Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh đã hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo
Chương 3: Thực trạng kế toán NVL
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
phương pháp thẻ song song để đơn giản việc ghi chép, kiểm tra, đối chiếu do đặc điểm NVL của Công ty có số lượng lớn, chủng loại phong phú và đa dạng, mật độ nhập xuất nhiều.
Nghiệp vụ phát sinh:
Ví dụ 1: Tình hình nhập, xuất NVL thép Ø 14 theo phương pháp thẻ song song.
Sản lượng thép Ø 14 tồn đầu kỳ: 2000kg, đơn giá 12.635đ/kg.
Ngày 29/02: Xuất kho thép Ø 14 (PX 112) để xây dựng nhà 1000kg, đơn giá 12.635đ/kg.
Ngày 04/04: Nhập kho thép Ø 14 (PN 235) 3000kg, đơn giá 12.635đ/kg. Ngày 12/06: Nhập kho thép Ø 14 (PN 452) 4.700kg, đơn giá 12.635đ/kg.
Ngày 05/12: Xuất kho thép Ø 14 (PX 296) để thi công công trình trường mầm non Hoa Sen 1500kg, đơn giá 12.635đ/kg.
...
Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh
Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006Mẫu số S09 – DNN của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO (SỔ KHO)
Ngày lập thẻ: 31/12/2014 - Tên nhãn hiệu, quy cách, vật tư: Thép Ø 14
- Đơn vị tính: Kg - Mã số:
STT Ngày,
tháng Số hiệu chứng từ Diễn giải Ngàynhập xuất Số lượng Ký xác nhận của kế toán Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn A B C D E F 1 2 3 G Tồn đầu kỳ 2000 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 29/2 PX 112 Xuất kho Thép Ø 14 29/2 1000 04/04 PN 235 Nhập kho Thép Ø 14 04/04 3000 12/6 PN 452 Nhập kho Thép Ø 14 12/6 4.700 05/12 PX 296 Xuất kho Thép Ø 14 05/12 1500 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng cuối kỳ X 29.000 31.000 0 x
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ...
Ngày 31 tháng12 năm 2014
Thủ kho
Dương Mai Anh Dương
Kế toán trưởng
Nhung Trịnh Thị Nhung
Giám đốc
Cường Lê Văn Cường
Chương 3: Thực trạng kế toán NVL GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh
Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa
Mẫu số: S07 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU Năm 2014
Tài khoản: 152 Tên kho: 1
Thép Ø 14 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền A B C D 1 2 3=1x2 4 5=1x4 6 7=1x6 8 Số dư đầu kỳ 12.635 2000 25.270.000 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... PX 112 29/02 Xuất kho Thép Ø 14 12.635 1000 12.635.000 PN 235 04/04 Nhập kho Thép Ø 14 12.635 3000 37.905.000 PN 452 12/06 Nhập kho Thép Ø 14 12.635 4.700 59.384.500 PX 296 05/12 Xuất kho Thép Ø 14 12.635 1500 18.952.500 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng số phát sinh 29.000 366.415.000 31.000 391.685.000 Số dư cuối kỳ 0
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....
- Ngày mở sổ: ... Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Đơn vị : Công ty TNHH Xây dựng Tiến Thịnh
Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa
Mẫu số: S08 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT
VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tài khoản: 152 (Thép Ø 14)
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 STT Tên, quy cách vật liệu, dụng cụ, sản
phẩm hàng hóa
Số tiền
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
A B 1 2 3 4 Thép Ø 14 25.270.000 366.415.000 391.685.000 0 Cộng Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Sơn Lê Thanh Sơn
Kế toán trưởng
Nhung Trịnh Thị Nhung
Chương 3: Thực trạng kế toán NVL
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Ví dụ 2: Tình hình nhập xuất nguyên vật liệu cát theo phương pháp thẻ song song.
Sản lượng cát tồn đầu kỳ: 800 m3, đơn giá 100.000đ/m3.
Ngày 13/01: Nhập kho cát xây dựng (PN 009) 1200m3, đơn giá 110.000đ/m3. Ngày 15/01: Xuất kho cát (PX 007) để thi công công trình nhà nghỉ Phương Anh 1800m3, đơn giá 106.000đ/m3.
...
Ngày 19/10: Nhập kho cát (PN 497) 1000m3, đơn giá 120.000đ/m3.
Ngày 05/12: Xuất kho cát (PX 296) để thi công công trình trường mầm non Hoa Sen 1000m3, đơn giá 120.000đ/m3.
...
Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh
Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006Mẫu số S09 – DNN của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO (SỔ KHO)
Ngày lập thẻ: 31/12/2014 - Tên nhãn hiệu, quy cách, vật tư: Cát
- Đơn vị tính: m3 - Mã số:
STT Ngày,
tháng Số hiệu chứng từ Diễn giải Ngàynhập xuất Số lượng Ký xác nhận của kế toán Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn A B C D E F 1 2 3 G Tồn đầu kỳ 800 13/01 PN 009 Nhập kho cát xây dựng 13/01 1200
15/01 PX 007 Xuất kho cát xây dựng 15/01 1800
... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
19/10 PN 497 Nhập kho cát xây dựng 19/10 1000
05/12 PX 296 Xuất kho cát xây dựng 05/12 1000
... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Cộng cuối kỳ X 5.800 6.600 0 X
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ...
Ngày 31 tháng12 năm 2014
Thủ kho
Dương Mai Anh Dương
Kế toán trưởng
Nhung Trịnh Thị Nhung
Giám đốc
Cường Lê Văn Cường
Chương 3: Thực trạng kế toán NVL GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh
Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa
Mẫu số: S07 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU Năm 2014
Tài khoản: 152 Tên kho: 1
cát Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền A B C D 1 2 3=1x2 4 5=1x4 6 7=1x6 8 Số dư đầu kỳ 100.000 800 80.000.000 PN 009 13/01 Nhập kho cát xây dựng 110.000 1200 132.000.000
PX 007 15/01 Xuất kho cát xây dựng 106.000 1800 190.800.000 ... ... ...
PN 497 19/10 Nhập kho cát xây dựng 120.000 1000 120.000.000
PX296 05/12 Xuất kho cát xây dựng 120.000 1000 120.000.000
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Cộng số phát sinh
5.800 643.800.000 6.600 723.800.000
Số dư cuối kỳ 0
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....
Đơn vị : Công ty TNHH Xây dựng Tiến Thịnh
Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa
Mẫu số: S08 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT
VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tài khoản: 152 (Cát)
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 STT Tên, quy cách vật liệu, dụng cụ, sản
phẩm hàng hóa
Số tiền
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
A B 1 2 3 4 Cát xây dựng 80.000.000 643.800.000 723.800.000 0 Cộng Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Sơn Lê Thanh Sơn
Kế toán trưởng
Nhung Trịnh Thị Nhung
Chương 3: Thực trạng kế toán NVL GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Đơn vị : Công ty TNHH Xây dựng Tiến Thịnh
Địa chỉ : 107 phố Tây Ga – phường Phú Sơn – TP Thanh Hóa
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU
Năm 2014
ĐVT: đồng
STT Tên vật tư ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền 1 Thép Ø 14 Kg 2000 25.270.000 29.000 366.415.000 29.200 368.942.000 0 0 2 cát M3 80.000 80.000.000 6.800 643.800.000 7.600 723.800.000 0 0 3 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 4 Tổng 2.541.208.535 1.652.449.887 4.193.658.422