2.2.2.1 Kinh nghiệm của Cục thuế Hà Nội
Trong giai đoạn 2009-2011, cùng với lợi thế về nguồn thu khi số lượng các DN thành lập mới trên địa bàn tăng nhanh, công tác quản lý thuế của Hà Nội phải
đối diện với thách thức rất lớn, bởi loại hình, ngành nghề, phạm vi kinh doanh của DN ngày càng mở rộng, đa dạng và phức tạp; càng khó khăn hơn khi lực lượng cán bộ thực hiện công tác thanh, kiểm tra và quản lý nợ còn mỏng. Đối trọng với áp lực của nhiệm vụ chống thất thu với yêu cầu ngày càng cao, Cục Thuế Hà Nội đã chủ
trương đổi mới phương pháp và đẩy mạnh ứng dụng CNTT để nâng cao hiệu quả
công tác.
Nếu trong 2 năm 2009 - 2010, việc xây dựng kế hoạch kiểm tra theo mô hình phân tán làm bộc lộ những khiếm khuyết khi chưa bao quát hết được các DN, quá trình triển khai tốn nhiều thời gian, công sức, lại phụ thuộc nhiều vào ý chủ quan của cán bộ quản lý, thì từ năm 2011, để khắc phục các nhược điểm này, Cục Thuế đã xây dựng cơ sở dữ liệu tập trung, đồng thời thiết kế bộ tiêu chí rủi ro để áp dụng
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 25 tính điểm đối với 100% DN đang hoạt động trên địa bàn. Trong triển khai kế hoạch kiểm tra, Hà Nội đã mạnh dạn thay đổi cách thức theo hướng tăng thời gian phân tích, đánh giá hồ sơ tại bàn, rút ngắn thời gian làm việc tại DN để tận dụng tối đa quỹ thời gian, giảm bớt phiền hà cho người nộp thuế, đồng thời đưa công tác kiểm tra đi vào trọng tâm, trọng điểm. Nhờđó giai đoạn 2009-2011, mặc dù hạn chế về
nguồn nhân lực, Cục Thuế Hà Nội vẫn tiến hành được 2.012 cuộc kiểm tra, với tổng số thuế truy thu, phạt và truy hoàn qua kiểm tra đạt 1.454 tỷđồng. Riêng năm 2011, việc cải cách mạnh mẽ cách thức tiến hành kiểm tra đã giảm lỗ 1.295 tỷđồng, giảm thuế GTGT còn được khấu trừ 83,8 tỷđồng.
Ngoài việc đảm bảo kế hoạch thanh, kiểm tra chung, nỗ lực chống thất thu của ngành thuế Thủ đô còn được ghi nhận qua kết quả các cuộc kiểm tra theo chuyên đề và việc phối hợp với các ngành chức năng để phòng, chống các hành vi gian lận, trốn thuế. Cụ thể trong 3 năm 2009-2011, với chuyên đề kiểm tra hoàn thuế, Cục Thuế đã loại trừ 417 tỷ đồng thuế GTGT không đủ điều kiện hoàn, xử lý truy hoàn và phạt 97,6 tỷđồng; với chuyên đề thanh, kiểm tra chống chuyển giá, đã điều chỉnh giảm lỗ 309 tỷđồng, giảm khấu trừ 281 triệu đồng, xử
lý truy thu, truy hoàn và phạt 62 tỷ đồng; với chuyên đề kiểm tra DN hưởng ưu
đãi thuế đã tăng số thuế phải nộp 26,6 tỷ đồng; với chuyên đề kiểm tra các DN
ĐTNN, DN lỗ, đã giảm lỗ 943 tỷ đồng, truy thu và phạt 133 tỷ đồng; với chuyên
đề DN xây dựng và kinh doanh bất động sản đã giảm lỗ và giảm khấu trừ 118 tỷ đồng, truy thu và phạt 251 tỷđồng.
Chính vì vậy, đểđảm bảo hoàn thành mục tiêu đề ra là ngăn chặn và phòng chống hiệu quả các hành vi vi phạm pháp luật trong kinh doanh, tạo sức lan toả, nâng cao tính tuân thủ của người nộp thuế và hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế, ông Việt cho biết, Cục Thuế Hà Nội đã xây dựng cho mình những giải pháp cụ thể cho từng lĩnh vực. Theo đó, đối với công tác kiểm tra tại cơ quan thuế, Cục Thuế yêu cầu từng cán bộ, từng đội thuế, các phòng quản lý, chi cục thuế phải hoàn thành xây dựng cơ sở dữ liệu về kinh tế của DN thuộc diện quản lý, tạo nền tảng tin cậy cho việc phân loại theo tiêu chí rủi ro; tập trung đổi mới phương pháp kiểm tra, xây dựng các ứng dụng tin học hỗ trợđể giúp giảm thiểu thời gian, tăng năng suất,
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 26 hiệu quả kiểm tra. Đối với công tác kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, ngoài yêu cầu tăng thời gian phân tích hồ sơ tại bàn, giảm thời gian làm việc tại DN; đẩy mạnh công tác dự báo, tổng kết hành vi vi phạm để đề xuất các biện pháp phòng ngừa, Cục Thuế sẽ tiến hành xây dựng sổ tay kiểm tra điện tử để truyền đạt kinh nghiệm, kỹ năng cho cán bộ. Bên cạnh việc đẩy mạnh công tác phối hợp trong việc
đấu tranh với các hành vi gian lận, trốn thuế, Hà Nội sẽ chủđộng kiện toàn bộ máy kiểm tra theo hướng bổ sung đủ nguồn nhân lực, trước mắt sẽ trưng dụng 5-6% số
cán bộ ở các bộ phận khác để bổ sung thêm lực lượng; siết chặt kỷ luật kỷ cương
đội ngũ; đẩy mạnh công tác đào tạo, đào tạo lại, trong đó chú trọng đào tạo tại chỗ
nhằm tiết kiệm thời gian, chi phí; đồng thời tăng cường sự phối hợp giữa các chức năng quản lý để đảm bảo vừa sự công khai, minh bạch, vừa hỗ trợ, giám sát lẫn nhau hoàn thành tốt nhiệm vụ.
2.2.2.2 Kinh nghiệm của Cục thuế tỉnh Quảng Ninh
Nhằm tăng cường hiệu quả công tác quản lý thuế, nâng cao năng lực của cơ quan thuế trong việc phát hiện, ngăn chặn và xử lý kịp thời các tổ chức, cá nhân có hành vi gian lận, trốn thuế. Thời gian qua, ngành thuế Quảng Ninh đã không ngừng đẩy mạnh công tác kiểm tra thuế góp phần đảm bảo nguồn thu ngân sách địa phương.
Xác định việc kiểm tra thuế là công tác thường xuyên của cơ quan thuế các cấp. Theo đó Cục Thuế Quảng Ninh đã triển khai xây dựng kế hoạch kiểm tra, quyết định giao nhiệm vụ kiểm tra tối thiểu cho từng đơn vị. Đồng thời tập trung thực hiện kiểm tra theo chuyên đềđối với các ngành, lĩnh vực có rủi ro cao tiềm ẩn khả năng thất thu thuế như: Chuyên đề kiểm tra doanh nghiệp kinh doanh phân phối mặt hàng gas, xi măng... Việc tập trung kiểm tra theo chuyên đề nhằm phát hiện các hình thức, thủ đoạn gian lận để chấn chỉnh kịp thời việc kê khai thuế của doanh nghiệp. Từđó hệ thống hoá các hình thức, thủđoạn gian lận, trốn thuếđể phổ biến nhân rộng cho lực lượng công chức kiểm tra nâng cao trình độ nghiệp vụ. Cùng với
đó, ngành Thuế còn phối hợp với các cơ quan liên quan như: Công an, hải quan, quản lý thị trường, tài nguyên và môi trường... trong việc phòng chống các hành vi gian lận, trốn thuế theo lĩnh vực, các giao dịch liên kết có dấu hiệu chuyển giá, nâng
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 27 giá các mặt hàng tiêu dùng, buôn lậu qua biên giới.
Trong năm 2011, ngành Thuế đã hoàn thành và xử lý 120 trường hợp; kết quả xử lý truy thu, xử phạt hành chính vi phạm pháp luật thuế là 61,394 tỷ đồng. Ngoài ra, công tác kiểm tra hồ sơ thuế tại trụ sở cơ quan thuế cũng được đặc biệt chú trọng, năm 2011 đã rà soát 24.787 lượt hồ sơ khai thuế, qua kiểm tra số lượt hồ
sơ phải điều chỉnh là 2.063 hồ sơ. Đồng thời, thực hiện kiểm tra 664 cuộc tại doanh nghiệp với kết quả truy thu, truy hoàn xử phạt hành chính gần 40 tỷđồng. Đặc biệt, tại một số cuộc kiểm tra cơ quan thuế đã xử lý ấn định tăng giá trị hàng hoá bán ra gần 20 tỷ đồng đối với các giao dịch mua, bán không phù hợp với thực tế trên thị
trường. Một số trường hợp điển hình bị ấn định tăng giá trị hàng hoá bán ra như: Công ty TNHH An Tuấn ấn định tăng trên 940 triệu đồng; Công ty TNHH Phúc Đạt
ấn định tăng trên 7 tỷ đồng; Công ty CP Thương mại Đông Phương Móng Cái ấn
định tăng trên 630 triệu đồng.
Những hành vi vi phạm chủ yếu phát hiện qua công tác kiểm tra thuế của người nộp thuế phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên sổ sách kế toán, hoá
đơn, chứng từ không đúng quy định như: Xác định sai thuế suất thuế GTGT, khai thuế GTGT đầu ra không kịp thời; sử dụng hoá đơn bất hợp pháp để khai khấu trừ
thuế và hạch toán chi phí; xác định thiếu doanh thu tính thuế; xác định giá trị hàng hoá, dịch vụ chịu thuế, giá hàng hoá bán ra chưa phù hợp với giá giao dịch trên thị
trường. Công tác kiểm tra nội bộ cũng được ngành Thuế đặc biệt chú trọng. Cục Thuế tỉnh đã tổ chức các đợt kiểm tra chéo giữa các Chi cục Thuế về các quy trình quản lý thuếở doanh nghiệp, hộ kê khai khấu trừ, kiểm tra việc lập bộ và chống sót hộ, qua đó đã góp phần chấn chỉnh những thiếu sót tại các cơ quan thuế.
Theo kế hoạch, trong năm 2012, ngành Thuế sẽ tiếp tục củng cố đội ngũ cán bộ, công chức làm công tác kiểm tra xử lý về thuế. Không ngừng nâng cao trình độ
nghiệp vụ chuyên môn cho cán bộ thuế để đáp ứng yêu cầu đổi mới, hiện đại của ngành. Một trong những giải pháp quan trọng của ngành Thuếđối với nhiệm vụ thu ngân sách là đẩy mạnh kiểm tra chống thất thu thuế thông qua các biện pháp: Đẩy mạnh thực hiện kiểm tra theo chuyên đề; tăng cường kiểm tra các hoạt động giao dịch liên kết có dấu hiệu chuyển giá của các doanh nghiệp; nâng cao chất lượng
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 28 kiểm tra thường xuyên hồ sơ khai thuế ngay tại trụ sở cơ quan thuếđối với các hồ
sơ khai thuế trên cơ sở phân loại người nộp thuế theo ý thức tuân thủ để quản lý;
đẩy mạnh công tác tuyên truyền chính sách thuế đến từng người dân; đối thoại trực tiếp với doanh nghiệp, kịp thời tháo gỡ những vướng mắc về chính sách thuế. 2.2.2.3 Kinh nghiệm của Cục thuế tỉnh Kiên Giang
Nhằm tăng cường hiệu quả công tác quản lý thuế, nâng cao năng lực của cơ
quan thuế trong việc phát hiện, ngăn chặn và xử lý kịp thời các tổ chức, cá nhân có hành vi gian lận, trốn thuế; đồng thời, phát huy tính tự giác chấp hành và tự chịu trách nhiệm của doanh nghiệp về kê khai, nộp thuế, thời gian qua, ngành thuế tỉnh Kiên Giang đã không ngừng đẩy mạnh công tác kiểm tra thuế góp phần đảm bảo nguồn thu ngân sách địa phương.
