, là nguồn dữ liệu đầu vào để xác định, theo dõi và quản lý thu ngân sách thông qua việc quản lý số lượng người nộp thuế, các tờ khai thuế hằng tháng, chứng từ thu, nộp ngân sách... Cục thuế đã đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin cho công tác này như: Sử dụng tờ khai mã vạch hai chiều trong kê khai thuế hằng tháng, kết nối thông tin nộp thuế với kho bạc, kê khai thuế điện tử, kết nối với cơ quan cấp giấy phép kinh doanh để quản lý số lượng người nộp thuế,... Đến nay, các doanh nghiệp ngoài quốc doanh thuộc phân cấp Cục thuế quản lý đã sử dụng 100% kê khai thuế điện tử.
Công tác quản lý, cấp mã số thuế, kê khai thuế, theo dõi biến động đối tượng nộp thuế đã được hiện đại hóa bằng công nghệ thông tin
Tính đến 31/10/2013 hiện phòng kê khai đang theo dõi, xử lý thông tin về số thuế phát sinh theo kê khai, tổng hợp và lưu trữ thông tin về thuế của 18.694 người nộp thuế đang hoạt động trong đó số lượng doanh nghiệp là
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 50
1.956 doanh nghiệp, doanh nghiệp ngoài quốc doanh là 850 đơn vị trong phạm vi phân cấp của Cục thuế.
Số lượng tờ khai phải nộp, đã nộp, nộp đúng hạn tăng lên cả về số lượng và chất lượng, thể hiện ý thức chấp hành kê khai thuế của người nộp thuế nâng lên rõ rệt. Thuế giá trị gia tăng là loại thuế có số lượng tờ khai thuế lớn, việc khai và nộp tờ khai thuế này đúng hạn, ít sai sót bảo đảm khả năng huy động nguồn thu lớn vào NSNN.
Công tác hoàn thuế đã thực hiện nhanh chóng, kịp thời theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp quay vòng vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, vượt qua khó khăn của giai đoạn suy giảm kinh tế, góp phần thúc đẩy sản xuất, kinh doanh.
Tổng số hồ sơ hoàn thuế trong 3 năm 2011-2013 của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh là 209 hồ sơ, tổng số tiền hoàn là: 1.063 tỷ đồng (bảng 4.5).
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 51
Bảng 4.5: Kết quả thực hiện hoàn thuếđối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục thuế Hải Dương 2011-2013 Nội dung 2010 2011 2012 2013 So sánh số tiền hoàn thuế (%) Số tiền hoàn thuế (triệu đồng) Số hồ sơ hoàn thuế Số tiền hoàn thuế (triệu đồng) Số hồ sơ hoàn thuế Số tiền hoàn thuế (triệu đồng) Số hồ sơ hoàn thuế Số tiền hoàn thuế (triệu đồng) Số hồ sơ hoàn thuế 2011/ 2010 2012/ 2011 2013/ 2012 Trách nhiệm hữu hạn 73.936 26 146.854 30 119.031 32 121.708 37 98,6 -18,9 2,2 Công ty cổ phần 212.022 25 214.516 44 167.915 32 289.438 27 1,2 -21,7 72,4
Doanh nghiệp tư nhân 3.413 5 972 4 1.820 2 1.676 1 -71,5 87,2 -7,9
Tổng 289.371 56 362.342 78 288.766 66 412.822 65
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 52
4.2.3. Đánh giá công tác quản lý thuế qua thu nợ và cưỡng chế nợ thuế - Phòng Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
Mặc dù, quản lý địa bàn rộng, số lượng người nộp thuế nhiều, khối lượng công việc giải quyết rất lớn, để phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ được giao Cục Thuế tỉnh Hải Dương đã đề ra nhiệm vụ trọng tâm và các nhóm giải pháp công tác thuế và được thực hiện từ đầu các năm. Đổi mới từ nhận thức, tư duy, phương pháp chỉ đạo, điều hành gắn liền với việc kiểm tra, giám sát của Lãnh đạo các cấp; triển khai quyết liệt, đồng bộ, có hiệu quả các nhiệm vụ, giải pháp, kế hoạch đề ra phù hợp với thực tiễn trong từng thời điểm, thời kỳ nhằm chỉ đạo công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Cục Thuế thực hiện đồng bộ các giải pháp trong công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế: xây dựng kế hoạch quản lý nợ; giao chỉ tiêu thu nợ đến từng phòng chức năng, cán bộ thuế và gắn kết quả thu nợ làm căn cứ bình xét thi đua. Tăng cường đôn đốc thu, đảm bảo thu đủ số thuế đã kê khai, không để nợ mới phát sinh, các khoản thuế được gia hạn đến hạn nộp, nhất là tiền sử dụng đất. Chỉ đạo tăng cường áp dụng các biện pháp đôn đốc thu nợ và cưỡng chế nợ thuế theo đúng Luật quản lý thuế, Quy trình và quy chế phối hợp trong cơ quan thuế cũng như ngoài ngành. Phân loại nợ thuế, phân tích, đánh giá rõ thực chất tình hình nợ thuế, xử lý các khoản nợ ảo, nợ chờ điều chỉnh như: tính chất, mức độ, nguyên nhân nợ thuế của từng người nộp thuế để có biện pháp đôn đốc thu nộp và xử lý các khoản nợ đọng thuế, đối chiếu, điều chỉnh ngay các khoản nợ sai sót, chủ yếu là nhầm mục, tiểu mục. Ban hành thông báo nợ và tiền nộp chậm đối 100% đối tượng nợ thuế; thực hiện các bước cưỡng chế nợ thuế đối với người nộp thuế có số nợ lớn, nợ kéo dài và thông báo sẽ cưỡng chế nợ, ra lệnh thu, trích tiền từ tài khoản... Giải quyết tốt việc gia hạn nợ do đơn vị gặp khó khăn trong đầu tư xây dựng cơ bản mà ngân sách nhà nước còn nợ vốn chưa thanh toán. Xác định rõ trách nhiệm từng cán bộ thuế về nợ đọng của người nộp thuế nếu không thực hiện đầy đủ theo quy trình, quy chế phối hợp... Chính vì thế, việc thu hồi nợ đọng đã có bước chuyển biến căn bản, động viên được người nộp thuế nộp tiền nợ thuế (bảng 4.6).
