7. BỐ CỤC CỦA LUẬN VĂN
2.1.3.2. Phân tích bảng cân đối kế toán
Qua số liệu bảng 2.6, nhận xét như sau:
• Về phần tài sản:
+ Về tổng tài sản, tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn:
- Năm 2011, tổng tài sản của Công ty là 22.145.775.812 LAK, trong đó: tài sản ngắn hạn là 2.842.781.656 LAK chiếm 12,84%; tài sản dài hạn là 19.302.994.156 LAK chiếm 87,16%.
- Năm 2012, tổng tài sản của Công ty là 22.613.426.929 LAK, trong đó: tài sản ngắn hạn là 3.253.296.045 LAK chiếm 14,39%; tài sản dài hạn là 19.360.130.884 LAK chiếm 85,61%. So với cùng kỳ năm 2011 tổng tài sản tăng lên 476.651.117 LAK tương ứng 2,11%, trong đó tài sản ngắn hạn tăng 410.514.389 LAK tương ứng 14,44% và tài sản dài hạn tăng 57.136.728 LAK tương ứng 0,30%.
- Năm 2013, tổng tài sản của Công ty là 22.740.067.621 LAK, trong đó: tài sản ngắn hạn là 3.101.265.975 LAK chiếm 13,64%; tài sản dài hạn là 19.638.801.646 LAK chiếm 86,36%. So với cùng kỳ năm 2012 tổng tài sản tăng lên 126.640.692 LAK tương ứng 0,56%, trong đó tài sản ngắn hạn giảm 152.030.070 LAK tương ứng 4,67% và tài sản dài hạn tăng 278.670.762 LAK tương ứng 1,44%.
Bảng 2.6: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2011 – 2013 (thu nhỏ) (Công ty cấp nước Salavăn)
Đơn vị: LAK
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
(1) (2) (3) (4)
TÀI SẢN
A-Tài sản ngắn hạn 2.842.781.656 3.253.296.045 3.101.265.975
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 398.536.445 1.073.712.987 955.499.824 II. Các khoản đầu tư TC ngắn hạn
III.Các khoản phải thu ngắn hạn 1.595.552.162 1.308.725.916 1.361.174.637 IV. Hàng tồn kho 564.673.412 624.764.239 598.310.407
V. Tài sản ngắn hạn khác 284.019.637 246.092.903 186.281.107
B- Tài sản dài hạn 19.302.994.156 19.360.130.884 19.638.801.646
I. Các khoản phải thu dài hạn
II. Tài sản cố định 19.302.994.156 19.360.130.884 19.638.801.646 III. Bất động sản đầu tư
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn V. Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN: 22.145.775.812 22.613.426.929 22.740.067.621 NGUỒN VỐN A-Nợ phải trả 4.686.796.735 4.722.034.944 4.342.292.307 I. Nợ ngắn hạn II. Nợ dài hạn 4.686.796.735 4.686.796.735 4.722.034.944 B-Vốn chủ sở hữu 17.458.979.077 17.891.391.985 18.397.775.314 I.Vốn chủ sở hữu 17.458.979.077 17.891.391.985 18.397.775.314
II. Nguồn kinh phí, quỹ khác
TỔNG NGUỒN VỐN: 22.145.775.812 22.613.426.929 22.740.067.621
(Nguồn: Phòng kế hoạch – tài chính)
Quan hệ giữa tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn và tổng tài sản của Công ty cấp nước Salavăn từ năm 2011 – 2013 được minh hoạ trên sơ đồ 2.10.
(Nguồn: Phòng kế hoạch – tài chính)
Sơ đồ 2.10: Quan hệ giữa tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn và tổng tài sản. + Về tiền và các khoản tương đương tiền:
Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2011 là 398.536.445 LAK chiếm 14,02% tài sản ngắn hạn. Năm 2012 là 1.073.712.987 LAK chiếm 33,00% tài sản ngắn hạn, so với cùng kỳ năm 2011 tăng 675.176.542 LAK tương đương 169,41%. Năm 2013 là 955.499.824 LAK chiếm 30,81% tài sản ngắn hạn, so với cùng kỳ năm 2012 giảm 118.213.163 LAK tương đương 11,01%.
+ Về Các khoản phải thu ngắn hạn:
Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2011 là 1.595.552.162 LAK chiếm 56,13%
- 5,000,000,000 10,000,000,000 15,000,000,000 20,000,000,000 25,000,000,000 2011 2012 2013 Tổng tài sản Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn 47
tài sản ngắn hạn. Năm 2012 là 1.308.725.916 LAK chiếm 40,23% tài sản ngắn hạn, so với cùng kỳ năm 2011 giảm 286.826.246 LAK tương đương 17,98%. Năm 2013 là 1.361.174.637 LAK chiếm 43,89% tài sản ngắn hạn, so với cùng kỳ năm 2012 tăng 52.448.721 LAK tương đương 4,01%.
