BIDV, Vietcombank Agribank Báo cáo tài chính đ c ki m toán Báo cáo tài chính không đ c ki m toán
Báo cáo tài chính không
đ c ki m toán Báo cáo tài ki m toánchính đ c
DNNN DN ngoài qu c doanh DN TNN DNNN DN ngoài qu c doanh DN TNN Các ch tiêu tài chính 35% 30% 25% 35% 45% 35% 45% 55% Các ch tiêu phi tài chính 65% 70% 75% 65% 55% 65% 55% 45%
Ngu n: (BIDV, 2008; Vietcombank, 2010;Agribank,2004)
i m khác bi t riêng c a h th ng XHTD c a Vietcombank là có thêm vi c XHTD cho các doanh nghi p m i thành l p:
i t ng áp d ng đây là nh ng doanh nghi p m i thành l p ho c đư ho t đ ng nh ng ch a có báo cáo tài chính đ 2 n m k t khi có doanh thu ho t đ ng s n xu t kinh doanh; ho c các đ n v hành chính s nghi p có thu, không có báo cáo tài chính.
Vi c x p h ng c ng theo trình t các b c 1,2,3 nh XHTD các doanh nghi p thông th ng và ti m n ng. B c ti p theo s đánh giá các thông tin phi tài chính. Sau đó tính đi m t ng h p c a khách hàng:
i m khách hàng = T ng đi m phi tài chính x H s r i ro 1 x H s r i ro 2
B ng 2.12: H s r i ro ch mđi m XHTD DN m i thƠnh l p c aVietcombank
H s r i ro Cách tính 1 Lý l ch t pháp c a các lãnh đ o c p cao c a DN (Ch t ch H QT/H TV, Tr ng Ban Ki m soát và G G 100 : Lý lch t pháp t t, ch a t ng có ti n án ti n s 60 : ã t ng có ti n án ti n s 40 : ang là đ i t ng nghi v n pháp lu t 20 : ang b truy t 2 Các s ki n b t th ng có nh h ng đ n tính kh thi c a ph ng án 100 : Tính kh thi c a ph ng án ch a b nh h ng b i s ki n bt th ng nào ho c ch a có s ki n bt th ng nào 60 : Tính kh thi ca ph ng án đang b nh h ng b i s ki n b t th ng
20 : Ph ng án kinh doanh hoàn toàn không kh thi do nh h ng c a s ki n b t th ng
K t lu n:So v i 2 ngân hàng trên thì mô hình x p h ng tín d ng c a Agribank:
u đi m:
- Vi c tính đi m t ng h p đ x p h ng c a Agribank đ c tính riêng v i t ng lo i hình doanh nghi p. Trong khi, BIDV và Vietcombank thì tính tr ng s cho t t c các doanh nghi p.
Nh c đi m
- Qua vi c so sánh h th ng XHTD doanh nghi p c a Agribank v i 2 ngân hàng BIDV và Vietcombank ta th y c 3 ngân hàng xây d ng h th ng XHTD doanh nghi p cùng th i đi m n m 2004 nh ng hi n nay 2 ngân hàng BIDV và Vietcombank đư c i ti n hoàn thi n h th ng XHTD theo h ng hi n đ i trong khi Agribank v n ch a thay đ i. i u này cho th y h th ng XHTD doanh nghi p c a Agribank đư l c h u, c n ph i thay đ i.
- i t ng x p h ng trong mô hình x ph ng c a Agribank ch a đ y đ nh mô hình c a Vietcombank. Trong mô hình này Agribank không x p h ng nh ng doanh nghi p m i thành l p, nh ng doanh nghi p ch a có báo cáo tài chính. - Xác đ nh quy mô: Ch tiêu n p ngân sách nhà n c trong mô hình x p h ng tín
d ng c a Agribank khi đánh giá quy mô doanh nghi p không t t nh ch tiêu t ng tài s n trong mô hình x p h ng tín d ng c a BIDV và Vietcombank.
- Các ch tiêu tàichính và ch tiêu phi tài chính c a Agribank còn nh ng ch tiêu ch a phù h p v i th c t so v i mô hình x p h ng tín d ng c a BIDV và Vietcombank.
