Chứng từ kế toán sử dụng:

Một phần của tài liệu GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIẾN THỊNH (Trang 95)

- Phiếu nhập kho (Mẫu số 01 - VT) - Phiếu xuất kho (Mẫu số 02 - VT) - Hoá đơn GTGT (Mẫu 01GTKT3/001) - Phiếu thu (Mẫu số 01 – TT)

- Phiếu chi (Mẫu số 02 – TT)

3.2.4.2.. Tài khoản kế toán đơn vị thực tế sử dụng:

Số hiệu Tên tài khoản 152 Nguyên liệu,vật liệu

3.2.4.3. Sổ sách kế toán sử dụng:

Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ: - Sổ chứng từ ghi sổ

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái

3.2.4.4. Phương pháp hạch toán:

Chương 3: Thực trạng kế toán NVL

GVHD: Th.S Võ Thị Minh

Sơ đồ 3.4: Sơ đồ hạch toán tổng hợp các nghiệp vụ kế toán nguyên vật liệu Ghi chú:

Ghi hàng tháng Ghi tháng đối chiếu Ghi cuối tháng

3.2.4.4.1. Kế toán tăng nguyên vật liệu

- Chứng từ ghi sổ: + Phiếu thu + Hóa đơn GTGT + Phiếu nhập kho

- Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Hóa đơn GTGT - Phiếu chi - Giấy báo nợ - Thẻ kho Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết nguyên vật liệu

Bảng tổng hợp nguyên vật liệu Sổ cái TK 152

CPTM Trường Xuân có MST 2800786266 giá mua là 124.364.196 đồng. Thuế VAT 10%. Chưa thanh toán cho công ty CPTM Trường Xuân.

- Kế toán định khoản: Nợ TK 152: 124.364.196 Nợ TK 1331: 12.436.419 Có TK 331: 136.800.615 - Chứng từ đi kèm: + Hóa Đơn GTGT số 0013543 + PNK 509

Chương 3: Thực trạng kế toán NVL

GVHD: Th.S Võ Thị Minh

HÓA ĐƠN Mẫu 01GTKT3/001

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 1AA/14P Liên 2: Giao cho người mua Số: 0013543

Ngày 12 tháng 11 năm 2014

Đơn vị bán hàng: Công ty CPTM Trường Xuân Mã số thuế: 2800786266

Địa chỉ: TP Thanh Hóa Số tài khoản:

Điện thoại:

Họ và tên người mua hàng: Công ty TNHH Xây Dựng Tiến Thịnh Tên đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Tiến Thịnh

Mã số thuế: 2800670568

Địa chỉ: 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa. Số tài khoản:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ

Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6=4x5

1 Nhiên liệu dầu

Điezen 124.364.196

Cộng Tiền hàng 124.364.196

Thuế Suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 12.436.419

Tổng Cộng tiền thanh toán 136.800.615

Số Tiền viết bằng chữ: Một trăm ba sáu triệu, tám trăm ngàn, sáu trăm mười lăm đồng

Người mua hàng Người bán hàng

Giang Liên

Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh

Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa

Mẫu số: 01 – VT

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 12 tháng 11 năm 2014 Nợ: 152,1331

Số: 509 Có: 331

Họ và tên người giao: CPTM Trường Xuân Theo HĐ số 011543, ngày 12 tháng 11 năm 2014 Nhập tại kho: Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh.

Địa điểm: 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa

STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị

tính TheoSố lượng Đơngiá Thành tiền chứng

từ

Thực nhập

A B C D 1 2 3 4

1 Nhiên liệu dầu

Điezen 124.364.196

Cộng x x x X x 124.364.196

Tổng cộng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm hai tư triệu, ba trăm sáu tư ngàn, một trăm chín sáu đồng.

