6. Bố cục của bài luận văn
2.2. Thực trạng năng lực tài chính của Ngân hàng TMCP Sài Gòn
Để phân tích năng lực tài chính của SCB qua 2 giai đoạn, tác giả sử dụng số liệu được lấy từ các nguồn sau: các báo cáo tài chính đã kiểm toán, báo cáo tổng kết hoạt động của ban kiểm soát, báo cáo thường niên, báo cáo tổng kết tình hình hoạt động và định hướng trong những năm tiếp theo, chương trình Đại hội Đồng cổ đông, Nghị quyết Đại hội Đồng cổ đông và đề án hợp nhất của 3 ngân hàng.
2.2.1 Thực trạng năng lực tài chính của Ngân hàng TMCP Sài Gòn giai đoạn trước sáp nhập (2007-2010)
C – Capital adequacy – Mức độ đủ vốn
Vốn tự có
Bảng 2.3: Vốn tự có của SCB qua các năm
Đvt: tỷ đồng
Chỉ tiêu 2007 2008 2009 2010 Vốn CSH 2.377 2.459 3.977 4.192
32
Vốn đầu tư XDCB - -
Thặng dư vốn cổ phần 407 335 429 95 Cổ phiếu quỹ (56) (87) (87)
Cổ phiếu ưu đãi - -
Trái phiếu chuyển đổi - -
Vốn khác - - - -
Tổng tài sản 25.980 38.594 54.492 60.183
Nguồn: Báo cáo tài chính của SCB qua các năm
Bảng trên cho thấy SCB có quy mô vốn chủ sở hữu tăng dần qua các năm. Năm 2009 mức tăng đột biến 62% là do quy mô vốn điều lệ tăng từ 2.180 tỷ lên 3.635 tỷ đồng. Nguyên nhân là do đáp ứng yêu cầu vốn điều lệ tối thiểu phải là 3.000 tỷ đồng th o quy định của NHNN cuối năm 2009. Tuy nhiên, ét th o tiêu chuẩn CAMEL thì quy mô vốn chủ sở hữu của SCB vẫn còn rất nhỏ. Quy mô vốn lớn nhất năm 2010 là 4.192 tỷ đồng (< 20.000 tỷ đồng). Như vậy quy mô vốn của SCB chỉ b ng 20,96% so với mức khung an toàn CAMEL đưa ra.
Tổng tài sản năm 2010 đạt 60.183 tỷ đồng, tăng 5.691 tỷ đồng so với năm 2009, tỷ lệ tăng 10,44% so với cuối năm 2009.
Về năng lực tài chính, tuy vốn CSH và tổng tài sản có tăng lên qua các năm nhưng SCB có tiềm lực tài chính quá nhỏ bé so với các NHTM CP trong nước chưa kể các NHTM QD.
Hệ số an toàn vốn tự có (CAR)
Trong những năm qua hệ số an toàn vốn của SCB luôn thấp hơn so với mức tối thiểu th o thông lệ quốc tế là 9%. Những con số này cho thấy hoạt động kinh doanh của SCB không an toàn. SCB không có khả năng giải quyết tốt các rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành,… nếu phải đối mặt.
Bảng 2.4: Mức độ an toàn vốn của SCB qua các năm
Đvt: tỷ đồng
Chỉ tiêu 2007 2008 2009 2010
Vốn tự có hợp nhất (1) 2.377 2.459 3.977 4.193 Tổng tài sản “có” rủi ro hợp nhất (2) 24.026 33.355 46.337 47.565
Hệ số an toàn vốn CAR {=(1)/(2)} 9,90% 7,38% 8,58% 8,82%
33
Về chấm điểm chỉ tiêu vốn tự có trong giai đoạn này:
- Chỉ tiêu vốn điều lệ qua các năm đều đủ mức vốn pháp định th o quy định. - Đảm bảo định hướng tăng vốn hiệu quả của NHNN.
- Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu năm 2008 đạt 7,38% nhỏ hơn 9%. Vậy, chỉ tiêu vốn tự có được11 điểm.
A – Asset quality - Chất lượng tài sản
Phân tích chất lượng tài sản sẽ cho ta thấy hiệu quả việc sử dụng nguồn vốn vào hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.
Bảng 2.5: Bảng tính để chấm điểm chất lượng tài sản
Đvt: tỷ đồng
Chỉ tiêu 2007 2008 2009 2010
Cho vay và ứng trước cho khách hàng (1) 19.396 23.100 30.969 32.409 Tổng tài sản (2) 25.980 38.595 54.492 60.183 Tài sản có sinh lời (3) 4.314 9.422 13.959 11.892
Tỷ trọng cho vay và ứng trước cho
khách hàng trên tổng tài sản {=(1)/(2)} 74,66% 59,85% 56,83% 53,85% Tỷ trọng tổng tài sản có sinh lời trên
tổng tài sản {=(3)/(2)} 16,61% 24,41% 25,62% 19,76% Tỷ lệ nợ xấu/ dư nợ (4) 0,34% 0,57% 1,63% 12,46%
Nguồn: Báo cáo tài chính của SCB qua các năm
Bảng trên cho thấy tỷ trọng cho vay và ứng trước cho khách hàng trên tổng tài sản qua 4 năm đều đạt từ 50% trở lên. Vì vậy ở chỉ tiêu này, chất lượng tài sản được tối đa 25 điểm.
Về dư nợ, trong năm 2010 thực hiện chính sách tín dụng đề ra từ đầu năm, SCB chú trọng ưu tiên vốn cho các nhu cầu vốn phục vụ sản uất kinh doanh, cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ, đẩy mạnh cho vay uất nhập khẩu, kiểm soát chặt chẽ việc cho vay kinh doanh chứng khoán, cho vay kinh doanh bất động sản và hạn chế cho vay tiêu dùng th o đúng chủ trương của NHNN. Tính đến 31/12/2010, tổng dư nợ cho vay khách hàng của SCB đạt 33.178 tỷ đồng, hoàn thành 106% kế hoạch đề ra.
Về tỷ lệ nợ ấu, nhìn chung tỷ lệ nợ ấu của SCB đều thấp hơn mức quy định là 2%, tuy nhiên riêng năm 2010 tỷ lệ nợ ấu trên 10%, lên đến 12,46%. Trong giai đoạn này các dự án cho vay trong lĩnh vực phi sản xuất (chủ yếu là lĩnh vực cho vay bất động sản, vay đầu tư sản xuất kinh doanh và thế chấp bằng bất động sản…) bắt đầu gặp khó khăn. Ngoài ra, số dư các khoản cho vay và ứng trước cho khách hàng và các
34
khoản cho vay các TCTD khác qua các năm đều chiếm hơn 50% tổng tài sản. Từ năm 2010, các khoản nợ quá hạn TT1 của ngân hàng tăng và ở mức cao, đặc biệt là các khoản nợ quá hạn của các tổ chức kinh tế. Huy động TT2 đến hạn không chi trả được c ng tăng cao, tạo áp lực thanh khoản lớn. Đồng thời, kỳ hạn nguồn và sử dụng nguồn bị mất cân đối lớn do kỳ hạn huy động tương đối ngắn, trong khi kỳ hạn cho vay và đầu tư khá dài. Vì vậy, ở chỉ tiêu này, chất lượng tài sản bị trừ 25 điểm.
Về chấm điểm, chỉ tiêu chất lượng tài sản được 0 điểm, nguyên nhân chủ yếu là do nợ ấu bình quân qua các năm là quá cao.
M – Management ability - Năng lực quản trị
Tính đến ngày 31/12/2010, tổng số cán bộ nhân viên toàn hệ thống là 2.075 người (chưa bao gồm Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát), tăng 14,01% so với năm 2009. Trong đó, trình độ trên Đại học: 0,96%, Đại học: 60,10%, Cao đẳng & trung cấp: 14,17% và trình độ khác: 24,77%. Đa phần nhân viên thực hiện nghiệp vụ chuyên môn đều là tốt nghiệp Đại học Ngân hàng, Đại học kinh tế Tp.HCM, Đại học Quốc Gia và đều trẻ, tích cực, năng động, sáng tạo, có sức bật cao.
Nhận thức rõ tầm quan trọng của quản lý chất lượng, SCB đã ây dựng và áp dụng Hệ thống Quản lý chất lượng th o tiêu chuẩn ISO 9001:2008 như một công cụ hỗ trợ hiệu quả trong công tác quản lý, điều hành. Trong năm 2010, SCB đã tập trung mở rộng phạm vi áp dụng Hệ thống Quản lý chất lượng trong toàn hệ thống và đảm bảo duy trì thành công chứng nhận ISO 9001:2008 đã được cấp từ năm 2009. Một trong những hoạt động nổi bật liên quan đến quản lý chất lượng là công tác chuẩn hóa tài liệu nghiệp vụ. Thông qua kế hoạch chuẩn hóa, SCB đã đi vào soạn thảo bổ sung, soát ét các tài liệu hiện hành nh m đảm bảo tài liệu đáp ứng các yêu cầu kiểm soát th o chuẩn ISO và đảm bảo tuân thủ các quy định của Nhà nước, của ngành. Từ bước chuẩn hóa cơ bản đó, SCB sẽ phát triển hệ thống tài liệu th o chiều sâu, đạt tính tinh gọn và hỗ trợ kiểm soát hiệu quả trong hoạt động tác nghiệp. Với hệ thống quản lý chất lượng th o tiêu chuẩn ISO 9001:2008, SCB luôn đảm bảo sự phát triển đồng bộ về chất lượng, tạo điều kiện cải tiến về chất lượng làm việc trong tương lai. Từ bước chuẩn hóa cơ bản đó, SCB sẽ phát triển hệ thống tài liệu th o chiều sâu, đạt tính tinh gọn và hỗ trợ kiểm soát hiệu quả trong hoạt động tác nghiệp.
Với tất cả những tiêu chí trên, chỉ tiêu năng lực quản trị của SCB được 15 điểm.
35
Đánh giá khả năng sinh lời cho phép ta nhận định về một phương diện nhất định của kết quả kinh doanh, đánh giá công tác quản lý của Ngân hàng là thành công hay thất bại.
Đánh giá thu nhập
Bảng 2.6: Thu nhập của SCB qua các năm
Đvt: tỷ đồng
Chỉ tiêu 2007 2008 2009 2010
Thu nhập lãi và các khoản thu
nhập tương tự 1.702 4.352 4.344 5.377 Thu từ dịch vụ 142 158 58 1.086 Thu nhập khác 65 34 25 37
Tổng thu nhập 695 1.227 1.066 1.517
Nguồn: Báo cáo tài chính của SCB qua các năm
Bảng trên thể hiện chi tiết các khoản thu nhập của SCB trong 4 năm qua. Trong đó nguồn thu chính đến từ thu nhập lãi và các khoản thu tương tự. Bên cạnh đó, thu nhập từ dịch vụ năm 2010 lên đến 1.086 tỷ đồng (năm 2009 thu từ dịch vụ chỉ có 58 tỷ đồng). Nguyên nhân chủ yếu là do năm 2010, với chính sách giảm phí và tỷ giá tương đối thấp nên SCB thực hiện nghiệp vụ bán USD và chuyển USD ra nước ngoài nên phí thu được từ dịch vụ này cao, các khoản thu khác c ng tăng/ giảm nhưng không đáng kể.
Như vậy, nguồn thu chính của SCB trong 4 năm qua là từ thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự. Trong giai đoạn các Ngân hàng đang chạy đua lãi suất, chi phí lãi tăng cao, nguồn thu này đã tác động đáng kể đến tổng thu nhập của SCB qua nhiều năm. Tuy nhiên, nguồn thu này là không ổn định. Vì vậy, SCB cần thiết phải có biện pháp tăng doanh thu từ các nguồn khác để phát triển ổn định hơn trong tương lai.
Đánh giá chi phí
Để có thể đánh giá đầy đủ về lợi nhuận và khả năng sinh lời, sau khi đã xem xét thu nhập giai đoạn 2007-2010, ta cần phân tích để hiểu thêm về chi phí của SCB trong 4 năm qua.
Bảng 2.7: Chi phí của SCB qua các năm
Đvt: tỷ đồng
Chỉ tiêu 2007 2008 2009 2010
Chi phí lãi và các khoản chi phí
tương tự 1.257 3.333 3.511 4.916 Chi dịch vụ 6 9 20 39
36
Chi phí hoạt động 25 4 13 11
Tổng Chi phí 275 467 455 588
Nguồn: Báo cáo tài chính của SCB qua các năm
Căn cứ th o số liệu trên, ta thấy chi phí lãi và các khoản tương tự chiếm chủ yếu. Tiếp th o là chi phí hoạt động và cuối cùng là chi phí dịch vụ. Khi phân tích thu nhập, ta thấy thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự là khoản thu chính. Do đó, khi ét về cơ cấu chi phí thì chi phí lãi và các khoản chi phí tương tự là chi phí chủ yếu.
Đánh giá khả năng sinh lời
Bảng 2.8: Bảng tính khả năng sinh lời
Đvt: tỷ đồng Chỉ tiêu 2007 2008 2009 2010 Doanh thu 695 1.227 1.066 1.517 Chi phí 275 467 455 588 LNTT (1) 361 646 423 447 Tổng số vốn tự có bình quân (2) 2.378 2.460 3.978 4.193 Tổng tài sản bình quân (3) 25.980 38.595 54.492 60.183 ROE {= (1)/(2)} 15,18% 26,26% 10,63% 10,66% ROA {= (1)/(3)} 1,39% 1,67% 0,78% 0,74%
Nguồn: Báo cáo tài chính của SCB qua các năm
Thông qua bảng trên, qua 4 năm ta nhận thấy SCB kinh doanh có lợi nhuận, đặc biệt là năm 2008. Cả 2 chỉ số ROE và ROA năm 2008 đều tăng mạnh so với năm 2007 nhưng giảm vào năm 2009. Nguyên nhân là do vốn tự có bình quân và tổng tài sản bình quân tăng đều mỗi năm trong khi LNTT lại giảm vào năm 2009 và tăng lại vào năm 2010. Sang năm 2010, chỉ số ROE và ROA đều có sự thay đổi nhẹ so với năm 2009 (tăng/giảm khoảng 1%).
Về sự giảm sút trong thu nhập lãi thuần, một phần do tỷ lệ lãi biên thấp, một phần do tăng trưởng tín dụng c ng gặp nhiều khó khăn; mặt khác do mặt b ng lãi suất huy động hiện nay từ 12-14%/năm nên phải cho vay ra với lãi suất từ 17-19%/năm mới có lãi. Tuy nhiên, với mức lãi như trên thì lại khiến khách hàng không còn mặn mà tiếp cận vốn vay Ngân hàng.
37
Bảng 2.9: Bảng tính để chấm điểm kết quả hoạt động kinh doanh
Đvt: tỷ đồng
Chỉ tiêu 2007 2008 2009 2010
Thu dịch vụ (1) 142 158 58 1.086 Thu nhập ròng từ hoạt động dịch vụ (2) 136 149 38 1.047 Tổng thu nhập (3) 695 1.227 1.066 1.517 Lợi nhuận trước thuế (4) 361 646 423 447
Tỷ trọng thu dịch vụ trên tổng thu
{=(1)/(3)} 20,43% 12,88% 5,44% 71,59% Tỷ trọng thu nhập ròng từ hoạt động
dịch vụ trên lợi nhuận trước thuế {=(2)/(4)}
37,67% 23,07% 8,98% 234,23%
Nguồn: Báo cáo tài chính của SCB qua các năm
Về chấm điểm kết quả hoạt động kinh doanh, bình quân qua 4 năm ROE đạt 15.68% (n m trong khoảng quy định từ 14% đến dưới 17%), vì vậy chỉ tiêu kết quả hoạt động kinh doanh đạt 13 điểm. Kết quả hoạt động kinh doanh qua 4 năm đều có lãi.
Ngoài ra, tỷ lệ thu dịch vụ trong tổng thu nhập qua 4 năm đều cao hơn 8% ngoại trừ năm 2009. Như vậy, tỷ lệ thu dịch vụ trong tổng thu nhập qua 4 năm đạt từ 2% trở lên đến dưới 8%. Điểm thưởng từ hoạt động này được 1 điểm. Bên cạnh đó tỷ lệ thu nhập ròng từ hoạt động dịch vụ trong lợi nhuận trước thuế qua 4 năm đạt từ 14% đến dưới 30%. Riêng năm 2009 tỷ lệ này đạt 8,98%. Vì vậy, điểm thưởng từ hoạt động này được 0 điểm. Tổng cộng, điểm thưởng từ hoạt động dịch vụ đạt 1 điểm.
Thông qua cách chấm điểm này tổng cộng kết quả hoạt động kinh doanh được 14 điểm(bao gồm 1 điểm thưởng). Tuy có thấp hơn điểm tối đa 20 điểm nhưng ta nhận thấy được hoạt động kinh doanh của SCB đều có lợi nhuận qua từng năm. Bên cạnh đó ta c ng thấy điểm yếu của SCB chưa chú trọng phần dịch vụ, phần lớn chỉ tập trung huy động nên thu nhập từ dịch vụ chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng thu nhập (chưa đến 1%). Đây là điểm hạn chế mà SCB cần có giải pháp để hoàn thiện.
L – Liquidity – Khả năng thanh khoản
Đây là chỉ tiêu rất quan trọng khi ét đến hiệu quả kinh doanh của một NHTM. Bên cạnh chất lượng dịch vụ, khả năng thanh khoản c ng góp phần tạo dựng nên uy tín của một Ngân hàng, làm gia tăng lòng tin nơi người gửi tiền. Từ đó, tăng khả năng huy động vốn cho Ngân hàng.
38
Bảng 2.10: Bảng tính khả năng thanh khoản
Đvt: tỷ đồng
CHỈ TIÊU 2007 2008 2009 2010
I. Tài sản Có có thể thanh toán ngay (1) 1.682 7.384 13.791 9.891
Tiền mặt 197 130 673 2.745
Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước 174 569 836 1.003
Tiền gửi không kỳ hạn tại các TCTD
trong nước 428 2.506 3.560 104
Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 883 4.179 8.722 6.039
II. Tài sản Nợ phải thanh toán ngay (2) 9.481 14.733 12.213 15.303
Tiền gửi không kỳ hạn của các cá nhân 8 2 6 1
Tiền gửi có kỳ hạn của các cá nhân 7.402 10.424 10.532 9.550
Tiền gửi thanh toán của các TCTD 517 569 836 1.003
Tiền gửi có kỳ hạn và tiền vay từ các
TCTD đến hạn thanh toán 1.554 3.738 839 4.749
III. Hệ số khả năng chi trả { = (1)/(2)} 17,74% 50,12% 112,92% 64,63%
Nguồn: Báo cáo tài chính của SCB qua các năm
Bảng trên cho thấy SCB luôn đảm bảo được khả năng thanh toán, hệ số khả năng chi trả luôn được duy trì ở mức cao trung bình đạt 61,35% (lớn hơn mức tiêu chuẩn tối thiểu 15% được quy định ở Thông tư 13/2010/TT-NHNN). Nguyên nhân là vì: đa số nợ phải trả của SCB đều là tiền gửi có kì hạn nên luôn nắm được tình hình nợ phải trả. Từ đó, có kế hoạch thanh toán các khoản nợ hợp lý. Các khoản nợ phải trả có kỳ hạn chiếm tỷ lệ rất nhỏ (chiếm 5,5% tài sản nợ phải thanh toán ngày) nên trường hợp khách hàng (cá nhân và tổ chức) yêu cầu rút trước hạn c ng không ảnh hưởng đến kế hoạch sử dụng vốn đã có của SCB.
Về huy động, tính đến 31/12/2010, tổng nguồn vốn huy động đạt 54.439 tỷ đồng, tăng 5.537 tỷ đồng (tăng 11,30%) so với năm 2009. Trong đó, đóng góp chủ yếu vào sự tăng trưởng nguồn vốn trong năm 2010 là từ tiền gửi của dân cư và các tổ chức