2.5 ánh giá h th ng x p h ng tín d ng doanh nghi p t i Agribank 2.5.1 K t qu đ t đ c 2.5.1 K t qu đ t đ c
Nhìn chung h th ng x p h ng tín d ng doanh nghi p đư góp ph n đáng k trong vi c sàng l c, l a ch n nh ng doanh nghi p t t đ c p tín d ng đ ng th i nâng cao đ c hi u qu trong công tác qu n tr r i ro tín d ng.
2.5.1.1 ả th ng XảTD đã h tr công tác qu n tr r i ro
H th ng XHTD n i b c a Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn Vi t Nam đ c ban hành t n m 2004. Thông qua h th ng XHTD dành cho khách hàng doanh nghi p Agribank đư th hi n cách qu n lý th ng nh t t tr s chính
đ n các chi nhánh, phòng giao d ch các đ a bàn khác nhau. T đó giúp cho các nhà qu n tr có cái nhìn t ng th v danh m c tín d ng, đ i t ng khách hàng trên toàn h th ng đ có ph ng h ng phát tri n danh m c khách hàng, danh m c tín d ng hi u qu .
H n n a, h th ng XHTD đ c tri n khai đ ng b trong toàn h th ng s giúp n m b t thông tin v nh ng doanh nghi p có quan h tín d ng v i nhi u chi nhánh chính xác h n, đ y đ h n thông qua vi c so sánh k t qu x p h ng gi a các chi nhánh v i nhau. T đó giúp h n ch r i ro tín d ng đ i v i nh ng đ i t ng khách hàng này.
Theo s li u th ng kê t i ngày 31/12/2011 và 31/12/2012 thì k t qu x p h ng tín d ng doanh nghi p trên toàn h th ngđ c th hi n qua bi u đ sau:
Bi u đ 2.4 : K t qu x p h ng tín d ng đ n ngƠy 31/12/2011
Bi u đ 2.5 : K t qu x p h ng tín d ng đ n ngƠy 31/12/2012
Nhìn bi u đ k t qu x p h ng các doanh nghi p có quan h v i Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn Vi t Nam 2011 va 2012 ta th y:
- T tr ng doanh nghi p x p lo i t AAA t i A trong t ng s các doanh nghi p đang có quan h tín d ng v i Agribank n m 2011 là 10% chi m t tr ng nh h n so
v i n m 2012 là 17%. ây là nh ng doanh nghi p có tình hình tài chính n đ nh, kh n ng sinh l i t t.
- Doanh nghi p có tri n v ng và ti m l c tài chính trung bình x p h ng t BBB t i BB chi m 21% n m 2011 và n m 2012 gi m xu ng chi m còn 14% trong t ng doanh nghi p.
- Trong s các doanh nghi p đang có quan h tín d ng v i Agribank thì t l doanh nghi p x p lo i B luôn chi m t tr ng cao nh t (n m 2011 là 21%, n m 2012 là 20%) . ây là nh ng doanh nghi p có kh n ng tài chính th p.
- S doanh nghi p x p h ng t CCC đ n D chi m t l khá cao (n m 2011 là 35%, n m 2012 là 34% trong t ng s doanh nghi p). ây là nh ng doanh nghi p ho t đ ng không hi u qu , thual .
- T l doanh nghi p không x p h ng chi m 13% n m 2011 và 15% n m 2012 trong t ng doanh nghi p. ây là nh ng doanh nghi p m i thành l p ch a có báo cáo tài chính 2 n m, nh ng doanh nghi p th c hi n d án đ u t đang trong giai đo n đ u t , ch a có k t qu kinh doanh.
2.5.1.2 K t qu x p h ng tín d ng đã h tr cho quy t đ nh c p tín d ng
Tr c đây khi h th ng x p h ng tín nhi m ch a đ c ban hành thì c s ra quy t đ nh c p tín d ng c a Agribank là quy t đ nh 1406 /NHNo-TD ngày 23/5/2003. Theo quy t đ nh nàythì tiêu chí phân lo i khách hàng doanh nghi p có quan h tín d ng v i Agribank ch c n c vào 5 tiêu chí bao g m: l i nhu n, t su t tài tr , kh n ng thanh toán n ng n h n, t l n x u và tình hình ch p hành các quy đ nh pháp lu t hi n hành. Theo các tiêu chí này thì vi c đánh giá doanh nghi p không ph n ánh đ c đ y đ m c đ tín nhi m c a doanh nghi p, vì v y quy t đ nh c p tín d ng thi u khách quan và thi u tính chính xác.