Số chứng từ gốc kèm theo: HĐ số 0013543

Ngày 12 tháng 11 năm 2014

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

Sơn Liên Dương Nhung

Lê Thanh Sơn Trần Kim Liên Mai Anh Dương Trịnh Thị Nhung

Chương 3: Thực trạng kế toán NVL

GVHD: Th.S Võ Thị Minh

NV2: Ngày 19/10/2014 DN mua 1000m3 cát để sản xuất tại công ty TNHH Hồng Tâm địa chỉ: Sông Chu, Thiệu Hóa, Thanh Hóa có MST là 0105198639 đơn giá là: 120.000đ/m3 HĐ số 0012967. Thuế GTGT khấu trừ là 10% đã trả một nửa bằng tiền mặt, số còn lại DN nợ người bán. Chí phí vận chuyển là 5.000.000 đồng chưa bao gồm thuế GTGT 5%. HĐ GTGT số 0012672 đã trả bằng chuyển khoản.

- Kế toán định khoản: a. Mua nguyên vật liệu

Nợ TK 152: 120.000.000 Nợ TK 1331: 12.000.000 Có TK 111: 66.000.000 Có TK 331: 66.000.000 b. Chi phí vận chuyển Nợ TK 152: 5.000.000 Nợ TK 1331: 250.000 Có TK 112: 5.250.000 - Chứng từ đi kèm: + HĐ GTGT số 0012967 + HĐ GTGT số 0012672 + PC số 0533 + PC số 0534 + PNK số 497

HÓA ĐƠN Mẫu01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 1AA/14P Liên 2: Giao cho người mua Số: 0012967

Ngày 19 tháng 10 năm 2014

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hồng Tâm Mã số thuế: 0105198639

Địa chỉ: Sông Chu, Thiệu Hóa, Thanh Hóa Số tài khoản: Điện thoại:

Họ và tên người mua hàng: Công ty TNHH Xây Dựng Tiến Thịnh Tên đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Tiến Thịnh

Mã số thuế: 2800670568

Địa chỉ: 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa. Số tài khoản:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ

Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6=4x5

1 Cát M3 1000 120.000 120.000.000

Cộng Tiền hàng 120.000.000

Thuế Suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 12.000.000

Tổng Cộng tiền thanh toán 132.000.000

Số Tiền viết bằng chữ: Một trăm ba hai triệu chẵn

Người mua hàng Người bán hàng

Giang Nga

Nguyễn Trường Giang Hoàng Thiên Nga (Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)

Chương 3: Thực trạng kế toán NVL

GVHD: Th.S Võ Thị Minh

HÓA ĐƠN Mẫu01GTKT3/001

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 1AA/14P Liên 2: Giao cho người mua Số: 0012672

Ngày 19 tháng 10 năm 2014

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hồng Tâm Mã số thuế: 0105198639

Địa chỉ: Sông Chu, Thiệu Hóa, Thanh Hóa Số tài khoản: Điện thoại:

Họ và tên người mua hàng: Công ty TNHH Xây Dựng Tiến Thịnh Tên đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Tiến Thịnh

Mã số thuế: 2800670568

Địa chỉ: 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa. Số tài khoản:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ

Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6=4x5

1 Chi phí vận

chuyển 5.000.000

Cộng Tiền hàng 5.000.000

Thuế Suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT 250.000

Tổng Cộng tiền thanh toán 5.250.000

Số Tiền viết bằng chữ: Năm triệu hai trăm năm mươi ngàn đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng

Giang Minh

Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh

Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa

Mẫu số: 02 – TT

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Ngày 19 tháng 10 năm 2014 Quyển số: 02 Số: 0533 Nợ: 152, 1331 Có: 1111. Họ và tên người nhận tiền: Công ty TNHH Hồng Tâm

Địa Chỉ: Sông Chu, Thiệu Hóa, Thanh Hóa Lý do chi: Mua cát để phục vụ sản xuất

Số tiền: 66.000.000 (Viết bằng chữ): Sáu mươi sáu triệu đồng

chẵn ... .

Kèm theo: HĐ 0012967 Chứng từ gốc.

