Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phỏt sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phỏt sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phỏt sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
Sinh viên: Luyện Thị Ngân – MSSV: 11012903 – Lớp: DHKT7ATH 40
Chứng từ kế toán
Sổ quỹ chứng từ kế toánBảng tổng hợp cùng loại
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Chương 2: Cơ sở lý luận
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Sơ đồ 2.12: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ Ghi chú:
: Ghi hằng ngày hoặc định kỳ : Ghi cuối kỳ
: Đối chiếu, kiểm tra
Ưu điểm: mẫu sổ đơn giản, dễ ghi chép, thuận tiện cho việc phân công lao động kế toán
- Nhược điểm:
+ Số lượng ghi chép nhiều, thường xuyên xảy ra hiện tượng trùng lặp CHỨNG TỪ GHI SỔ
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Sổ cái hợp chi tiếtBảng tổng
Bảng cân đối số phát sinh
Hình thức này thích hợp với doanh nghiệp lớn, số lượng nghiệp vụ nhiều và điều kiện kế toán thủ công, dễ chuyên môn hoá cán bộ kế toán tuy nhiên đòi hỏi trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán phải cao. Mặt khác, nó không phù hợp với việc sử dụng kế toán máy.
Theo hình thức này, các nghiệp vụ kế toán phát sinh dược phản ánh ở chứng từ gốc đều được phân loại để ghi vào nhật ký chứng từ, cuối tháng tổng hợp số liệu từ các sổ nhật ký chứng từ vào sổ cái tài khoản.
Sơ đồ 2.13: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký - Chứng từ Ghi chú:
: Ghi hằng ngày hoặc định kỳ : Ghi cuối kỳ
: Đối chiếu, kiểm tra
2.2.4.5. Hình thức kế toán trên máy vi tính
toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định trên đây. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.
Sinh viên: Luyện Thị Ngân – MSSV: 11012903 – Lớp: DHKT7ATH 42
Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ NHẬT KÝ CHỨNG TỪ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng kê Sổ cái
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
Chương 2: Cơ sở lý luận (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
GVHD: Th.S Võ Thị Minh 2.2.4.5.1. Đặc trưng cơ bản của Hình thức kế toán trên máy vi tính
Đặc trưng cơ bản của Hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định trên đây. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.
Các loại sổ của Hình thức kế toán trên máy vi tính:
Phần mềm kế toán được thiết kế theo Hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay.
2.2.4.5.2. Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán trên máy vi tính
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký- Sổ Cái...) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay. PHẦN MỀM KẾ TOÁN Chứng từ kế toán SỔ KẾ TOÁN: Sổ tổng hợp Sổ chi tiết
Sơ đồ 2.14: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính Ghi chú:
: Ghi hằng ngày hoặc định kỳ : Ghi cuối kỳ
: Đối chiếu, kiểm tra
Chương 3: Thực trạng kế toán NVL
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
CHƯƠNG 3
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIẾN THỊNH
3.1. Tổng quan chung về Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh
3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Xây Dựng Tiến Thịnh
3.1.1.1. Tên Công ty, địa chỉ
- Tên tiếng việt: Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh - Mã số thuế: 2800670568
- Trụ sở chính : 107 Phố Tây Ga – Phường Phú Sơn - TP.Thanh Hóa - Điện thoại : 0373.952.871
- Fax :
- Web site : ctytienthinhtha@yahoo.com.vn
- Email: tienthinh107@gmail.com
- Số tài khoản : 2638494900 tại Ngân Hàng Đầu Tư và Phát Triển Thanh Hóa
3.1.1.2. Quyết định thành lập
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2800670568 do Sở Kế Hoạch Đầu Tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 20/12/2001
3.1.1.3. Vốn điều lệ
- Vốn điều lệ : 10.000.000.000 đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.1.1.4. Tình hình tài chính của công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh
Bảng 3.1 : Tình hình tài chính của Công ty qua hai năm 2013 và năm 2014
TT Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014
1 Tổng Tài Sản 30.941.289.453 35.948.473.134 2 Tài Sản Ngắn Hạn 25.992.543.825 28.646.293.839 3 Tài Sản Dài Hạn 4.948.745.628 7.302.179.295 4 Nợ Ngắn Hạn 13.593.540.810 12.661.724.029 5 Nợ Dài Hạn 3.239.000.000 1.270.000.000 6 Tổng Nợ Phải Trả 16.832.540.810 13.931.724.029 7 Chi phí bán hàng 0 0
8 Chi phí quản lý doanh nghiệp 489.859.950 1.000.954.300 9 Tổng doanh thu Bán hàng và CC dịch vụ 20.578.277.879 35.095.667.545 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 2.533.632.643 3.874.252.547
Qua bảng trên ta nhận thấy:
Tài sản năm 2014 tăng 5.007.183.680đ so với năm 2013, tương ứng tăng 13,929%.