T khi h th ng x p h ng tín d ng ra đ i các quy t đ nh c p tín d ng đ c đ a ra khách quan h n, nhanh chóng h n.C n c vào k t qu x p h ng chính ngân hàng có th t ch i ngay nh ng khách hàng có m c đi m th p, dành nhi u th i gian, nhân l c đ ti p t c th m đ nh các khách hàng vay đ t m c đi m yêu c u. Vì th , s d ng XHTD s ti t ki m đ c th i gian, công s c, gi m b t s can thi p t con ng i và mang l i l i ích cho c ngân hàng và khách hàng. M t khác XHTD còn là c n c đ ngân hàng đ a ra các quy t đnh c p tín d ng m i, b sung cho các
khách hàng t t hay c nh báo s m đ có bi n pháp k p th i đ i v i các khách hàng có h ng tín nhi m th p.
2.5.1.3 ả th ng XảTD doanh nghi p đã h tr công tác phân lo i n và trích l p d phòng r i ro
Hi n nay, các khách hàng là doanh nghi p đ c phân lo i n và trích l p d phòng r i ro tín d ng d a vào h th ng x p h ng tín d ng n i b , theo đúng nh đi u 7 – Quy t đnh 493 NHNN và theo nh thông l qu c t , đáp ng cao yêu c u v QTRR ngày càng cao đ i v i NHTM.
C n c vào k t qu x p h ng, kho n n s đ c phân lo i vào nhóm n t ng ng nh sau: B ng 2.13: Phân lo i nhóm n theo k t qu x p h ng X p h ng khách hàng theo h th ng XHTD n i b Phân lo i nhóm n Phân lo i nhóm n AAA AA A N đ tiêu chu n Nhóm 1 BBB BB B N c n chú ý Nhóm 2 CCC CC N d i tiêu chu n Nhóm 3 C N nghi ng Nhóm 4 D N có kh n ng m t v n Nhóm 5 Ngu n: (Agribank, 2005) B ng vi c phân lo i n theo đi u 7 phù h p v i thông l qu c t , Agribank đang d n nâng cao ch t l ng tín d ng thông qua vi c đánh giá kh t khe h n khách hàng và kho n vay. K t qu đánh giá ngày càng chính xác và t đó Agribank s không ng ng n l c h n, theo dõi và có bi n pháp hi u qu đ gi m t l n quá h n, n x u c a toàn h th ng luôn không v t quá t l cho phép c a NHNN.
2.5.2 Nh ng t n t i c a h th ng XHTD doanh nghi p c a Agribank
Bên c nh nh ng k t qu đ t đ c thì h th ng XHTD doanh nghi p c a Agribank v n còn t n t i m t s h n ch .
Qua so sánh h th ng XHTD doanh nghi p c a Agribank v i 2 ngân hàng BIDV và Vietcombank ph n 2.4.2 trang 43 đư cho th y h th ng XHTD doanh nghi p c a Agribank đư l c h u, c n thay đ i.
Tác gi đư ti n hành kh o sát 150 chi nhánh trên đ a bàn TPHCM và Bà R a – V ng Tàu v i b ng câu h i g m 3 nhân t đ c l p (tính hi n đ i, tính trung th c và tính hi u qu ) và 11 quan sát.
Thang đo s d ng là thang đo likert bao g m 5 c p đ : t c p đ 1 là hoàn toàn không đ ng ý, 2 là không đ ng ý, 3 là bình th ng, 4 là đ ng ý, 5 là hoàn toàn đ ng ý.
Sau khi thi t k b ng câu h i, ch n m u, tác gi ti n hành g i 150 phi u đi u tra đ n phòng tín d ng c a các chinhánh trên đ a bàn thành ph H Chí Minh và Bà R a V ng Tàu thông qua b u đi n và fax. B ng câu h i kh o sát xem chi ti t t i
(Ph l c 05)
Thu nh n ph n h i: Trong 150 phi u phát ra thì thu v đ c 120 phi u, t l ph n h i là 80%. Trong đó 20 phi u b lo i do không h p l . Nh v y s l ng m u còn l i là 100.