Ngày 19 tháng 10 năm 2014

Giám đốc kế toán trưởng Người nhận Người lập Thủ quỹ

Cường Nhung Trang Sơn Ngọc

Lê văn Cường Trịnh Thị NhungTrần Quỳnh Tranh Lê Thanh Sơn Nguyễn Bích Ngọc

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Sáu mươi sáu triệu đồng chẵn

Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):... Số tiền quy đổi:... (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Chương 3: Thực trạng kế toán NVL

GVHD: Th.S Võ Thị Minh

Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh

Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa

Mẫu số: 02 – TT

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Ngày 19 tháng 10 năm 2014 Quyển số: 02 Số: 0534 Nợ: 152, 1331 Có: 112

Họ và tên người nhận tiền: Công ty TNHH Hồng Tâm Địa Chỉ: Sông Chu, Thiệu Hóa, Thanh Hóa

Lý do chi: Chi phí vận chuyển cát

Số tiền: 5.250.000 (Viết bằng chữ): Năm triệu hai trăm năm mươi ngàn đồng

chẵn ... .

Kèm theo: HĐ 0012672 Chứng từ gốc.

Ngày 19 tháng 10 năm 2014

Giám đốc kế toán trưởng Người nhận Người lập Thủ quỹ

Cường Nhung Trang Sơn Ngọc

Lê văn Cường Trịnh Thị Nhung Trần Quỳnh Tranh Lê Thanh Sơn Nguyễn Bích Ngọc

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu hai trăm năm mươi ngàn đồng chẵn Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):... Số tiền quy đổi:... (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh

Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa

Mẫu số: 01 – VT

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 19 tháng 10 năm 2014 Nợ: 152, 1331

Số: 497 Có: 111, 331

Họ và tên người giao: Công ty TNHH Hồng Tâm Theo HĐ số 0012988, ngày 19 tháng 10 năm 2014 Nhập tại kho: Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh.

Địa điểm: 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa

STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Cát M3 1000 1000 120.000 120.000.000 Cộng X x x X x 120.000.000

Tổng cộng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm hai mươi triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: HĐ số 0012967

Ngày 19 tháng 10 năm 2014

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

Sơn Trang Dương Nhung

Lê Thanh Sơn Trần Quỳnh Trang Mai Anh Dương Trịnh Thị Nhung

Chương 3: Thực trạng kế toán NVL

GVHD: Th.S Võ Thị Minh

NV3: Ngày 29/11/2014 mua dây điện của công ty TNHH Thái Dương, địa chỉ TP Thanh Hóa 7100m, đơn giá 3.045đ/m, thuế GTGT 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt.

- Kế toán định khoản: Nợ TK 152 : 21.619.500 Nợ TK 133 : 2.161.950 Có TK 111: 23.781.45 - Chứng từ đi kèm: + Hóa Đơn GTGT số 0013581 + PNK 0500 + PC 0553

HÓA ĐƠN Mẫu01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 1AA/14P Liên 2: Giao cho người mua Số: 0013581

Ngày 29 tháng 11 năm 2014

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thái Dương Mã số thuế:

Địa chỉ: TP Thanh Hóa Số tài khoản:

Điện thoại:

Họ và tên người mua hàng: Công ty TNHH Xây Dựng Tiến Thịnh Tên đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Tiến Thịnh

Mã số thuế: 2800670568

Địa chỉ: 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa. Số tài khoản:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ

Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6=4x5

1 Dây điện M 7100 3.045 21.619.500

Cộng Tiền hàng 21.619.500

Thuế Suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 2.161.950

Tổng Cộng tiền thanh toán 23.781.450

Số Tiền viết bằng chữ: Hai ba triệu bảy trăm tám mốt ngàn bốn trăm năm mươi đồng

Người mua hàng Người bán hàng

Giang Hằng

Nguyễn Trường Giang Lê Thị Hằng (Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)

Chương 3: Thực trạng kế toán NVL

GVHD: Th.S Võ Thị Minh

Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh

Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa

Mẫu số: 02 – TT

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Ngày 29 tháng 11 năm 2014 Quyển số: 02 Số: 0553 Nợ: 152, 133 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Công ty TNHH Thái Dương

Địa Chỉ: TP Thanh Hóa

Lý do chi: Mua dây điện của công ty TNHH Thái Dương

Số tiền: 23.781.450 (Viết bằng chữ): Hai ba triệu bảy trăm tám mốt ngàn bốn trăm năm mươi đồng

Kèm theo: Hóa Đơn GTGT số 0013581 Chứng từ gốc.

