6. Bố cục của luận văn
2.2.3.2 Một số biện pháp thực hiện thanh tra, kiểm tra đối với các doanh nghiệp
có dấu hiệu chuyển giá trong thời gian qua.
Để xác định được thông tin về giá thị trường của các sản phẩm các đoàn thanh tra đã thực hiện tham khảo thông tin từ bên thứ ba như:
- Gửi công văn đính kèm các mẫu sản phẩm, thông số kỹ thuật từng loại sản phẩm tham khảo và trực tiếp đến Hiệp hội may mặc của Tp. Hồ Chí Minh, Hiệp hội da giày Việt Nam để xác định giá thị trường;
- Cán bộ thuế trực tiếp tham khảo từ các doanh nghiệp trong nước có hoạt động sản xuất, kinh doanh các loại sản phẩm tương tự với các sản phẩm của doanh nghiệp đang được tiến hành thanh tra.
- Yêu cầu doanh nghiệp tự xác định lại giá giao dịch sản phẩm cho tất cả các đối tác đã thực hiện trong các niên độ thanh tra và điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế cho
những năm đã kê khai thuế đối với sản phẩm có giá giao dịch liên kết khác với giá của các đơn vị có giao dịch độc lập.
- Yêu cầu doanh nghiệp kê khai xuất trình những thông tin liên quan đến việc hỗ trợ từ công ty mẹ hoặc các công ty có giao dịch liên kết để xác định việc hỗ trợ trên có mang tính chất là thu nhập của việc xác định giá sản phẩm trong giao dịch liên kết thấp hơn giá thị trường độc lập.
- Đối chiếu thông tin từ các doanh nghiệp có sản phẩm tương đồng đã thực hiện thanh tra, kiểm tra trong năm để đưa ra giá sản phẩm ấn định cho các doanh nghiệp cùng ngành nghề.
- Gửi công văn và trực tiếp đến cơ quan Hải Quan để thực hiện xác minh số lượng thực tế hàng hóa đã xuất khẩu, nhập khẩu của doanh nghiệp.
- Gửi công văn và trực tiếp đến các Cục thuế địa phương tham khảo số liệu chi tiết về số lượng hàng hoá thực tế đã nhập khẩu và xuất khẩu của các doanh nghiệp là đối tác kinh doanh của doanh nghiệp đang được tiến hành thanh tra về các giao dịch liên kết.
- Thực hiện tham khảo thông tin từ Sở Kế hoạch đầu tư về các ngành nghề kinh doanh đã đăng ký của các doanh nghiệp trên địa bàn Tp. Hồ Chí Minh để xác định các ngành nghề kinh doanh tham khảo thông tin để có cơ sở xác định các tỷ suất lợi nhuận của ngành nghề theo đăng ký kinh doanh.
- Từ thông tin của sở kế hoạch đầu tư thực hiện tham khảo thông tin từ các phòng quản lý thuế để xác định những thông tin liên quan đến ngành nghề chính xác mà doanh nghiệp đang hoạt động sản xuất kinh doanh đã đăng ký kinh doanh và kê
khai thuế tại Cục Thuế Tp. Hồ Chí Minh, xác định đúng sản phẩm ngành nghề tương đồng.
- Thực hiện lựa chọn một số các doanh nghiệp có cùng ngành nghề kinh doanh có lãi trên địa bàn thành phố lấy thông tin từ cơ sở dữ liệu của Cục Thuế để xác định tỷ suất lợi nhuận ngành.
- Thực hiện lựa chọn một số doanh nghiệp có lãi trong ngành gia công may mặc để trực tiếp gửi thông báo yêu cầu cung cấp thông tin về giá bán sản phẩm, kết quả sản xuất kinh doanh để trình duyệt tỷ suất lợi nhuận bình quân ngành sản xuất, gia công may mặc từ năm 2006 đến năm 2008.