Sau khi thu th p đ c s l ng m u thích h p, tác gi s d ng công c SPSS đ phân tích d li u v i thang đo đ c mư hóa trong b ng sau:
B ng 2.14 : T ng h p thang đođ c mƣ hóa STT
Mã
hóa Di n gi i
1 HD1 Quy trình XHTD DN thu n ti n
2 HD2 Ch tiêu đánh giá XHTD DN phù h p
3 HD3 C p nh t thông tin khách hàng th ng xuyên
4 HD4 H th ng công ngh thông tin ph c v t t cho ho t đ ng XHTD DN
5 TH1 K t qu XHTD ph n ánh đúng h ng c a DN
6 TH2 Thông tin thu th p là minh b ch, tin c y
7 TH3 K t qu XHTD không ph thu c vào ng i đánh giá
8 HQ1 H tr công tác c p tín d ng
9 HQ2 H tr công tác giám sát sau khi vay
10 HQ3 H tr công tác thu h i n
11 HQ4 Nên hoàn thi nh th ng XHTD doanh nghi p HD Tính hi n đ i
TH Tính trung th c
HQ Tính hi u qu
K t qu kh o sát th ng kê mô t nh sau:
Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation HD1 100 1.00 5.00 2.1100 .94168 HD2 100 1.00 5.00 2.1700 .88825 HD3 100 1.00 5.00 2.4400 0.98339 HD4 100 1.00 4.00 2.0900 .65281 TH1 100 1.00 5.00 2.2400 .65320 TH2 100 1.00 4.00 2.3500 .59246 TH3 100 1.00 4.00 2.6600 .65474 HQ1 100 2.00 5.00 4.0700 .76877 HQ2 100 1.00 4.00 2.6600 .81921 HQ3 100 2.00 4.00 2.9700 .89279 HQ4 100 2.00 5.00 3.7300 .67950 Valid N (listwise) 100
(Descriptive Statistics : Th ng kê mô t ; N: S l ng m u; Minimum: Giá tr nh nh t, Maximum: Giá tr l n nh t, Mean: Giá tr trung bình, Std. Deviation: l ch chu n)
V i 5 m c thang đo t 1 là hoàn toàn không đ ng ý đ n 5 là hoàn toàn đ ng ý thì ta th y y u t đ c các chi nhánh đ ng ý nhi u nh t là HQ1 t c là “H tr công tác c p tín d ng” (giá tr trung bình là 4,07) và HQ4 t c là “ Nên hoàn thi n h th ng XHTD doanh nghi p” (giá tr trung bình là 3,73). Y u t các chi nhánh ít đ ng ý nh t là HD4 t c là “ H th ng công ngh thông tin ph c v t t cho ho t đ ng XHTD DN” (giá tr trung bình là 2,09). Các y u t còn l i đ u không đ c các chi nhánh đánh giá cao.
Qua kh o sát trên cho th y h th ng XHTD doanh nghi p c a Agribank đang b c l nhi u h n ch các ch tiêu đánh giá, quy trình đánh giá, k t qu đánh giá và tính hi u qu trong vi c đánh giá XHTD doanh nghi p. Ngoài ra, nó còn m t s t n t i sau:
2.5.2.1 i t ng XảTD doanh nghi p ch a đ y đ
i t ng x p h ng trong h th ng x p h ng tín d ng doanh nghi p c a Agribank ch bao g m các doanh nghi p có báo cáo tài chính t 2 n m tr lên còn các doanh nghi p m i thành l p, ch a có báo cáo tài chính đ c x p vào nhóm không x ph ng. i u này là không phù h pb i theo i u 7 c a Quy t đ nh 493 thì vi c phân lo i n và trích l p d phòng r i ro ph i c n c vào k t qu XHTD, nên dù là doanh nghi p có báo cáo tài chính hay doanh nghi p ch a có báo cáo tài chính đ u ph i đ c x p h ng tín d ng.
2.5.2.2 M t s ch tiêu đánh giá x p h ng ch a phù h p
ánh giá quy mô ch a phù h p ch tiêu m c n p ngân sách nhà n c
Vi c ch m đi m quy mô c n c vào 4 ch tiêu: v n kinh doanh, s l ng lao