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 53
Bảng 4.6: Kết quả thực hiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh thuộc quản lý của Cục thuế Hải
Dương 2011-2013 Nội dung 2010 2011 2012 2013 So sánh (%) 2011/2010 2012/2011 2013/2012 Tổng số thông báo nợ thuếđã phát hành 1.402 1.709 2.675 3.556 21,9 56,5 32,9 Trong đó số thông báo đối với các DN DD 201 302 513 603 50,3 69,9 17,5
(Nguồn: Cục Thuế tỉnh Hải Dương)
Tuy nhiên do tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh khó khăn trong các năm qua, dẫn đến việc các đơn vị còn tồn đọng số nợ thuế lớn. Tính đến 31/12/2013 số tiền nợ thuế của văn phòng Cục thuế tỉnh Hải Dương so với tổng số thu của văn phòng Cục là 9,9%. Đây là số thuế nợ lớn, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến thu ngân sách nhà nước, ảnh hưởng đến chiến lược phát triển chung của ngành cũng như của toàn tỉnh.Trong đó các doanh nghiệp ngoài quốc doanh chiếm tỷ trọng lớn. Tuy nhiên, tỷ lệ nợ trong khối doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên tổng số thu toàn văn phòng Cục đã giảm từ 9,1% xuống 8,3%. Đây là nỗ lực lớn của Cục thuế mà đóng vai trò quan trọng là phòng Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế trong bối cảnh khủng hoảng kinh tế, các doanh nghiệp thiếu vốn và chiếm dụng vốn các nguồn (bảng 4.7).
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 54
Bảng 4.7: Tình hình nợ thuế của doanh nghiệp ngoài quốc doanh thuộc quản lý của Cục thuế Hải Dương 2011-2013 Loại hình doanh nghiệp 2011 2012 2013 Tổng số thu (triệu đồng) Số nợđọng đến 31/12 (triệu đồng) Tỷ lệ nợ đọng trên tổng thu VP cục thuế (%) Tổng số thu (triệu đồng) Số nợđọng đến 31/12 (triệu đồng) Tỷ lệ nợ đọng trên tổng thu VP cục thuế (%) Tổng số thu (triệu đồng) Số nợđọng đến 31/12 (triệu đồng) Tỷ lệ nợ đọng trên tổng thu VP cục thuế (%) Thu từ văn phòng Cục thuế 3.742.369 364.735 9,7 3.215.257 324.677 10,1 4.934.520 486.706 9,9 Trách nhiệm hữu hạn 242.049 189.912 78,5 25.,937 114.189 44,6 319.579 149.010 46,6 Công ty cổ phần 434.602 141.213 32,5 383.000 143.178 37,4 313.593 246.361 78,6
Doanh nghiệp tư nhân 5.617 8.533 15,.9 5.417 9.617 177,5 6.562 12.686 193,3
Tổng cộng 682.268 339.658 9,1 644.354 266.984 8,3 639.734 408.057 8,3
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 55
4.2.4. Đánh giá công tác quản lý thuế qua thanh tra, kiểm tra về thuế - Phòng thanh tra thuế số 1, kiểm tra thuế số 1
Thanh tra, kiểm tra thuế góp phần chống thất thu ngân sách nhà nước. Công tác thanh tra, kiểm tra đã tác động lớn đến ý thức người nộp thuế trong việc chấp hành pháp luật thuế, đồng thời rà soát việc kê khai tính thuế và số thuế thực phải nộp của người nộp thuế. Từ đó ngăn chặn sai phạm và hạn chế thất thu ngân sách nhà nước.
Đảm bảo hoàn thành 100% và hoàn thành vượt mức kế hoạch thanh tra, kiểm tra được giao trong các năm.
Đồng thời, để tránh rủi ro, bỏ sót các hoạt động gian lận, trốn thuế trong sử dụng hoá đơn, cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra đã liên tục cập nhật, nghiên cứu nâng cao nghiệp vụ, trong đó việc kết hợp tối đa sử dụng các ứng dụng hỗ trợ có thể kết nối thông tin giữa các tỉnh, thành trong cả nước như: sử dụng ứng dụng quản lý hoá đơn để kiểm tra tính hợp pháp trong phát hành hoá đơn, sử dụng ứng dụng iHKK (kê khai thuế qua mạng) để đối chiếu chéo hoá đơn kê khai của đơn vị mua và bán, đặc biệt ứng dụng đối chiếu bảng kê mới được đưa vào triển khai hỗ trợ rất lớn cho cán bộ thuế trong phát