Nợ ngắn hạn năm 2014 giảm 931.816.790đ so với năm 2013, tương ứng giảm 6,855%.
Nợ dài hạn năm 2014 giảm 1.969.000.000đ so với năm 2013, tương ứng giảm 60,790%.
Doanh thu năm 2014 tăng 14.517.389.666đ so với năm 2013, tương ứng tăng 41,365% so với năm 2013
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2014 tăng 1.340.619.904, tương ứng tăng 34,603% so với năm 2013.
Lợi nhuận trước thuế năm 2014 tăng 1.310.619.904 so với năm 2013, tương ứng tăng 33,829%.
Lợi nhuận sau thuế năm 2014 tăng 982.964.927đ so với năm 2013, tương ứng tăng 33,829%
3.1.1.5. Mục tiêu, nhiệm vụ định hướng phát triển của công ty 3.1.1.5.1. Mục tiêu 3.1.1.5.1. Mục tiêu
Duy trì và phát triển cơ sở vât chất, kỹ thuật từng bước hiện đại hóa trang thiết bị.
Không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Khai thác, tận dụng triệt để trang thiết bị và nguồn nhân lực một cách hiệu quả nhất để phục vụ tốt nhất cho quá trình kinh doanh của công ty. Đáp ứng nhu cầu của khách hàng
Đảm bảo thực hiện chiến lược kinh doanh lâu dài, giữ uy tín với KH. Việc tiêu thụ sản phẩm và thu hồi vốn phải tiến hành song song.
Tạo điều kiện cho nhân viên đang làm việc tại công ty có cơ hội phát triển bản thân và nâng cao năng lực quản lý.
Tập thể cán bộ, CNV làm việc năng động nhiệt tình không ngừng sang tạo nỗ lực xây dựng và phát triển công ty.
3.1.1.5.2. Nhiệm vụ:
Các kế hoạch và mục tiêu của công ty vạch ra đảm bảo hoàn thành đúng thời gian và đạt hiệu quả cao.
Luôn tuân thủ nghiêm chỉnh các chính sách kinh tế và pháp luật, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với đất nước. Giữ vững định hướng của đảng và nhà nước về mặt đường lối, tuân thủ luật pháp kinh doanh, đảm bảo đầy đủ quyền lợi cho người lao
Chương 3: Thực trạng kế toán NVL
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
động, trung thành tuyệt đối với quyền lợi tập thể.
Luôn cải thiện điều kiện làm việc, đời sống vạt chất lẫn tinh thần, đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, khoa học kỹ thuật, chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ, CNV bằng những biện pháp cao nhất để phát huy năng lực sáng tạo tối đa của những tài năng trong đơn vị.
Đảm bảo vệ sinh môi trường, giữ gìn an ninh trính trị, trật tự an toàn xã hội, tạo mối quan hệ tốt đối với chính quyền và nhân dân địa phương nơi đơn vị kinh doanh.
3.1.1.5.3. Định hướng phát triển:
Dựa trên những dự báo về tiềm năng phát triển của nền kinh tế nói chung và nghành xây dựng nói riêng trong những năm tới, định hướng phát triển nghành xây dựng cùng với đánh giá điểm mạnh, điểm yếu và vị thế của mình, công ty CP TNHH xây dựng Tiến Thịnh đã xây dựng phương hướng, nhiệm vụ cụ thể trong năm tới là xây dựng và phát triển công ty trở thành doanh nghiệp xây lắp hàng đầu việt nam, làm chủ được các công nghệ xây dựng tiên tiến, kỹ thuật phức tạp, song song với duy trì chiến lược đầu tư đa dạng hàng hóa sản phẩm. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tích cực đổi mới, tăng cường đoàn kết xây dựng đội ngũ cán bộ CNV có tri thức vững tay nghề, có đời sống vật chất ổn định và đời sống tinh thần phong phú.
