- Phiếu nhập kho (Mẫu số 01 - VT) - Phiếu xuất kho (Mẫu số 02 - VT) - Hoá đơn GTGT (Mẫu 01GTKT3/001) - Phiếu thu (Mẫu số 01 – TT)
- Phiếu chi (Mẫu số 02 – TT)
3.2.4.2.. Tài khoản kế toán đơn vị thực tế sử dụng:
Số hiệu Tên tài khoản 152 Nguyên liệu,vật liệu
3.2.4.3. Sổ sách kế toán sử dụng:
Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ: - Sổ chứng từ ghi sổ
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái
3.2.4.4. Phương pháp hạch toán:
Chương 3: Thực trạng kế toán NVL
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Sơ đồ 3.4: Sơ đồ hạch toán tổng hợp các nghiệp vụ kế toán nguyên vật liệu Ghi chú:
Ghi hàng tháng Ghi tháng đối chiếu Ghi cuối tháng
3.2.4.4.1. Kế toán tăng nguyên vật liệu
- Chứng từ ghi sổ: + Phiếu thu + Hóa đơn GTGT + Phiếu nhập kho
- Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Hóa đơn GTGT - Phiếu chi - Giấy báo nợ - Thẻ kho Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết nguyên vật liệu
Bảng tổng hợp nguyên vật liệu Sổ cái TK 152
CPTM Trường Xuân có MST 2800786266 giá mua là 124.364.196 đồng. Thuế VAT 10%. Chưa thanh toán cho công ty CPTM Trường Xuân.
- Kế toán định khoản: Nợ TK 152: 124.364.196 Nợ TK 1331: 12.436.419 Có TK 331: 136.800.615 - Chứng từ đi kèm: + Hóa Đơn GTGT số 0013543 + PNK 509
Chương 3: Thực trạng kế toán NVL
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
HÓA ĐƠN Mẫu 01GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 1AA/14P Liên 2: Giao cho người mua Số: 0013543
Ngày 12 tháng 11 năm 2014
Đơn vị bán hàng: Công ty CPTM Trường Xuân Mã số thuế: 2800786266
Địa chỉ: TP Thanh Hóa Số tài khoản:
Điện thoại:
Họ và tên người mua hàng: Công ty TNHH Xây Dựng Tiến Thịnh Tên đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Tiến Thịnh
Mã số thuế: 2800670568
Địa chỉ: 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa. Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Nhiên liệu dầu
Điezen 124.364.196
Cộng Tiền hàng 124.364.196
Thuế Suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 12.436.419
Tổng Cộng tiền thanh toán 136.800.615
Số Tiền viết bằng chữ: Một trăm ba sáu triệu, tám trăm ngàn, sáu trăm mười lăm đồng
Người mua hàng Người bán hàng
Giang Liên
Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh
Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa
Mẫu số: 01 – VT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 12 tháng 11 năm 2014 Nợ: 152,1331
Số: 509 Có: 331
Họ và tên người giao: CPTM Trường Xuân Theo HĐ số 011543, ngày 12 tháng 11 năm 2014 Nhập tại kho: Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh.
Địa điểm: 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị
tính TheoSố lượng Đơngiá Thành tiền chứng
từ
Thực nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Nhiên liệu dầu
Điezen 124.364.196
Cộng x x x X x 124.364.196
Tổng cộng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm hai tư triệu, ba trăm sáu tư ngàn, một trăm chín sáu đồng.
Số chứng từ gốc kèm theo: HĐ số 0013543
Ngày 12 tháng 11 năm 2014
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
Sơn Liên Dương Nhung
Lê Thanh Sơn Trần Kim Liên Mai Anh Dương Trịnh Thị Nhung
Chương 3: Thực trạng kế toán NVL
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
NV2: Ngày 19/10/2014 DN mua 1000m3 cát để sản xuất tại công ty TNHH Hồng Tâm địa chỉ: Sông Chu, Thiệu Hóa, Thanh Hóa có MST là 0105198639 đơn giá là: 120.000đ/m3 HĐ số 0012967. Thuế GTGT khấu trừ là 10% đã trả một nửa bằng tiền mặt, số còn lại DN nợ người bán. Chí phí vận chuyển là 5.000.000 đồng chưa bao gồm thuế GTGT 5%. HĐ GTGT số 0012672 đã trả bằng chuyển khoản.
- Kế toán định khoản: a. Mua nguyên vật liệu
Nợ TK 152: 120.000.000 Nợ TK 1331: 12.000.000 Có TK 111: 66.000.000 Có TK 331: 66.000.000 b. Chi phí vận chuyển Nợ TK 152: 5.000.000 Nợ TK 1331: 250.000 Có TK 112: 5.250.000 - Chứng từ đi kèm: + HĐ GTGT số 0012967 + HĐ GTGT số 0012672 + PC số 0533 + PC số 0534 + PNK số 497
HÓA ĐƠN Mẫu01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 1AA/14P Liên 2: Giao cho người mua Số: 0012967
Ngày 19 tháng 10 năm 2014
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hồng Tâm Mã số thuế: 0105198639
Địa chỉ: Sông Chu, Thiệu Hóa, Thanh Hóa Số tài khoản: Điện thoại:
Họ và tên người mua hàng: Công ty TNHH Xây Dựng Tiến Thịnh Tên đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Tiến Thịnh
Mã số thuế: 2800670568
Địa chỉ: 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa. Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Cát M3 1000 120.000 120.000.000
Cộng Tiền hàng 120.000.000
Thuế Suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 12.000.000
Tổng Cộng tiền thanh toán 132.000.000
Số Tiền viết bằng chữ: Một trăm ba hai triệu chẵn
Người mua hàng Người bán hàng
Giang Nga
Nguyễn Trường Giang Hoàng Thiên Nga (Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)
Chương 3: Thực trạng kế toán NVL
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
HÓA ĐƠN Mẫu01GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 1AA/14P Liên 2: Giao cho người mua Số: 0012672
Ngày 19 tháng 10 năm 2014
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hồng Tâm Mã số thuế: 0105198639
Địa chỉ: Sông Chu, Thiệu Hóa, Thanh Hóa Số tài khoản: Điện thoại:
Họ và tên người mua hàng: Công ty TNHH Xây Dựng Tiến Thịnh Tên đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Tiến Thịnh
Mã số thuế: 2800670568
Địa chỉ: 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa. Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Chi phí vận
chuyển 5.000.000
Cộng Tiền hàng 5.000.000
Thuế Suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT 250.000
Tổng Cộng tiền thanh toán 5.250.000
Số Tiền viết bằng chữ: Năm triệu hai trăm năm mươi ngàn đồng chẵn
Người mua hàng Người bán hàng
Giang Minh
Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh
Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa
Mẫu số: 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 19 tháng 10 năm 2014 Quyển số: 02 Số: 0533 Nợ: 152, 1331 Có: 1111. Họ và tên người nhận tiền: Công ty TNHH Hồng Tâm
Địa Chỉ: Sông Chu, Thiệu Hóa, Thanh Hóa Lý do chi: Mua cát để phục vụ sản xuất
Số tiền: 66.000.000 (Viết bằng chữ): Sáu mươi sáu triệu đồng
chẵn ... .
Kèm theo: HĐ 0012967 Chứng từ gốc.
Ngày 19 tháng 10 năm 2014
Giám đốc kế toán trưởng Người nhận Người lập Thủ quỹ
Cường Nhung Trang Sơn Ngọc
Lê văn Cường Trịnh Thị NhungTrần Quỳnh Tranh Lê Thanh Sơn Nguyễn Bích Ngọc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Sáu mươi sáu triệu đồng chẵn
Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):... Số tiền quy đổi:... (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
Chương 3: Thực trạng kế toán NVL
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh
Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa
Mẫu số: 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 19 tháng 10 năm 2014 Quyển số: 02 Số: 0534 Nợ: 152, 1331 Có: 112
Họ và tên người nhận tiền: Công ty TNHH Hồng Tâm Địa Chỉ: Sông Chu, Thiệu Hóa, Thanh Hóa
Lý do chi: Chi phí vận chuyển cát
Số tiền: 5.250.000 (Viết bằng chữ): Năm triệu hai trăm năm mươi ngàn đồng
chẵn ... .
Kèm theo: HĐ 0012672 Chứng từ gốc.
Ngày 19 tháng 10 năm 2014
Giám đốc kế toán trưởng Người nhận Người lập Thủ quỹ
Cường Nhung Trang Sơn Ngọc
Lê văn Cường Trịnh Thị Nhung Trần Quỳnh Tranh Lê Thanh Sơn Nguyễn Bích Ngọc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu hai trăm năm mươi ngàn đồng chẵn Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):... Số tiền quy đổi:... (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh
Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa
Mẫu số: 01 – VT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 19 tháng 10 năm 2014 Nợ: 152, 1331
Số: 497 Có: 111, 331
Họ và tên người giao: Công ty TNHH Hồng Tâm Theo HĐ số 0012988, ngày 19 tháng 10 năm 2014 Nhập tại kho: Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh.
Địa điểm: 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Cát M3 1000 1000 120.000 120.000.000 Cộng X x x X x 120.000.000
Tổng cộng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm hai mươi triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: HĐ số 0012967
Ngày 19 tháng 10 năm 2014
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
Sơn Trang Dương Nhung
Lê Thanh Sơn Trần Quỳnh Trang Mai Anh Dương Trịnh Thị Nhung
Chương 3: Thực trạng kế toán NVL
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
NV3: Ngày 29/11/2014 mua dây điện của công ty TNHH Thái Dương, địa chỉ TP Thanh Hóa 7100m, đơn giá 3.045đ/m, thuế GTGT 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt.
- Kế toán định khoản: Nợ TK 152 : 21.619.500 Nợ TK 133 : 2.161.950 Có TK 111: 23.781.45 - Chứng từ đi kèm: + Hóa Đơn GTGT số 0013581 + PNK 0500 + PC 0553
HÓA ĐƠN Mẫu01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 1AA/14P Liên 2: Giao cho người mua Số: 0013581
Ngày 29 tháng 11 năm 2014
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thái Dương Mã số thuế:
Địa chỉ: TP Thanh Hóa Số tài khoản:
Điện thoại:
Họ và tên người mua hàng: Công ty TNHH Xây Dựng Tiến Thịnh Tên đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Tiến Thịnh
Mã số thuế: 2800670568
Địa chỉ: 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa. Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Dây điện M 7100 3.045 21.619.500
Cộng Tiền hàng 21.619.500
Thuế Suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 2.161.950
Tổng Cộng tiền thanh toán 23.781.450
Số Tiền viết bằng chữ: Hai ba triệu bảy trăm tám mốt ngàn bốn trăm năm mươi đồng
Người mua hàng Người bán hàng
Giang Hằng
Nguyễn Trường Giang Lê Thị Hằng (Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)
Chương 3: Thực trạng kế toán NVL
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh
Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa
Mẫu số: 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 29 tháng 11 năm 2014 Quyển số: 02 Số: 0553 Nợ: 152, 133 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Công ty TNHH Thái Dương
Địa Chỉ: TP Thanh Hóa
Lý do chi: Mua dây điện của công ty TNHH Thái Dương
Số tiền: 23.781.450 (Viết bằng chữ): Hai ba triệu bảy trăm tám mốt ngàn bốn trăm năm mươi đồng
Kèm theo: Hóa Đơn GTGT số 0013581 Chứng từ gốc.