Đặc biệt chú ý là trong các khoản phải thu ngắn hạn năm 2011 thì phải thu khách hàng là 1.224.453.198 LAK chiếm 76,74% các khoản phải thu, còn lại 23,26% là trả trước cho người bán và phải thu nội bộ ngắn hạn. Năm 2012 thì phải thu khách hàng là 984.569.015 LAK chiếm 75,23% các khoản phải thu, còn lại 24,77% là trả trước cho người bán, so với cùng kỳ năm 2011 thì phải thu khách hàng giảm 239.884.183 LAK tương đương 19,59%. Năm 2013 thì phải thu khách hàng là 1.012.952.100 LAK chiếm 74,42% các khoản phải thu, còn lại 25,58% là trả trước cho người bán và phải thu nội bộ ngắn hạn, so với cùng kỳ năm 2012 thì phải thu khách hàng tăng 28.383.085 LAK tương đương 2,88%.
+ Về hàng tồn kho:
Hàng tồn kho năm 2011 là 564.673.412 LAK chiếm 19,86% tài sản ngắn hạn. Năm 2012 là 624.764.239 LAK chiếm 19,20% tài sản ngắn hạn, so với cùng kỳ năm 2011 tăng 60.090.827 LAK tương đương 10,64%. Năm 2013 là 598.310.407 LAK chiếm 19,29% tài sản ngắn hạn, so với cùng kỳ năm 2012 giảm 26.453.832 LAK tương đương 4,23%.
Từ phân tích trên đây có thể nhận thấy rằng các khoản phải thu, nhất là khoản phải thu khách hàng và hàng tồn kho được duy trì ở mức cao, chiếm dụng của khách hàng là cao dẫn đến gặp nhiều khó khăn trong hoạt động tài chính của Công ty.
Quan hệ giữa tài sản ngắn hạn, tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu ngắn hạn, phải thu khách hàng và hàng tồn kho của Công ty cấp nước Salavăn từ năm 2011 – 2013 được minh hoạ trên sơ đồ 2.11.
(Nguồn: Phòng kế hoạch – tài chính)
Sơ đồ 2.11: Quan hệ giữa tài sản ngắn hạn, tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu ngắn hạn, phải thu khách hàng và hàng tồn kho.
- 1,000,000,000 2,000,000,000 3,000,000,000 4,000,000,000 2011 2012 2013 Tài sản ngắn hạn Tiền và các khoản tương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Hàng tồn kho 48
• Về nguồn vốn:
+ Năm 2011: tổng nguồn vốn năm 2011 là 22.145.775.812 LAK, trong đó nợ phải trả (chỉ có nợ dài hạn) là 4.686.796.735 LAK chiếm 21,16% tổng nguồn vốn và vốn chủ sở hữu là 17.458.979.077 LAK chiếm 78,84% tổng nguồn vốn.
+ Năm 2012: tổng nguồn vốn năm 2012 là 22.613.426.929 LAK, trong đó nợ phải trả (chỉ có nợ dài hạn) là 4.722.034.944 LAK chiếm 20,88% tổng nguồn vốn và vốn chủ sở hữu là 17.891.391.985 LAK chiếm 79,12% tổng nguồn vốn. So với cùng kỳ năm 2011 thì nợ phải trả tăng 35.238.209 LAK tương đương 0,75% và vốn chủ sở hữu tăng 432.412.908 LAK tương đương 2,48%.
+ Năm 2013: tổng nguồn vốn năm 2013 là 22.740.067.621 LAK, trong đó nợ phải trả (chỉ có nợ dài hạn) là 4.342.292.307 LAK chiếm 19,10% tổng nguồn vốn và vốn chủ sở hữu là 18.397.775.314 LAK chiếm 80,90% tổng nguồn vốn. So với cùng kỳ năm 2012 thì nợ phải trả giảm 379.743.637 LAK tương đương 8,04% và vốn chủ sở hữu tăng 506.383.329 LAK tương đương 2,83%.
Nhìn chung nguồn vốn của Công ty được tài trợ chủ yếu bằng vốn chủ sở hữu và có chiều hướng gia tăng liên tục do Công ty đã cải tạo nâng cấp một số tài sản cố định, còn nợ phải trả năm 2013 giảm 379.743.637 LAK là do Công ty đã trả một phần nợ dài hạn.
Quan hệ giữa nợ phải trả, vốn chủ sở hữu và nguồn vốn của Công ty cấp nước Salavăn từ năm 2011 – 2013 được minh hoạ trên sơ đồ 2.12.
(Nguồn: Phòng kế hoạch – tài chính)
Sơ đồ 2.12: Quan hệ giữa nợ phải trả, vốn chủ sở hữu và nguồn vốn.
- 5,000,000,000 10,000,000,000 15,000,000,000 20,000,000,000 25,000,000,000 2011 2012 2013 Nguồn vốn Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu 49