Xác định việc kiểm tra thuế là công tác thường xuyên của cơ quan thuế các cấp. Thông qua việc tập hợp cơ sở dữ liệu về doanh nghiệp (DN) như: báo cáo tài chính của doanh nghiệp, tình hình kê khai, nộp tờ khai, quyết toán thuế và các thông tin khác từ các cơ quan chức năng địa phương, bộ phận kiểm tra của cơ quan thuế sẽ
tiến hành phân tích thông tin, dữ liệu liên quan đến người nộp thuếđểđánh giá mức
độ tuân thủ, phân loại rủi ro theo quy định của Luật Quản lý thuế; phân tích thông tin kê khai thuế, về doanh số, số thuế nộp, đối chiếu với các tài liệu liên quan như
bản kê hoá đơn, báo cáo tài chính DN, kết quả phân loại DN hoàn thuế ... đồng thời tra cứu so sánh với doanh thu, thuế kê khai cùng kỳ năm trước để phát hiện, phân tích lập danh sách các DN có dấu hiệu bất thường, cố tình khai man, trốn thuế. Căn cứ danh sách các DN nghi vấn có dấu hiệu vi phạm về thuế, bộ phận kiểm tra sẽ lập kế hoạch kiểm tra cụ thể tại trụ sở của cơ quan thuế hoặc tại trụ sở của DN theo
đúng quy trình của Luật Quản lý thuế. “Cơ quan thuế sẽ không thực hiện kiểm tra thuế tràn lan như trước đây mà chỉ tiến hành kiểm tra thuế các đơn vị có rủi ro thất thu về thuế cao, các đơn vị không chấp hành chính sách pháp luật về thuế, các đơn vị có đơn thư tố cáo có hành vi khai man trốn thuế…” Ông Vương Tấn Lộc - Trưởng phòng Kiểm tra thuế, Cục thuế tỉnh Kiên Giang cho biết.
Theo kế hoạch của Phòng Kiểm tra thuế, trong năm 2010, có 146 DN do Cục thuế quản lý sẽ phải kiểm tra thuế. Tính đến tháng 9, Phòng Kiểm tra thuế đã tiến
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 29 hành kiểm tra 15 DN, phát hiện truy thu trên 990 triệu đồng thu nộp vào ngân sách nhà nước. Công tác kiểm tra sau hoàn thuế cũng được bộ phận chức năng của cơ
quan thuế tiến hành thường xuyên, 9 tháng đầu năm Phòng Kiểm tra thuế thuộc Cục thuếđã tiến hành kiểm tra 224 hồ sơ, phát hiện 166 hồ sơ của DN hoàn không đúng, qua đó thu hồi 244 triệu đồng do hoàn không đúng.
Bên cạnh đó, công tác kiểm tra việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các DN cũng thu được một số kết quả tích cực. Từ đầu năm đến nay, Phòng Kiểm tra Cục thuế tỉnh đã tiến hành kiểm tra thuế 01 đơn vị, kiểm tra sau hoàn thuế 04 đơn vị, kiểm tra 07 đơn vị. Qua đó, đã điều chỉnh tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, truy thu và phạt trên 15,3 tỷđồng thu nộp vào ngân sách nhà nước.
Hiện nay, ngành thuế tỉnh Kiên Giang đang đẩy mạnh thực hiện cải cách thủ
tục hành chính và hiện đại hoá công tác kiểm tra thuế góp phần nâng cao hiệu quả
công tác quản lý thuế, đảm bảo nguồn thu ngân sách, chống thất thu. Trong thời gian tới, ngành thuế tỉnh Kiên Giang tiếp tục tăng cường công tác kiểm tra theo hướng trọng tâm, trọng điểm của từng ngành nghề, từng thời điểm nhằm chấn chỉnh sai sót, phát hiện, xử lý những trường hợp khai sai, trốn lậu thuế… Đồng thời, đôn
đốc, xử lý sai phạm, thu hồi số tiền phát hiện, truy thu sau kiểm tra vào ngân sách nhà nước theo luật định.