Ngày 29 tháng 11 năm 2014
Giám đốc kế toán trưởng Người nhận Người lập Thủ quỹ
Cường Nhung Hằng Sơn Ngọc
Lê văn Cường Trịnh Thị Nhung Lê Thị Hằng Lê Thanh Sơn Nguyễn Bích Ngọc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai ba triệu bảy trăm tám mốt ngàn bốn trăm năm mươi đồng
Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):... Số tiền quy đổi:... (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh
Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa
Mẫu số: 01 – VT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 29 tháng 11 năm 2014 Nợ: 152, 1331
Số: 500 Có: 111
Họ và tên người giao: Công ty TNHH Thái Dương Theo HĐ số 0020581, ngày 29 tháng 11 năm 2014 Nhập tại kho: Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh.
Địa điểm: 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vịtính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Dây điện M 7100 7100 3.045 21.619.500 Cộng x x x X x 21.619.500
Tổng cộng số tiền (viết bằng chữ): Hai mốt triệu sáu trăm mười chín ngàn năm trăm đồng
Số chứng từ gốc kèm theo: HĐ số 0013581
Ngày 29 tháng 11 năm 2014
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
Sơn Hằng Dương Nhung
Lê Thanh Sơn Lê Thị Hằng Mai Anh Dương Trịnh Thị Nhung
Chương 3: Thực trạng kế toán NVL
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh
Địa chỉ: 107 Phố Tây Ga - Phường Phú Sơn - TP.Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 26/2014
Ngày 12 tháng 11 năm 2014
Đơn vị tính: VNĐ Trích yếu
Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Nhập kho 1 lô nhiên liệu dầu Điezen của công ty CPTM Trường Xuân 152 1331 331 331 124.364.196 12.436.419 - HĐ GTGT số 0013543 - PNK 509 Cộng X X 136.800.615 - Kèm theo: 2 chứng từ gốc. Ngày 12 tháng 11 năm 2014 Người lập Sơn Lê Thanh Sơn
Kế toán trưởng
Nhung Trịnh Thị Nhung
Giám đốc đơn vị
Cường Lê Văn Cường
Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh
Địa chỉ: 107 Phố Tây Ga - Phường Phú Sơn - TP.Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 27/2014
Ngày 19 tháng 10 năm 2014
Đơn vị tính: VNĐ Trích yếu
Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có A B C 1 D DN mua 1000m3 cát để sản xuất 152 111 60.000.000 - PC 0533 - PC 0534 - PNK 497 152 331 60.000.000 Chi phí vận chuyển 152 112 5.000.000 Cộng X X 125.000.000 - Kèm theo: 3 chứng từ gốc. Ngày 19 tháng 10 năm 2014 Người lập Sơn Lê Thanh Sơn
Kế toán trưởng
Nhung Trịnh Thị Nhung
Giám đốc đơn vị
Cường Lê Văn Cường
Chương 3: Thực trạng kế toán NVL
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh
Địa chỉ: 107 Phố Tây Ga - Phường Phú Sơn - TP.Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 28/2014
Ngày 19 tháng 10 năm 2014
Đơn vị tính: VNĐ Trích yếu
Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có A B C 1 D DN mua 1000m3 cát để sản xuất 1331 111 6.000.000 - HĐ GTGT số 0012967 - HĐ GTGT số 0012672 1331 331 6.000.000 Chi phí vận chuyển 1331 112 252.000 Cộng X X 12.252.000 - Kèm theo: 2 chứng từ gốc. Ngày 19 tháng 10 năm 2014 Người lập Sơn Lê Thanh Sơn
Kế toán trưởng
Nhung Trịnh Thị Nhung
Giám đốc đơn vị
Cường Lê Văn Cường
Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh
Địa chỉ: 107 Phố Tây Ga - Phường Phú Sơn - TP.Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 29/2014