Ngày 29 tháng 11 năm 2014

Giám đốc kế toán trưởng Người nhận Người lập Thủ quỹ

Cường Nhung Hằng Sơn Ngọc

Lê văn Cường Trịnh Thị Nhung Lê Thị Hằng Lê Thanh Sơn Nguyễn Bích Ngọc

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai ba triệu bảy trăm tám mốt ngàn bốn trăm năm mươi đồng

Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):... Số tiền quy đổi:... (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh

Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa

Mẫu số: 01 – VT

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 29 tháng 11 năm 2014 Nợ: 152, 1331

Số: 500 Có: 111

Họ và tên người giao: Công ty TNHH Thái Dương Theo HĐ số 0020581, ngày 29 tháng 11 năm 2014 Nhập tại kho: Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh.

Địa điểm: 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa

STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vịtính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Dây điện M 7100 7100 3.045 21.619.500 Cộng x x x X x 21.619.500

Tổng cộng số tiền (viết bằng chữ): Hai mốt triệu sáu trăm mười chín ngàn năm trăm đồng

Số chứng từ gốc kèm theo: HĐ số 0013581

Ngày 29 tháng 11 năm 2014

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

Sơn Hằng Dương Nhung

Lê Thanh Sơn Lê Thị Hằng Mai Anh Dương Trịnh Thị Nhung

Chương 3: Thực trạng kế toán NVL

GVHD: Th.S Võ Thị Minh

Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh

Địa chỉ: 107 Phố Tây Ga - Phường Phú Sơn - TP.Thanh Hóa

Mẫu số: S02a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 26/2014

Ngày 12 tháng 11 năm 2014

Đơn vị tính: VNĐ Trích yếu

Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ

A B C 1 D

Nhập kho 1 lô nhiên liệu dầu Điezen của công ty CPTM Trường Xuân 152 1331 331 331 124.364.196 12.436.419 - HĐ GTGT số 0013543 - PNK 509 Cộng X X 136.800.615 - Kèm theo: 2 chứng từ gốc. Ngày 12 tháng 11 năm 2014 Người lập Sơn Lê Thanh Sơn

Kế toán trưởng

Nhung Trịnh Thị Nhung

Giám đốc đơn vị

Cường Lê Văn Cường

Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh

Địa chỉ: 107 Phố Tây Ga - Phường Phú Sơn - TP.Thanh Hóa

Mẫu số: S02a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 27/2014

Ngày 19 tháng 10 năm 2014

Đơn vị tính: VNĐ Trích yếu

Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ A B C 1 D DN mua 1000m3 cát để sản xuất 152 111 60.000.000 - PC 0533 - PC 0534 - PNK 497 152 331 60.000.000 Chi phí vận chuyển 152 112 5.000.000 Cộng X X 125.000.000 - Kèm theo: 3 chứng từ gốc. Ngày 19 tháng 10 năm 2014 Người lập Sơn Lê Thanh Sơn

Kế toán trưởng

Nhung Trịnh Thị Nhung

Giám đốc đơn vị

Cường Lê Văn Cường

Chương 3: Thực trạng kế toán NVL

GVHD: Th.S Võ Thị Minh

Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh

Địa chỉ: 107 Phố Tây Ga - Phường Phú Sơn - TP.Thanh Hóa

Mẫu số: S02a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 28/2014

Ngày 19 tháng 10 năm 2014

Đơn vị tính: VNĐ Trích yếu

Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ A B C 1 D DN mua 1000m3 cát để sản xuất 1331 111 6.000.000 - HĐ GTGT số 0012967 - HĐ GTGT số 0012672 1331 331 6.000.000 Chi phí vận chuyển 1331 112 252.000 Cộng X X 12.252.000 - Kèm theo: 2 chứng từ gốc. Ngày 19 tháng 10 năm 2014 Người lập Sơn Lê Thanh Sơn

Kế toán trưởng

Nhung Trịnh Thị Nhung

Giám đốc đơn vị

Cường Lê Văn Cường

Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh

Địa chỉ: 107 Phố Tây Ga - Phường Phú Sơn - TP.Thanh Hóa

Mẫu số: S02a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 29/2014

Một phần của tài liệu GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIẾN THỊNH (Trang 95)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(139 trang)
w