3.1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Xây Dựng Tiến Thịnh Thịnh
3.1.2.1. Lĩnh vực kinh doanh
Xây dựng các công trình công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật Thi công xây lắp đường dây tải điện và trạm biến thế
Sản xuất kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng
Đầu tư xây dựng, quản lý vận hành khai thác kinh doanh điện của các nhà máy thủy điện vừa và nhỏ
Đầu tư kinh doanh phát triển nhà
Bảng 3.2: Tình hình lao động trong công ty
Yếu tố Số lượng
- Đaị học và trên đại học 45 - Cao đẳng, trung học chuyên nghiệp 38
- Công nhân kỹ thuật 80
Phân loại theo thời hạn hợp đồng
- Không xác định 40
- Có thời hạn 42
3.1.2.2. Nghề sản xuất kinh doanh chủ yếu của công ty
Với đặc thù là một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng với các công trình xây lắp dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, thủy điện nên sản phẩm sản xuất của công ty là những công trình lớn, có giá trị đầu tư cao, thời gian thi công cũng như thanh toán kéo dài, do vậy thị trường tiêu thụ cũng phụ thuộc lớn vào địa chất, thời tiết và cơ chế chính sách đầu tư của các cấp có thẩm quyền quyết định cũng như tại địa phương.
Địa bàn kinh doanh của công ty khá rộng, thị trường xây lắp ở khắp tỉnh thanh hóa và nằm rải rác ở các tỉnh khác có dự án lớn như công trình thủy điên Cửa Đạt, thủy lợi Thạch Thành,…….
Chính từ đặc điểm đó, Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh xác định mở rộng thị trường và nâng cao chất lượng sản phẩm là nhiêm vụ hàng đầu trong giai đoạn hiện nay và trong tương lai.
3.1.2.3. Danh mục máy móc và thiết bị
Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp. Vì vậy đòi hỏi phải trang bị máy móc, thiết bị hiện đại và có trình độ công nghệ cao. Với những máy móc thiết bị hiện đại công ty đẵ và đang thi công những công trình lớn và khó khăn trên mọi miền tổ quốc. Trong các năm vừa qua công ty cũng không ngừng đổi mới trang thiết bị nhằm trang bị cho mình những điều kiện tốt nhất để tham gia thi công các công trình đòi hỏi yêu cầu kỹ thuật cao, đến nay công ty đang sỡ hữu những thiết bị hiện đại ví dụ như:
Bảng 3.3: Bảng kê tài sản, máy móc trang thiết bị
STT Tài sản STT Tài sản
Máy móc thiết bị Máy hút chân không
Chương 3: Thực trạng kế toán NVL
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
STT Tài sản STT Tài sản
1 Cần cẩu tháp SCJC QTZ 5015D Băng tải cao su
2 Máy trộn bê tông Tời cử lò
3 Máy xúc đào bánh lốp KOMTSU Thiết bị PCCC
4 Máy lu bánh sắt Trạm biến áp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
5 Máy xúc CATERPILAR E300-1kg Kích thủy lực 6 Máy ủi Komatsu D80A-12 Ray hồi lu xe phà 7 Máy trộn bê tông động cơ mổ Máy nghiền than
8 Máy đầm MIKASA Cột chống đơn
9 Giàn giáo Máy trắc địa
10 Giàn giáo thép Cầu cẩu tháp
11 Máy trộn bê tông Cần trục tháp
12 Máy vận thăng lồng VPV 200/200 Lò nung hầm sấy
13 Máy sàng cát sỏi Xe goong
14 Máy trộn bê tong 350 lít Máy mài quả cám
15 Máy nén khí Máy cắt gạch
16 Máy đầm cóc Nhào đùn ép chân không
17 Máy cắt sắt Máy cấp liệu thùng
18 Máy phát điện Máy cán thô+ mịn
19 Máy kinh vĩ Máy toàn đạc điện tử
20 Máy bơm Máy lu rĩnh
21 Máy photo copy Hệ thống quạt gió
22 Giáo chống tổ họp Phương tiện vận tải, truyền dẫn
23 Giáo xây 1,53m Các Loại xe ô tô: FORD, KIA…
24 Cột chống đơn Xe máy AN PHA
25 Cốt pha thép các loại Thiết bị dụng cụ quản lý
26 Máy lu rung Máy vi tính 40 bộ
27 Máy thủy bình Các loại TSCĐ khác
28 Máy vận thăng 1 trục Máy chiếu đứng
29 Máy toàn đạc Máy điều hòa
30 Máy đào bánh xích Máy phát điện
- Đầu tư xây dựng, quản lý vận hành khai thác kinh doanh điện của các nhà máy thủy điện vừa và nhỏ
- Đầu tư kinh doanh phát triển nhà.
3.1.3. Cơ cấu tổ chức và chức năng của từng phòng ban bộ phận
cao nhất để giải quyết công việc phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh và các lĩnh vực chính trị-xă hội.
Cơ cấu tổ chức của công ty được khái quát qua sơ đồ sau:
Chương 3: Thực trạng kế toán NVL (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Sơ đồ 3.1: Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh