1 Các s ki n b t th ng có nh h ng đ n tính kh thi c a ph ng án 1 : Tính kh thi c a ph ng án ch a b nh h ng b i s ki n b t th ng nào ho c ch a có s ki n b t th ng nào 0,6 : Tính kh thi c a ph ng án đang b nh h ng b i s ki n b t th ng
0,2 : Ph ng án kinh doanh hoàn toàn không kh thi do nh h ng c a s ki n b t th ng
Ngu n: xu t c a đ tài nghiên c u C n c vào đi m s tính đ c thì doanh nghi p này s đ c x p h ng d a theo b ng s 3.4 trang 69 c a đ tài nghiên c u này.
i v i các khách hàng ho t đ ng ch a đ c 2 n m và báo cáo tài chính ch a có s đ u k nên kho n n đ c phân lo i d a theo ma tr n k t h p gi a phân lo i đ nh l ng và k t qu x p h ng khách hàng.
B ng 3.7: Ma tr n x p h ng d a theo k t h pgi a đi u 6 vƠ đi u 7 Q 493 Phân lo i theo đnh l ng Q 493 M c x p h ng A, AA, AAA BBB, BB B, CCC, CC C D Nhóm 1 Nhóm 1 Nhóm 2 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5 Nhóm 2 Nhóm 2 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 4 Nhóm 5 Nhóm 3 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5 Nhóm 4 Nhóm 5 Nhóm 4 Nhóm 4 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 4 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5
Ngu n: xu t c a đ tài nghiên c u
3.2.2 K t qu ki m ch ng XHTD c a m t doanh nghi p th c t t i Agribanktheo mô hình c vƠ mô hình đ xu t theo mô hình c vƠ mô hình đ xu t
M c tiêu c a đ tài nghiên c u là nh m hoàn thi n h th ng XHTD đ d báo đ c nguy c d n t i r i ro tín d ng. Vì v y đ đ t đ c m c đích trên, đ tài nghiên c u đ a ra tình hu ng doanh nghi p đư đ c x p h ng AAA, AA, A
( m c x p h ng kh n ng sinh l i t t, ho t đ ng hi u qu và n đnh, qu n tr t t, tri n v ng phát tri n lâu dài, đ o đ c tín d ng t t, u tiên c p tín d ng) nh ng trên th c t l i đang phát sinh n x u, tính t i th i đi m x p h ng đang có n quá h n.
Tiêu chí c th nh sau:
- ư đ c x p h ng tín d ng n m 2010 và k t qu x p h ng là t AAA t i A - D n tín d ng t ng đ i cao
- u tiên khách hàng có quan h v i nhi u t ch c tín d ng
T nh ng tiêu chí trên, đ tài nghiên c u s l a ch n ra kho ng 100 doanh nghi p đang có quan h v i Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn Vi t nam. T đó, l a ch n lo i hình doanh nghi p chi m t tr ng cao trong t ng d n đó là : M t công ty c ph n x p h ng tín d ng n m 2010 là A nh ng đ n n m 2011 công ty này đang phát sinh n x u, các d án tri n khai ch m ti n đ , quá h n g c lưi trên 90 ngày, ngân hàng ph i ti n hành cho vay m i đ thanh toán n vay c . Công ty c ph n ( G i là CTCP A)
- Ngành ngh kinh doanh: xây d ng công trình dân d ng, c s h t ng - Quy mô: L n d a vào b ng 07.3 (Ph l c 07)
S li u tài chính theo báo cáo tài chính đ c ki m toán đ c trình bày tóm t t trong b ng sau: B ng 3.8 : B ng cơn đ i k toán rút g n n m 2010 c a CTCP A VT: ng CH TIểU 2010 2009 A - TẨI S N NG N H N 110.675.455.459 87.621.528.659 I. Ti n và các kho n t ng đ ng ti n 15.190.920.113 17.102.723.174
III. Các kho n ph i thu ng n h n 53.552.854.602 28.192.903.820
IV. Hàng t n kho 36.589.123.258 40.459.604.050 V. Tài s n ng n h n khác 5.342.557.486 1.866.297.615 B - TẨI S N DẨI H N 47.982.269.260 9.586.268.652 II. Tài s n c đ nh 45.397.122.626 5.331.797.941 V. Tài s n dài h n khác 2.585.146.634 4.254.470.711 T NG C NG TẨI S N 158.657.724.719 97.207.797.311 A - N PH I TR 106.018.183.562 84.066.301.400 I. N ng n h n 106.018.183.562 84.066.301.400 B - V N CH S H U 52.639.541.157 13.141.495.911 I. V n ch s h u 52.639.541.157 13.141.495.911 T NG C NG NGU N V N 158.657.724.719 97.207.797.311
Ngu n: Báo cáo tài chính, CTCP A (2010)
S li u tài chính chi ti t đ c trình bày trong b ng 07.1 (Ph l c 07)
K t qu kinh doanh n m 2010 c a CTCP A là doanh thu thu n đ t 160,451 tri u đ ng, giá v n hàng bán 150,787 tri u đ ng, l i nhu n g p 9,663 tri u đ ng, l i nhu n tr c thu 6,260 tri u đ ng, l i nhu n sau thu 4,695 tri u đ ng. Chi ti t t i
b ng 07.2 (Ph l c 07) .
3.2.2.1 X p h ng tín d ng theo mô hình c
C n c vào B ng 03.5 (Ph l c 03) ti n hành ch m đi m các ch tiêu tài chính c a doanh nghi p thì công ty CP A đ c ch m đi m các ch tiêu tài chính nh
trình bày trong b ng 07.4 (Ph l c 07) . T ng s đi m ch tiêu tài chính sau khi quy đ i tr ng s c a CTCP A là 78,4 đi m.
Ti p theo ti n hành ch m đi m các ch tiêu phi tài chính bao g m các tiêu chí: L u chuy n ti n t , n ng l c và kinh nghi m qu n lý, tình hình và uy tín giao d ch v i Agribank, môi tr ng kinh doanh và các đ c đi m ho t đ ng khác đ c trình
bày trong b ng 07.5, 07.6, 07.7, 07.8, 07.9 (Ph l c 07) . Sau khi tính đi m t ng ch tiêu phi tài chính d a vào b ng 2.6 trang 40 ti n hành t ng h p đi m phi tài
chính và t ng s đi m đ t đ c đư quy đ i theo tr ng s là 101,32 đi m, chi ti t đ c trình bày trong b ng 07.10 (Ph l c 07) .
Nh v y, t ng đi m x p h ng tín d ng n m 2010 c a CTCP A sau khi quy đ i theo tr ng s v i báo cáo tài chính đư đ c ki m toán là 91 đi m t ng đ ng v i x p h ng AA trong h th ng XHTD c a Agribank. V i m c x p h ng này thì CTCP A đ c u tiên đáp ng nhu c u tín d ng v i m c u đưi v lưi su t, phí, th i h n và bi n pháp b o đ m ti n vay (có th cho vay tín ch p).
3.2.2.2 X p h ng tín d ng CTCP A theo mô hình đ xu t S d ng mô hình x p h ng tín d ng đ xu t đ XHTD l i cho CTCP A Xét vぐ quy mô B ng 3.9: Xác đ nh quy mô c a CTCP A Ch tiêu V tính K t qu i m đ t đ c V n ch s h u T đông 52,6 6 S l ng lao đ ng Ng i Trên 500 8
Doanh thu thu n T đ ng 160,4 5
T ng tài s n T đ ng 158,60 5 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
T ng c ng 24
Ngu n: xuât c a đ tài nghiên c u Nh v y, d a theo b ng 3.2 trang 63 c a mô hình đ xu t thì CTCP A v n x p vào lo i quy mô l n.
Tính đi m ch tiêu tài chính
D a vào b ng 06.3 (Ph l c 06) c a mô hình đ xu t thì đi m các ch tiêu tài chính sau khi quy đ i theo tr ng s là 62,6 đi m nh trình bày chi ti t trong
b ng 08.1 (Ph l c 08) .
Ch m đi m các ch tiêu phi tài chính
D a vào b ng 06.5 (Ph l c 06) ch m đi m các ch tiêu phi tài chính bao g m các tiêu chí: Kh n ng tr n t l u chuy n ti n t , trình đ qu n lý và môi tr ng n i b , quan h v i ngân hàng, các nhân t bên ngoài và đ c đi m ho t đ ng khác v i t ng s đi m đ t đ c đư quy đ i theo tr ng s là 71,45 đi m. Chi ti t c a t ng tiêu chí đ c trình bày trong các b ng 08.2 (Ph l c 08) .
T ng s đi m đ t đ c
Báo cáo tài chính c a công ty đ c ki m toán nên t ng s đi m đ t đ c s là: 62,6 x 45% + 71,45 x 55% = 67,4 đi m. D a vào b ng 3.4 trang 69thì CTCP A đ c
x p h ng tín d ng là BB. V i m c x p h ng này CTCP A s ph i h n ch đ c m r ng tín d ng; ch t p trung vào các kho n tín d ng ng n h n v i các bi n pháp b o đ m ti n vay hi u qu .Vi c cho vay m i hay các kho n cho vay dài h n ch th c hi n v i các đánh giá k v chu k kinh t và tính hi u qu , kh n ng tr n c a ph ng án vay v n.
Tính ch s d báo nguy c khó kh n tài chính
CTCP A là công ty c ph n, không thu c ngành s n xu t. D a vào mô hình ch s Z c a Atlman, tính ch s Z’’ = 1,34 theo b ng 08.3 (Ph l c 08)
Ta th y Z’’ n m trong kho ng t N u 1.2 < Z" < 2.6: Doanh nghi p n m trong vùng c nh báo, có th có nguy c phá s n.
K t h p k t qu XHTD và ch s Z’’ theo b ng 3.5 trang 70 ta th y CTCP A n m trong nhóm n d i tiêu chu n. i u này hoàn toàn phù h p v i th c t khi n m 2011 CTCP A phát sinh n quá h n t i Agribank quá 90 ngày.
B ng 3.10 : So sánh k t qu XHTD c a CTCP A theo mô hình c vƠ mô hình m i
Tiêu chí Mô hình c Mô hình m i
Ch m đi m quy mô L n L n
Ch m đi m tài chính 78,4 62,6
Ch m đi m phi tài chính 101,32 71,45
i m t ng h p 91 67,4 X p h ng ( Nhóm 1) AA BB Ch s d báo nguy c khó kh n tài chính Z’’ =1,34 DN n m trong vùng c nh báo X p h ng cu i cùng N d i tiêu chu n(Nhóm 3)
Ngu n: xuât c a đ tài nghiên c u
K t lu n: Nh v y so v i mô hình c thì mô hình đ xu t đư đánh giá khách hàng t t h n vì k t qu đánh giá theo mô hình đ xu t là doanh nghi p x p vào n nhóm 3, phù h p v i th c t khi n m 2011 CTCP A phát sinh n quá h n t i
Agribank quá 90 ngày.
3.3 Nhóm gi i phápv qu n tr đi u hƠnh
3.3.1 H th ng XHTD doanh nghi p ph i đ c c p nh t th ng xuyên
đánh giá l i m t l n. i u này phát sinh m t th c t khi quá 6 tháng khách hàng m i có nh ng bi n đ ng theo chi u h ng x u nh ng nh ng bi n đ ng này không đ c c p nh t đ x p h ng l i. kh c ph c tình tr ng trên , c n t ng c ng t n su t công tác ki m tra khách hàng, tuân th theo đúng quy đnh k p th i c p nh t thông tin v các bi n đ ng c a khách hàng th ng xuyên, liên t c t đó s k p th i đi u ch nh các chính sách tín d ng m t cách h p lý.
3.3.2 Nơng cao nh n th c v XHTD doanh nghi p
3.3.2.1 T ng c ng công tác đào t o cán b x p h ng tín d ng
Do ph ng pháp XHTD doanh nghi p đang áp d ng t i Agribank là ph ng pháp chuyên gia nên n u ch d a vào mô hình XHTD đ đánh giá m c đ r i ro c a khách hàng thì k t qu đ t đ c v n có th ph n ánh khác xa so v i th c t . c bi t, khi đánh giá các ch tiêu phi tài chính l i ph thu c r t l n vào kh n ng đánh giá, thu th p thông tin c a ng i x p h ng và công ngh hi n đ i c ng không th hoàn toàn thay th . Qu n tr r i ro tín d ng m t cách hi u qu c n có s ph i h p ch t ch gi a y u t con ng i và công ngh , trong đó:
- Không ng ng nâng cao, đào t o trình đ và các k n ng d báo, phân tích và n ng l c đánh giá chuyên môn, th ng xuyên t ch c nh ng ch ng trình đào t o ki n th c v h th ng XHTD, cung c p đ y đ nh ng tài li u h ng d n s d ng, ph bi n k p th i nh ng thay đ i c p nh t c a h th ng . Bên c nh đó c ng c n t ng c ng đào t o nh ng ki n th c nghi p v chuyên môn liên quan đ n tín d ng ngân hàng nh k toán, tài chính doanh nghi p, phân tích ho t đ ng kinh doanh, th m đnh d án, … cho cán b làm công tác x p h ng đ vi c đánh giá x p h ng khách hàng có tính chuyên môn và chính xác h n. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.3.2.2 T ng c ng công tác ki m tra ch t l ng th c hi n XHTD
Trong th i gian qua Agribank m i ch t p trung ki m tra t i các chi nhánh v m t s ch tiêu nh : s l ng các khách hàng đ c x p h ng tín d ng, th i gian th c hi n x p h ng nh ng ch a th c hi n ki m tra v ch t l ng và tính chính xác c a vi c x p h ng khách hàng. i u này nh h ng r t l n đ n k t qu x p h ng tín d ng khách hàng c a toàn h th ng khi có sai l ch.
h n ch sai sót tác gi đ xu t phòng ki m tra ki m soát n i b m i chi nhánh khi th c hi n ki m tra h s tín d ng ph i th c hi n ki m tra luôn tính
chính xác c a k t qu XHTD c a h s đó. ng th i, k t qu ki m tra h s tín d ng s là c n c đánh giá, x p lo i thi đua c a cán b XHTD h s đó.
3.3.3 S p x p l ib ph n th c hi n công tác XHTDdoanh nghi p
Nh đư trình bày trong ph n nguyên nhân c a nh ng h n ch , m t trong nh ng nguyên nhân làm cho h th ng XHTD c a Agribank còn nhi u h n ch đó là do vi c th c hi n ch m đi m, x p h ng khách hàng là do cán b tín d ng th c hi n.
i u này khi n cho k t qu XHTD m t đi s khách quan.
đ m b o h th ng XHTD phù h p v i th c ti n, k t qu x p h ng ph n ánh đ c chính xác m c đ r i ro đ i v i t ng khách hàng, thì m i Chi nhánh trong h th ng Agribank b ph n tín d ng ph i đ c phân tách thành các b ph n chuyên môn khác nhau m i b ph n ch u trách nhi m t ng b c trong quy trình th c hi n XHTD nh :
- B ph n quan h khách hàng: T p trung ch y u vào ho t đ ng ti p th , ti p xúc khách hàng, kh i t o tín d ng đ a ra báo cáo t ng h p thông tin v khách hàng nh : ngành ngh kinh doanh, lo i hình doanh nghi p, quy mô doanh nghi p, ki m tra tính xác th c c a các tài li u doanh nghi p cung c p nh các báo cáo tài chính, h p đ ng, hóa đ n,….
- B ph n qu n lý r i ro tín d ng: Th c hi n các b c tính đi m tài chính, phi tài chính, t ng h p đi m và d báo nguy c r i ro đ a ra k t qu x p h ng tín d ng. ng th i, th c hi n vi c giám sát song song quá trình b ph n quan h khách hàng th c hi n các quy t đ nh phê duy t tín d ng đ phát hi n các d u hi u r i ro c ng nh can thi p k p th i nh giám sát vi c th c hi n ki m tra s d ng v n vay, ki m tra tài s n b o đ m, các đi u ki n gi i ngân…
- B ph n tác nghi p: Th c hi n l u tr h s , nh p h th ng máy tính và qu n lý kho n vay…
Nh v y, quá trình đánh giá r i ro tín d ng đ c th c hi n m t cách t ng th , liên t c tr c, trong và sau khi cho vay, nâng cao hi u qu qu n lý r i ro tín d ng, đ m b o s ph i h p uy n chuy n, nh p nhàng gi a các b ph n tác nghi p khi th c thi các m c tiêu qu n tr r i ro tín d ng, chính sách tín d ng đư đ ra.